LIBRO INVENTARIO

Y BALANCES

“APLICATIVOS INFORMATICOS”
CPC HENRRY ABDUL SOSA HUAMAN
LIBRO DE INVENTARIO Y BALANCE

Es el primer libro de contabilidad, con el se inicia el registro de todo proceso

contable. Es un libro obligatorio y principal de foliación simple , en el cual se
registran todos los bienes y valores , deudas u obligaciones que posee la empresa.
FORMATOS QUE CONFORMAN EL
LIBRO DE INVENTARIO
• REQUISITOS MINIMOS
• Código de la cuenta contable desagregado en su cuentas al nivel
FORMATO 3.2. LIBRO
de dígitos establecidos en el plan contable vigente en el país
DE INVENTARIOS Y • Denominación de las cuentas contables correspondientes a cada
BALANCES DETALLE subcódigo
DEL SALDO DE LA • Entidad financiera a la que corresponde la cuenta según tabla 3
CUENTA 10 EFECTIVO • Número de la subcuenta
Y EQUIVALENTE DE • Tipo de moneda correspondiente a cada subcuenta según tabla 4
EFECTIVO • Saldo final de la cuenta ya sea deudor o acreedor

NOTA
Este formato no será de uso obligatorio siempre que el deudor tributario lleve el libro caja y bancos o
cuando el libro mayor contenga la información de dicho libro y en el caso de empresas supervisadas por
la superintendencia de banca y seguros tampoco será aplicable el presente formato
FORMATO 3.2: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 10 - CAJA Y BANCOS"

EJERCICIO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:

CUENTA CONTABLE DIVISIONARIA REFERENCIA DE LA CUENTA SALDO CONTABLE FINAL

CÓDIGO DENOMINACIÓN ENTIDAD NÚMERO DE LA TIPO DE DEUDOR ACREEDOR
FINANCIERA CUENTA MONEDA
(TABLA 3) (TABLA 4)

TOTALES
FORMATO 3.3. LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES
DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 12 CUENTAS
POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS

• Código de la cuenta desagregado en subcuentas a nivel máximo de dígitos

establecidos en el plan contable vigente en el país

REQUISITOS • Denominación de la subcuenta correspondiente a cada subcódigo

• Tipo de documento de identidad del cliente según tabla 2
• Número del documento de identidad del cliente
MINIMOS • Apellidos y nombres denominación o razón social del cliente
• monto de la cuenta por cobrar
• Saldo final total de la cuenta por cobrar
• Fecha de emisión del comprobante de pago

 NOTA
Si la información debe ser resumida por cada cliente el dedo deudor tributario deberá llevar y aparte
un reporte auxiliar el cual puede ser legalizado dicho reporte debe ser diseñado por la empresa según
las características de la misma cuando las empresas son supervisadas por la superintendencia de
banca y seguros también podrán contar con el detalle de dicha información con un reporte auxiliar
FORMATO 3.3: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE
LA CUENTA 12 - CLIENTES"

EJERCICIO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:

INFORMACIÓN DEL CLIENTE MONTO DE LA FECHA DE EMISIÓN

DOCUMENTO DE IDENTIDAD APELLIDOS Y NOMBRES, CUENTA POR COBRAR DEL COMPROBANTE
TIPO (TABLA 2) NÚMERO DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL DE PAGO

SALDO FINAL TOTAL

FORMATO 3.4. LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES SALDO
DE LA CUENTA 14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL
ACCIONISTAS (SOCIOS) DIRECTORES Y GERENTES

• Código de la cuenta desagregado en subcuentas al nivel de dígitos

establecidos en el plan contable vigente en el país
• Denominación de las cuentas contables correspondientes a cada subcódigo
REQUISITOS • Tipo de documento de identidad del accionista socio, personal
• Número del documento de identidad del accionista, socio personales
MINIMOS • Apellidos y nombres, denominación o razón social del accionista socio,
personal
• Monto de cada cuenta por cobrar y saldo final
• Fecha de emisión del comprobante de pago

 NOTA
Si la información resumida en función del accionista o socio personal se deberá contar con el detalle de dicha información en un
reporte auxiliar el cual podrá ser legalizado.
Tratándose de empresas supervisadas por la SBS podrán reunir la información de las cuentas por cobrar cuyo saldo sean menores
a 3 UIT debiendo conservar el detalle de dicha información en un reporte auxiliar el cual podrá ser legalizado.
FORMATO 3.4: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE
LA CUENTA 14 - CUENTAS POR COBRAR A ACCIONISTAS (O SOCIOS) Y PERSONAL"

EJERCICIO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:

