UNIVERSIDAD NACIONAL AMAZONICA DE MADRE DE DIOS

FACULTAD DE ECOTURISMO
ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

TESIS:

AUDITORIA INTERNA Y SU RELACIÓN CON LA GESTION FINANCIERA DE LA

COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO “SANTO DOMINGO DE GUZMAN
AGENCIA DE PUERTO MALDONADO” PERIODO 2018

PRESENTADO POR : Br.

  Para optar al Título Profesional de Contador Público

ASESOR : CPCC
Capítulo I : Introducción
1.1 Planteamiento del problema.

1.2 Formulación del problema:

a) Problema General
b) Problemas Específicos

1.3 Objetivos de la investigación

a) Objetivo general
b) Objetivos específicos

1.4 Justificación de la investigación

1.5 Delimitaciones de la investigación

 1.1 Planteamiento del problema
• La Cooperativa de Ahorro y Crédito “Santo Domingo de Guzmán” Ltda. se
constituyó el 23 de enero de 1971, y está inscrita en el Libro de Cooperativas
de los Registros Públicos del Cusco, con el propósito de fomentar la cultura
del ahorro y satisfacer las necesidades de financiamiento entre sus
miembros.
• La Cooperativa de Ahorro y Crédito “Santo Domingo de Guzmán” ha llegado
a consolidarse como institución financiera cooperativa, gracias a la
confianza de sus miles de socios, al trabajo y dedicación de los diferentes
órganos de gobierno que se desempeñaron con el tiempo, sin embargo
debido a la problemática de la región han ido disminuyendo a lo largo de los
años. Dando como resultado bajas en la cartera de socios y trayendo como
consecuencia la disminución de sus cuotas mensuales.
1.2 Formulación del problema

a) Problema general

• ¿De qué manera se relaciona la

Auditoría Interna con la Gestión
Financiera de la Cooperativa de
Ahorro y Crédito Santo Domingo de
Guzmán, Agencia de Agencia de
Puerto Maldonado - 2018?
 1.2 Formulación del problema
b) Problemas específicos

d) ¿De qué manera se relaciona la fase de monitoreo y con la Gestión

Financiera de la Cooperativa de Ahorro y Crédito Santo Domingo de
Guzmán, agencia de Puerto Maldonado - 2018?
1.3 Objetivos de la investigación

Objetivo General.
• Determinar si existe relación entre la
auditoría interna y la Gestión Financiera
de la Cooperativa de Ahorro y Crédito
Santo Domingo de Guzmán, agencia de
Puerto Maldonado - 2018.
1.3 Objetivos de la investigación
b) Objetivos específicos
a) Determinar si existe relación entre la implementación de la auditoria
y la Gestión Financiera de la Cooperativa de Ahorro y Crédito Santo
Domingo de Guzmán, agencia de Puerto Maldonado – 2018.

b) Determinar si existe relación entre la evaluación de riesgo y la

Gestión Financiera de la Cooperativa de Ahorro y Crédito Santo
Domingo de Guzmán, agencia de Puerto Maldonado – 2018.

c) Determinar si existe relación entre la ejecución de medidas de

control y la Gestión Financiera de la Cooperativa de Ahorro y Crédito
Santo Domingo de Guzmán, agencia de Puerto Maldonado – 2018.

c) Determinar si existe relación entre el monitoreo y la Gestión

Financiera de la Cooperativa de Ahorro y Crédito Santo Domingo de
Guzmán, agencia de Puerto Maldonado – 2018
 1.4 Justificación de la investigación

Justificación

d) Utilidad Metodológica De la investigación a) Relevancia Social

c) Valor Teórico b) Implicaciones Practicas

 1.5 Delimitación del Estudio

Las diferentes etapas del trabajo de

• Delimitación investigación, como el proyecto y el informe se
Temporal desarrollaron entre los meses de agosto a
diciembre del 2018

