La Conciliación

Bancaria

Prof. Zuniel Marie De La Cruz

La conciliación bancaria es un proceso que permite confrontar y conciliar los valores que la
empresa tiene registrados, de una cuenta de ahorros o corriente, con los valores que el banco
suministra por medio del extracto bancario.
Las empresas tiene un libro auxiliar de bancos en el cual registra cada uno de los
movimientos hechos en una cuenta bancaria, como son el giro de cheques, consignaciones,
notas debito, notas crédito, anulación de cheques y consignaciones, etc.
La entidad financiera donde se encuentra la respectiva cuenta, hace lo suyo llevando un registro
completo de cada movimiento que el cliente (la empresa), hace en su cuenta.
Mensualmente, el banco envía a la empresa un extracto en el que se muestran todos esos
movimientos que concluyen en un saldo de la cuenta al último día del respectivo mes.
 Por lo general, el saldo del extracto bancario nunca coincide con el
saldo que la empresa tiene en sus libros auxiliares, por lo que es
preciso identificar las diferencias y las causas por las que esos valores
no coinciden
• Entre las causas más comunes que conllevan a que los valores de los libros auxiliares y el extracto bancario
no coincidan, tenemos:
• Cheques girados por la empresa y que no han sido cobrados por el beneficiario del cheque.
• - Consignaciones registradas en los libros auxiliares pero que el banco aun no las ha abonado a la cuenta de
la empresa.
• - Notas debito que el banco ha cargado a la cuenta bancaria y que la empresa no ha registrado en su auxiliar.
• - Notas crédito que el banco ha abonado a la cuenta de la empresa y que ésta aun no las ha registrado en sus
auxiliares.
• - Errores de la empresa al memento de registrar los conceptos y valores en el libro auxiliar.
• - Errores del banco al liquidar determinados conceptos.
Para realizar la conciliación, lo más cómodo y seguro, es iniciar tomando como base o
punto de partida, el saldo presente en el extracto bancario, pues es el que oficialmente emite
el banco, el cual contiene los movimientos y estado de la cuenta, valores que pueden ser
más confiables que los que tiene la empresa.

• En este orden de ideas, la estructura de la conciliación bancaria podría ser:

• Saldo del extracto bancario: XXX
• (-) Cheques pendientes de cobro: XXX
• (-) Notas crédito no registradas XXX
• (+) Consignaciones pendientes XXX
• (+) Notas debito no registradas XXX
• (±) Errores en el auxiliar XXX
• = Saldo en libros. XXX
• Recordemos que en este caso, las notas debito significan una erogación para la empresa,
puesto que una nota debito significa un ingreso para quien la emite, que en este caso es el
banco, quien bien la puede emitir por el cobro de la cuota de manejo de la cuenta, por la
chequera, etc.
• Las notas crédito significan un ingreso para la empresa, puesto que una nota crédito significa
un egreso para quien la emite, es decir el banco, el cual la puede emitir por pago de intereses,
por ejemplo.
• En el caso de los errores, se restan los que disminuyen en los auxiliares, y se suman aquellos
que suman en los auxiliares, de esta forma, partiendo del saldo del extracto, se llega al saldo
que figura en el auxiliar.
• Una vez identificados los conceptos y valores que causan la diferencia, se procede a realizar
los respectivos ajustes, con el objetivo de corregir las inconsistencias y los errores
encontrados.
• En le eventualidad que el error sea del banco (algo que no es común), se debe hacer la
respectiva reclamación, y si se trata de un valor considerable, entonces se debe proceder a
contabilizar esta reclamación que es un derecho a favor de la empresa, y como tal se debe
contabilizar.
• La conciliación no busca que ningún momento “legalizar” los errores; la conciliación
bancaria es un mecanismo que permite identificar las diferencias y sus causas, para luego
proceder a realizar los respectivos ajustes y correcciones.
DETALLE MONTO
La empresa ha emitido los siguientes cheques a la fecha no han sido cobrados por los proveedores:
- Consignación no contab.mar.9/04 25,300.00
- Consignación no contab.mar.29/04 1,052.00
- Consig. descuentos mar/04 15,000.00
- Restaurante varios - Abr.10/04 35,023.00
- Reinaldo Suarez - Consig. varias abr.13/04 2,351.00
- Rosaura Montes - Celular, may.7/04 10,000.00
- Pedro Puentes - aportes extraordinarios may.18/04 13,564.00
- Restaurante varios - May.21/04 236,651.00
El día 20 el banco registro por error un deposito por el monto de 20,000 siendo su valor real de 200,000.00
El 21 el banco nos cargo las comisiones por uso de tarjetas 45.00
El 25 el banco nos cargo las comisiones por manejo de cuentas 50.00
El 26 el banco Pago Intereses CA 5,000.00
El 27 el banco nos cargo el Impuesto Art.12 Ley No.288-05 60.00
El día 30 el banco nos realizo la Reten.ley 253-12 10% DGII RD 250.00
El viernes 31 se realizo un deposito bancarío a las 6.00 de la tarde por un monto de 350,000.00
Valor en Libros 211,059.00
Depósitos bancarios 350,000.00
Menos Cheques emitidos 338,941.00
Depósitos bancarios del día 20 200,000.00