INFORMACIÓN DEL ACCIONISTA, SOCIO O PERSONAL MONTO DE LA FECHA DE

DOCUMENTO DE IDENTIDAD APELLIDOS Y NOMBRES, CUENTA POR COBRAR INICIO DE

TIPO (TABLA 2) NÚMERO DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL LA OPERACIÓN

SALDO FINAL TOTAL

FORMATO 3.5. LIBRO DE INVENTARIOS Y
BALANCES DETALLE DEL SALDO DE CUENTA 16
CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS TERCEROS
• Código de la cuenta desagregada en sus cuentas al nivel de dígitos establecidos en el plan
contable vigente en el país
• Denominación de la subcuenta correspondiente a cada subcódigo
• Tipo de documento de identidad de la persona natural o jurídica que adeuda la empresa
• Número del documento de identidad de la persona natural o jurídica que adeuda la empresa
REQUISITO • Apellidos y nombres o razón social de la empresa natural o jurídica
S MINIMOS • Monto de cada cuenta por cobrar
• Fecha de emisión del comprobante de pago o fecha de inicio de la operación de la
operación

 NOTA
Tratándose de los deudores empresa deberá tener información de cada uno de
ellos en un reporte auxiliar si los saldos son menores a 3 UIT los negocios
supervisados por la SBS deberán tener al detalle en información en un reporte
auxiliar el cual podrá ser legalizado.
FORMATO 3.5: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE
LA CUENTA 16 - CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS"

EJERCICIO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:

INFORMACIÓN DE TERCEROS MONTO DE LA FECHA DE EMISIÓN

DOCUMENTO DE IDENTIDAD APELLIDOS Y NOMBRES, CUENTA POR COBRAR DEL COMPROBANTE

TIPO (TABLA 2) NÚMERO DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL DE PAGO O

FECHA DE INICIO
DE LA OPERACIÓN

SALDO FINAL TOTAL

FORMATO 3.6. LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES
DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 19
ESTIMACIÓN PARA CUENTAS DE COBRANZA
DUDOSA
• Tipo de documento de identidad del deudor
• Número de documento de identidad del deudor
REQUISITO • Apellidos y nombres, denominación o razón social del
deudor

S MINIMOS • Número del documento que originó la cuenta por cobrar

provisionada
• Fecha de emisión del comprobante de pago o fecha inicio de
la operación monto total aprovisionado

 NOTA
En el caso de que los saldos sean menores a 3 UIT. Los negocios supervisados por la SBS
resumirán la información de las cuentas por cobrar en un reporte auxiliar qué podrá ser
legalizado
FORMATO 3.6: LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE
LA CUENTA 19 - PROVISIÓN PARA CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA"

EJERCICIO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:

INFORMACIÓN DE DEUDORES CUENTA POR COBRAR PROVISIONADA

DOCUMENTO DE IDENTIDAD APELLIDOS Y NOMBRES, NÚMERO DEL FECHA DE EMISIÓN MONTO

TIPO (TABLA 2) NÚMERO DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL DOCUMENTO DEL COMPROBANTE

DE PAGO O

FECHA DE INICIO

DE LA OPERACIÓN

MONTO TOTAL PROVISIONADO

FORMATO 3.7. LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES
DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 20
MERCADERÍAS
• En la cabecera como dato adicional deberá incluir el método de evaluación
aplicada

REQUISITOS • Código de las existencias

• Tipo de existencias

MINIMOS • Descripción de las existencias

• Código de la unidad de medida de las existencias
• Cantidad de las existencias
• Costo unitario según la unidad de medida costo total

 NOTA
 NOTA
Este formato no sé obligatorio para los deudores tributarios que llevan el registro de
Este formato no sé obligatorio para los deudores tributarios que llevan el registro de
inventario permanente valorizado tan igual que las otras cuentas que conforman el rubro de
inventario permanente valorizado tan igual que las otras cuentas que conforman el rubro de
existencias.
existencias.
FORMATO 3.7: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE
LA CUENTA 20 - MERCADERÍAS Y LA CUENTA 21 - PRODUCTOS TERMINADOS"

EJERCICIO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:
MÉTODO DE EVALUACIÓN APLICADO:

CÓDIGO DE LA TIPO DE DESCRIPCIÓN CÓDIGO DE LA CANTIDAD COSTO UNITARIO COSTO TOTAL

EXISTENCIA EXISTENCIA UNIDAD DE MEDIDA

(TABLA 5) (TABLA 6)

COSTO TOTAL GENERAL

FORMATO 3.8. LIBRO DE INVENTARIOS Y
BALANCES DETALLE DEL SALDO DE LA
CUENTA 31 VALORES

• Tipo de documento identidad del emisor

• Número de documento de identidad del emisor
• Apellidos y nombres, denominación o razón social