• Delimitación El trabajo de investigación se limitó desarrollarse

en la Cooperativa de Ahorro y Crédito Santo
Espacial Domingo de Guzmán agencia que se encuentra
en la ciudad de Puerto Maldonado

• Delimitación En el trabajo de investigación principalmente se

Conceptual trataron los conceptos de nuestras dos variables:
auditoría interna y Gestión Financiera
Capítulo II: Marco teórico
Antecedentes de Estudio:
Antecedentes Internacionales
Antecedentes Nacionales

Marco Legal

Bases Teóricas
Marco conceptual

Hipótesis de la investigación:
Hipótesis general
Hipótesis especificas

Variables e indicadores
Variable 1
Variable 2
Operacinalizacion de variables
 2.1.1 Antecedentes Internacionales
Balarezo, E. (2014). Auditoría financiera aplicada a los estados financieros
Antecedente N° 1 del año 2012 en la Empresa Farmounión S.A., ubicada en la ciudad de
Guayaquil.

Antecedente N° 2 Hinojosa, A. & Lozano, G. (2014). Aplicación de una auditoría de gestión

de calidad en la Cooperativa de Ahorro y Crédito “Andina” Ltda.

2.1.2 Antecedentes Nacionales

Vidal, G. (2017). Auditoría interna y su influencia en la gestión
Antecedente N° 3 económica y financiera de las empresas industriales en el Distrito de
Santa Anita, en el año 2016. .

Mendoza, N. (2015). La auditoría financiera y su incidencia en la

Antecedente N° 4 gestión de las empresas de diseño estructural en lima metropolitana
2013 – 2014
 2.2. Marco Legal

Resolución S.B.S. N 742-2001. Reglamento de Auditoría Interna

para las Cooperativas de Ahorro y Crédito no autorizadas a operar
con Recursos del Público.

LEY Nº 28557 Ley que regula la designación de los jefes de los

órganos de auditoría interna del sistema nacional de control.
 2.3. Bases teóricas

Implementación de la auditoría

Evaluación de riesgo
AUDITORÍA INTERNA

Ejecución de medidas de control

Fase de monitoreo
 2.3. Bases teóricas

Elaboración de planes y acción

GESTIÓN Nivel de eficiencia y eficacia en la

FINANCIERA producción

Optimización de la gestión
 Hipótesis de la investigación

H1: La auditoría interna se relaciona

significativamente con la gestión financiera de la
Cooperativa de Ahorro y Crédito Santo Domingo
Hipótesis de Guzmán, Puerto Maldonado - 2018.
General
H0: La auditoría interna no se relaciona
significativamente con la gestión financiera de la
Cooperativa de Ahorro y Crédito Santo Domingo
de Guzmán, Puerto Maldonado - 2018.
 Hipótesis de la investigación
H1: La Implementación de la auditoria se relaciona con la
Gestión Financiera de la Cooperativa de Ahorro y Crédito Santo
Domingo de Guzmán, agencia de Puerto Maldonado - 2018.

H2: La evaluación de riesgo se relaciona con la Gestión

Hipótesis Financiera de la Cooperativa de Ahorro y Crédito Santo Domingo
de Guzmán, agencia de Puerto Maldonado - 2018.
especifica
H3: La ejecución de medidas de control se relaciona con la
Gestión Financiera de la Cooperativa de Ahorro y Crédito Santo
Domingo de Guzmán, agencia de Puerto Maldonado - 2018.

H4: La fase de monitoreo se relaciona con la Gestión Financiera

de la Cooperativa de Ahorro y Crédito Santo Domingo de
Guzmán, agencia de Puerto Maldonado - 2018.
 Variables de la investigación
Dimensiones: 

X1= IMPLEMENTACIÓN DE LA
AUDITORÍA

Variables 1 (x) • AUDITORIA X2= EVALUACIÓN DE RIESGO

INTERNA
X3= EJECUCIÓN DE MEDIDAS DE
CONTROL

X4= FASE DE MONITOREO

Dimensiones:

Y1= ELABORACIÓN DE PLANES Y ACCIÓN

• GESTIÓN Y2= NIVEL DE EFICIENCIA Y EFICACIA EN LA

Variables 2 (y)
FINANCIERA PRODUCCIÓN
Y3= OPTIMIZACIÓN DE LA GESTIÓN
Capítulo III: Método de investigación
Tipo de Investigación.