Valor en Banco 24,595.00

Depósitos del día 20 20,000.00
El 21 el banco nos cargo las comisiones por uso de tarjetas 45.00
El 25 el banco nos cargo las comisiones por manejo de cuentas 50.00
El 26 el banco Pago Intereses CA 5,000.00
El 27 el banco nos cargo el Impuesto Art.12 Ley No.288-05 60.00
El día 30 el banco nos realizo la Reten. Ley 253-12 10% DGII RD 250.00
 Conciliación libros  
Depósitos en tránsitos 350,000.00
Cheques en tránsitos 338,941.00
El 21 el banco nos cargo las comisiones por uso de tarjetas 45.00
El 25 el banco nos cargo las comisiones por manejo de cuentas 50.00
El 26 el banco Pago Intereses CA 5,000.00
El 27 el banco nos cargo el Impuesto Art.12 Ley No.288-05 60.00
El día 30 el banco nos realizo la Reten. Ley 253-12 10% DGII RD 250.00
Depósitos error cometido en el banco 180,000.00
Total de débitos Bancarios No Registrados 530,405.00
Total de créditos Bancarios no registrados 343,941.00
TOTAL 186,464.00
Menos valor en Libros 211,059.00
igual al valor en BANCO (24,595.00)
 Conciliación Según banco
Valor en Banco  
Cheques en Tránsitos no cobrados 338,941.00
Depósitos en tránsitos 350,000.00
Error de cheque del día 20 180,000.00

El 21 el banco nos cargo las comisiones por uso de tarjetas 45.00

El 25 el banco nos cargo las comisiones por manejo de cuentas 50.00

El 26 el banco Pago Intereses CA 5,000.00

El 27 el banco nos cargo el Impuesto Art.12 Ley No.288-05 60.00

El dia 30 el banco nos realizo la Reten. Ley 253-12 10% DGII RD 250.00
total de débitos bancarios No Registrados 343,941.00
Total de créditos bancarios no registrados 530,405.00
TOTAL (186,464.00)
MAS VALOR EN LIBROS 211,059.00
Valor en Banco 24,595.00
 Realice

Fecha Operaciones Monto

1/1/2020 Realizamos un deposito en viernes 6.30 120,000.00
2/1/2020 Cheques pendientes de cobro: 80,000.00
3/1/2020
El banco nos cargo las comisiones por uso de tarjetas 100.00
4/1/2020
El banco nos cargo las comisiones por manejo de cuentas 300.00
5/1/2020 El banco Pago Intereses CA 8,000.00
6/1/2020
El banco nos cargo el Impuesto Art.12 Ley No.288-05 85.00
7/1/2020
El el banco nos realizo la Reten.ley 253-12 10% DGII RD 500.00
8/1/2020 El valor en banco es 7,015.00
8/1/2020 el valor en libro es de 40,000.00