REQUISITOS del emisor

• Denominación del título

MINIMOS • Valor nominal unitario del título

• Cantidad de títulos
• Costo total en libros de los títulos
• Provisión total en libros de los títulos
• Valor neto de los títulos
FORMATO 3.8: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE
LA CUENTA 31 - VALORES"

EJERCICIO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:

DOCUMENTO DE IDENTIDAD APELLIDOS Y NOMBRES, TÍTULO VALOR EN LIBROS

TIPO NÚMERO DENOMINACIÓN O RAZÓN DENOMINACIÓN VALOR NOMINAL CANTIDAD COSTO TOTAL PROVISIÓN TOTAL TOTAL NETO
(TABLA 2) SOCIAL DEL EMISOR UNITARIO

TOTALES
FORMATO 3.9. LIBRO DE INVENTARIOS
Y BALANCES DETALLE DEL SALDO DE
LA CUENTA 34 INTANGIBLES

• Fecha de inicio de la operación

REQUISITOS •
•
Descripción de intangibles
Tipo de intangibles
MINIMOS •
•
Valor contable del intangible
Amortización contable acumulada
• Valor neto contable del intangible
• Totales
FORMATO 3.9: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE
LA CUENTA 34 - INTANGIBLES"

EJERCICIO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:

FECHA DE DESCRIPCIÓN DEL INTANGIBLE TIPO DE VALOR AMORTIZACIÓN VALOR NETO

INICIO DE LA INTANGIBLE CONTABLE DEL CONTABLE CONTABLE DEL
OPERACIÓN (TABLA 7) INTANGIBLE ACUMULADA INTANGIBLE

TOTALES
FORMATO 3.10. LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES
DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 40 TRIBUTOS Y
CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE
PENSIONES Y SALUD POR PAGAR

• Código de la cuenta contable desagregado en

sus cuentas el nivel máximo de dígitos utilizados
REQUISITOS • Denominación de la cuenta contable
desagregado de sus cuentas al nivel máximo de
MINIMOS dígitos utilizados
• Saldo final de cada subcuenta en forma de
autora o acreedora

 NOTA
Este formato no es exigible si en el formato 3.17 balance de comprobación se
consigna las cuentas al nivel máximo de dígitos utilizados
FORMATO 3.10: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES -
DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA
40 - TRIBUTOS POR PAGAR

EJERCICIO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:

CUENTA Y SUB CUENTA TRIBUTOS POR PAGAR SALDO FINAL

CÓDIGO DENOMINACIÓN

TOTAL
FORMATO 3.11. LIBRO DE INVENTARIOS Y
BALANCES DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 41
REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR
PAGAR

• Código de la cuenta contable y al nivel de sus cuentas

desagregadas al máximo número de dígitos utilizados
• Denominación de la cuenta contable a nivel de sus cuentas
desagregados el número de dígitos utilizados
REQUISITOS • Código del trabajador
MINIMOS • Apellidos y nombres del trabajador
• Tipo de documento identidad del trabajador
• Número de documento de identidad del trabajador
• Saldo final de las cuentas por pagar
FORMATO 3.11: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE
LA CUENTA 41 - REMUNERACIONES POR PAGAR"

EJERCICIO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:

CUENTA Y SUBCUENTA TRABAJADOR SALDO FINAL

REMUNERACIONES POR PAGAR CÓDIGO APELLIDOS Y DOCUMENTO DE IDENTIDAD
CÓDIGO DENOMINACIÓN NOMBRES TIPO NÚMERO
(TABLA 2)

TOTAL
FORMATO 3.12. LIBRO DE INVENTARIOS Y
BALANCES DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 42
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS

• Código de la cuenta contable y a nivel de sus cuentas desagregados al máximo número

de dígito requerido en el plan contable vigente en el país
• Denominación de la cuenta contable a nivel de sub cuentas desagregado al número de
REQUISITOS dígitos utilizados
• Tipo de documento identidad del proveedor

MINIMOS • Número del documento de identidad del proveedor

• Apellidos y nombres, denominación o razón social del proveedor
• Monto de cada cuenta por pagar al proveedor
• Saldo final total de la cuenta por pagar
• Fecha de emisión del comprobante de pago

 NOTA
Si la información debe ser resumida en función a cada una de las proveedores se debe
registrar cada información en forma detallada en su reporte auxiliar tan igual que el de la
cuenta 12 cuentas por cobrar comerciales terceros
FORMATO 3.12: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO
DE LA CUENTA 42 - PROVEEDORES"

EJERCICIO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:

INFORMACIÓN DEL PROVEEDOR MONTO DE LA FECHA DE EMISIÓN

DOCUMENTO DE IDENTIDAD APELLIDOS Y NOMBRES, CUENTA POR PAGAR DEL COMPROBANTE
TIPO (TABLA 2) NÚMERO DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL DE PAGO

SALDO FINAL TOTAL

FORMATO 3.13. LIBRO DE INVENTARIOS Y
BALANCES DETALLES DEL SALDO CUENTA 46
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS TERCEROS

• Tipo de documento de identidad

• Número de documento identidad

REQUISITO • Apellidos y nombres, denominación o razón

social
• Código de la subcuenta correspondiente

S MINIMOS • Descripción de la obligación

• Fecha de emisión del comprobante de pago
o fecha de inicio de la operación.
• Monto final
FORMATO 3.13: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE
LA CUENTA 46 - CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS"

EJERCICIO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:

INFORMACIÓN DE TERCEROS DESCRIPCIÓN DE LA OBLIGACIÓN FECHA DE EMISIÓN DEL MONTO PENDIENTE

DOCUMENTO DE IDENTIDAD APELLIDOS Y NOMBRES, COMPROBANTE DE PAGO DE PAGO
TIPO (TABLA 2) NÚMERO DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL O FECHA DE INICIO
DE LA OPERACIÓN

SALDO TOTAL
FORMATO 3.15. LIBRO DE
INVENTARIO Y BALANCES DETALLE
DEL SALDO DE LA CUENTA 49
PASIVO DIFERIDO

• Código de la subcuenta
respectiva
REQUISITO • Concepto

S MINIMOS • Numero del comprobante de

pagos relacionados
• Saldo final
FORMATO 3.15: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE
DEL SALDO DE LA CUENTA 49 - GANANCIAS DIFERIDAS"

EJERCICIO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:

CONCEPTO NÚMERO DE SALDO FINAL

COMPROBANTE DE
PAGO RELACIONADO

TOTAL
FORMATO 3.16. LIBRO DE INVENTARIOS Y
BALANCES TALLE DEL SALDO DE LA CUENTA
50 CAPITAL
• Capital social o participaciones sociales al 31 de diciembre
Detalles de la participación • Valor nominal por acción o participaciones sociales
accionaria da o de • Números de acciones o participaciones sociales subscritos
participaciones sociales • Número de acciones o participaciones sociales pagadas
• Número accionistas o socios

• tipo de documento identidad del accionista o socio

Estructura de la participación
accionaria o de participaciones
sociales
• Número del documento de identidad del accionista o socio
• Apellidos y nombres, denominación social y razón social del accionista o socio
según corresponda
• Tipo de acciones
• Número de acciones de participaciones sociales
• Porcentaje total de participaciones

 NOTA
Solo se está obligado a incluir en este formato a los accionistas o Socios con
participaciones igual o mayor al 5%
FORMATO 3.16: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE
LA CUENTA 50 - CAPITAL"

EJERCICIO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:

DETALLE DE LA PARTICIPACIÓN ACCIONARIA O PARTICIPACIONES SOCIALES:

CAPITAL SOCIAL O PARTICIPACIONES SOCIALES AL 31.12
VALOR NOMINAL POR ACCIÓN O PARTICIPACIÓN SOCIAL
NÚMERO DE ACCIONES O PARTICIPACIONES SOCIALES SUSCRITAS
NÚMERO DE ACCIONES O PARTICIPACIONES SOCIALES PAGADAS
NÚMERO DE ACCIONISTAS O SOCIOS

ESTRUCTURA DE PARTICIPACIÓN ACCIONARIA O DE PARTICIPACIONES SOCIALES:

DOCUMENTO DE IDENTIDAD APELLIDOS Y NOMBRES, TIPO DE NÚMERO DE PORCENTAJE
TIPO (TABLA 2) NÚMERO DENOMINACIÓN ACCIONES ACCIONES O DE TOTAL DE
O RAZÓN SOCIAL DEL PARTICIPACIONES PARTICIPACIÓN
ACCIONISTA O SOCIO SOCIALES

TOTALES
CASO PRACTICO
 La empresa “Comercial Los Sabios SAC”, con RUC N° 20401234106,
inicia operaciones con los siguientes: activos y pasivos, 02 de Enero del
2014, según detalle:
 Tiene Dinero en efectivo 5 100
 Tiene Mercaderías 50 000
 Tiene Facturas por Cobrar 5 500
 Tiene Letras por Pagar 2 400
 Tiene en Cuenta Corriente 9 600
 Tiene Facturas por Pagar 10 200
 Tiene Depreciación Acumulada 400
 Tiene Muebles 4 000