Enfoque de Investigación

Diseño de la investigación

Alcance del Estudio

Población y Muestra

Técnicas e instrumentos de
recolección de datos

Procesamiento de Datos
 Método de Investigación

• DESCRIPTIVO - • CUANTITATIVO
CORRELACIONAL

Tipo de Enfoque de
Investigación Investigación
Zapata, Mendoza y Hernández
Sampieri (2013): Metodología de
la investigación

Alcances de
Diseño de la
la
Investigación
Investigación

• DETERMINAR SI EXISTE
RELACIÓN ENTRE EL • NO
CONTROL INTERNO Y EXPERIMENTA
GESTIÓN FINANCIERA L DE CORTE
TRANSVERSAL
 Población de estudio

La investigación está conformada por los

POBLACION funcionarios responsables y los documentos Población
que sustentan la Gestión Financiera de la
Cooperativa en mención

La muestra es una parte de la población y está

conformada por (17) trabajadores responsables y
MUESTRA analistas, así como análisis documental de los Muestra
documentos sustentarías de la Cooperativa de
Ahorro y Crédito Santo Domingo de Guzmán,
agencia de Puerto Maldonado – 2018

•.
 Técnicas de recolección de datos

Encuesta
Técnicas

Instrumentos Cuestionario
 Método de Investigación

Para el procesamiento y
análisis de los datos se
realizó utilizando la
Procesamiento estadística descriptiva y
de Datos serán procesados y
analizados con ayuda del
programa estadístico el
SPSS V23.
 Capítulo IV

RESULTADOS DE LA INVESTIGACIÓN

Presentación de resultados en tablas y

gráficos
 ANÁLISIS DESCRIPTIVO

TABLA 2: Género de los trabajadores de la Cooperativa Santo Domingo de

Guzmán
  Frecuencia Porcentaje Porcentaje Porcentaje
válido acumulado

  Masculino 9 53 53 53
Válido
Femenino 8 47 47 100

Total 17 100 100  

En cuanto al género de los trabajadores de la Cooperativa Santo Domingo de Guzmán, se

observa que en el periodo en que se aplicó la encuesta, existen 53% de personas de sexo
masculino y el 47% de las personas son del sexo femenino. La diferencia entre ambos géneros es
mínima, por lo que se puede decir que hay casi una igualdad entre ambos géneros laborando
dentro de la cooperativa.
 ANÁLISIS DESCRIPTIVO

TABLA 2: Edad de los trabajadores de la Cooperativa Santo Domingo de Guzmán

  Frecuencia Porcentaje Porcentaje válido

  20 a 30 años 7 41 41
Válido
31 a 40 años 6 35 35

41 a más 4 24 24

Total 17 100 100

En cuanto a la edad de los trabajadores de la Cooperativa Santo Domingo de

Guzmán, se clasifico 3 grupos de edades para un mejor conteo, en él se observa
que, existen 41% de trabajadores entre las edades de 20 a 30 años, un 35% de los
trabajadores entre las edades de 31 a 40 años, y un 24% de los trabajadores tiene
más de 41 años.
 ANÁLISIS DESCRIPTIVO

TABLA 4: Edad de los trabajadores de la Cooperativa Santo Domingo de Guzmán

  Frecuencia Porcentaje Porcentaje

válido

  Contador 10 59 59
Válido Administrador 4 24 24

Otros 3 18 18

Total 17 100 100

En esta tabla, se presenta la profesión de los trabajadores de la Cooperativa Santo

Domingo de Guzmán, en el que se observa que, un 59% de los trabajadores son
contadores, un 24% de los trabajadores son administradores, y el 18% de los
trabajadores pertenecen a otras carreras. El resultado se puede observar en la
siguiente figura, donde se refleja mediante la barra estadística los datos obtenidos.
 VALIDEZ Y CONFIABILIDAD DE LOS INSTRUMENTOS
Para realizar la comprobación del grado de confiabilidad de la encuesta de
las variables auditoría interna y gestión financiera, se verificó a través del
software SPSS v23, en la cual el Alfa de Cronbach y los niveles de
confiabilidad se resumen en el cuadro siguiente:

Alfa de
Variable Cronbach N de casos N de elementos

Auditoría interna 0,861 17 11

0,708 17 11
Gestión financiera
Los valores de los niveles de confiabilidad

Valores Nivel de confiabilidad

0,53 a menos Confiabilidad nula

0,54 a 0,59 Confiabilidad bajo

0,60 a 0,65 Confiable

0,66 a 0,71 Muy confiable

0,72 a 0,99 Excelente confiabilidad

1,0 Confiabilidad perfecta

 ANÁLISIS DE DATOS DE LAS DIMENSIÓNES

TABLA 8: Dimension Gestión financiera

  Frecuencia Porcentaje Porcentaje
válido

  Casi nunca 1 6 6
  A veces 5 29 29
Válido
Casi siempre 10 59 59

Siempre 1 6 6
Total 17 100 100

En esta tabla, se analiza la dimensión de estudio Implementación de la auditoría interna, en el cual

se observa que, un 6% de los trabajadores menciona que casi nunca existe relación de la
implementación de la auditoría interna con la Gestión Financiera, un 29% de los trabajadores
menciona que a veces existe relación de la implementación de la auditoría interna con la Gestión
Financiera, un 59% de los trabajadores menciona que casi siempre existe relación de la
implementación de la auditoría interna con la Gestión Financiera, y un 6% de los trabajadores
menciona que siempre existe relación de la implementación de la auditoría interna con la Gestión
Financiera
 ANÁLISIS DE DATOS DE LAS DIMENSIÓNES

TABLA 9: Evaluación de riesgos

  Frecuenci Porcentaje Porcentaje válido

a

  A veces 4 24 24
 
Casi siempre 8 47 47
Válido
Siempre 5 29 29

Total 17 100 100

En esta tabla, se analiza la dimensión de estudio Evaluación de riesgos, en el cual se observa que,
un 24% de los trabajadores menciona que a veces existe relación de la evaluación de riesgos con
la Gestión Financiera, un 47% de los trabajadores menciona que casi siempre existe relación de la
evaluación de riesgos con la Gestión Financiera, y un 29% de los trabajadores considera que
siempre existe relación de la evaluación de riesgos con la Gestión Financiera.
 ANÁLISIS DE DATOS DE LAS DIMENSIÓNES

TABLA 10: Ejecución de medida de control

  Frecuencia Porcentaje Porcentaje

válido

  A veces 2 12 12
Válido
Casi siempre 9 53 53

Siempre 6 35 35

Total 17 100 100

En esta tabla, se analiza la dimensión de estudio Ejecución de la medida de control, en el cual se

observa que, un 12% de los trabajadores menciona que a veces existe relación de la ejecución de
medida de control con la Gestión Financiera, un 53% de los trabajadores menciona que casi
siempre existe relación de la ejecución de medida de control con la Gestión Financiera, y un 35%
de los trabajadores considera que siempre existe relación de la ejecución de medida de control con
la Gestión Financiera.
 ANÁLISIS DE DATOS DE LAS DIMENSIÓNES

TABLA 11: Fase de monitoreo

    Frecuencia Porcentaje Porcentaje

válido

  Casi nunca 1 6 6
  A veces 6 35 35
Válido
Casi siempre 3 18 18

Siempre 7 41 41

Total 17 100 100

En esta tabla, se analiza la dimensión de estudio Fase de monitoreo de la auditoría interna, en el

cual se observa que, un 6% de los trabajadores menciona que casi nunca existe relación de la fase
de monitoreo con la Gestión Financiera, un 35% de los trabajadores menciona que a veces existe
relación de la fase de monitoreo con la Gestión Financiera, un 18% de los trabajadores menciona
que casi siempre existe relación de la fase de monitoreo con la Gestión Financiera, y un 41% de
los trabajadores considera que siempre existe relación de la fase de monitoreo con la Gestión
Financiera.
 Variable de estudio
TABLA 15 Auditoría interna

  Frecuencia Porcentaje Porcentaje

válido

  A veces 4 23 23
Válido
Casi siempre 10 59 59

Siempre 3 18 18

Total 17 100 100

En esta tabla, se analiza la dimensión de estudio Auditoría interna, en el cual se observa que, un
23% de los trabajadores menciona que a veces existe re26lación de la auditoría interna con la
Gestión Financiera, un 59% de los trabajadores menciona que casi siempre existe relación de la
auditoría interna con la Gestión Financiera, y un 18% de los trabajadores opina que siempre existe
relación de la auditoría interna con la Gestión Financiera.
 Variable de estudio:
TABLA 16: Gestión Financiera

  Frecuencia Porcentaje Porcentaje

válido

  A veces 3 18 18
Válido
Casi 11 65 65
siempre
Siempre 3 17 17

Total 17 100 100

En esta tabla, se analiza la dimensión de estudio Gestión Financiera, en el cual se observa que, un
17% de los trabajadores menciona que a siempre existe relación de la optimización de la gestión con
la Gestión Financiera, un 65% de los trabajadores menciona que casi siempre existe relación de la
optimización de la gestión con la Gestión Financiera, y un 18% de los trabajadores menciona que
siempre existe relación de la optimización de la gestión con la Gestión Financiera
 PRUEBA DE NORMALIDAD

Ho: La distribución de la muestra de la gestión financiera no difiere de

la normalidad Hi: La distribución de la muestra de la gestión financiera
si difiere de la normalidad

Kolmogorov-Smirnova Shapiro-Wilk
 
  Estadístico gl Sig. Estadístico gl Sig.
0,114 17 0,200* 0,982 22 0,758
Auditoria
Interna
0,085 17 0,200* 0,986 22 0,842
Gestión
financiera
 Tabla 17. Prueba de Normalidad Shapiro-Wilk.
Pruebas de normalidad
Kolmogorov-Smirnova Shapiro-Wilk
  Estadístico gl Sig. Estadístico gl Sig.
Auditoría Interna 0,114 17 0,200* 0,982 22 0,758
Gestión Financiera 0,085 17 0,200* 0,986 22 0,842
  Esto es un límite inferior de la significación verdadera.
a. Corrección de significación de Lilliefors
Ho: La distribución de la muestra de la Gestión Financiera no difiere de la normalidad
Hi: La distribución de la muestra del Gestión Financiera si difiere de la normalidad
Interpretación
Como los datos obtenidos son mayor a (p>0.05), la distribución de la muestra de Auditoría Interna y Gestión
Financiera no difiere de la normalidad, por tanto, se concluye en aceptar la hipótesis nula y rechazar la hipótesis
alternativa que nos indica que la distribución de la muestra de Auditoría Interna y Gestión Financiera es normal.

Análisis
Los resultados de la prueba de Shapiro-wilk para una muestra de 17 unidades de análisis, la significancia
obtenida es equivalente a 0,758
Decisión
Como los datos obtenidos son mayores a (p>0.50), se decide usar las pruebas paramétricas. Y para determinar el
grado de correlación de la presente investigación se realizará la prueba de Pearson.
 PRUEBA DE HIPOSTESIS
Resultados respecto al objetivo general:
Hi: Existe relación significativa entre Auditoria Interna y Gestión financiera en de la Cooperativa de Ahorro
y Crédito Santo Domingo de Guzmán, Puerto Maldonado- 2018.
Ho: No existe relación significativa entre Auditoria Interna y Gestión financiera en de la Cooperativa de
Ahorro y Crédito Santo Domingo de Guzmán, Puerto Maldonado - 2018

Correlaciones entre Gestión Auditoria Interna y Gestión Financiera.

     
Correlaciones   Auditoria Interna Gestión Financiera
  Correlación de Pearson 1 0,640**
Auditoria Interna Sig. (bilateral)   0,002
  N 17 17
  Correlación de Pearson 0,630** 1
Gestión Financiera Sig. (bilateral) 0,002  
  N 17 17
La correlación es significativa en el nivel 0,01 (2 colas).  

Según el p-valor “sig (bilateral)= 0,002<0,05 lo que conlleva a rechazar la Ho y aceptar la Hi,
concluyendo que existe correlación entre las variables Auditoría Interna y Gestión Financiera.
Lo que queda evidenciado con el coeficiente de correlación de pearson = 0,640 el cual se
interpreta como una relación buena entre ambas variables
 Capítulo V:
DISCUSIÓN

Descripción De Los Hallazgos Más Importantes

Y Significativos.

Limitaciones de Estudio

Comparación Crítica con la Literatura Utilizada.

Implicancias del Estudio

 Discusión
 HALLASGOZ IMPORTANTES Y SIGNIFICATIVOS:
En el presente trabajo de investigación, los resultados que se
obtuvieron permiten afirmar que existe correlación positiva y
significativa entre la auditoría interna y Gestión financiera de la
cooperativa de ahorro y crédito Santo Domingo de Guzmán, Puerto
Maldonado – 2018 con un p-valor “sig. Aproximada” = 0,002 < 0,05;
con una correlación de Pearson equivalente a 0,650 interpretándose
como una buena relación entre ambas variables.
Asimismo, se afirma que existe correlación positiva y significativa
entre la dimensión implementación de Auditoria y la variable Gestión
Financiera con un p-valor “sig. Aproximada” = 0,007 < 0,05; con una
correlación de Pearson equivalente a 0,557 el cual se interpreta como
una relación moderada entre la dimensión y la variable.
 Limitaciones de Estudio

Escaso acceso a la información como los

libros actualizados y trabajos de
investigación realizada en líneas de
investigación a la auditoria financiera y
gestión financiera en la región de Madre de
Limitaciones Dios.
Falta de trabajos de investigación en
referencia a las variables de estudio y de
nivel de investigación correlacional para
considerar como antecedentes de la
investigación.
Conclusiones
 Conclusiones
1.- Podemos concluir, que la relación de la auditoría interna y la gestión en la
Cooperativa de Ahorro y Crédito Santo Domingo de Guzmán, según las
encuestas realizadas, en un 59% de la mayoría de los encuestados menciona que
casi siempre existe dicha relación entre las dos variables, conforme se observa
en la tabla No 18 correlación prueba de hipótesis

2.- La situación de la implementación de la auditoría interna en la gestión de

ingresos de la Cooperativa de Ahorro y Crédito Santo Domingo de Guzmán.
Según el resultado de los encuestados, en un 59% de su mayoría, dice que casi
siempre existe relación con la gestión financiera, como se evidencia en la tabla
No 19 sobre la correlación y prueba de hipótesis.
 Conclusiones
3.- La relación de la evaluación de riesgo y la gestión financiera de la
Cooperativa de Ahorro y Crédito Santo Domingo de Guzmán, en un 47% de su
mayoría, dice casi siempre existe relación según los encuestados, como se
aprecia en la tabla No.20 correlación de variables prueba de hipótesis.

4.- La relación de la ejecución de medidas de control y la gestión financiera de

la Cooperativa de Ahorro y Crédito Santo Domingo de Guzmán, en un 53% de
su mayoría, dice que casi siempre existe relación según los resultados, como se
observa en la tabla No 21 correlación de variables y prueba de hipótesis.

5.- La relación de la fase de monitoreo y la gestión financiera de la Cooperativa

de Ahorro y Crédito Santo Domingo de Guzmán, en un 41% de su mayoría,
dice que siempre existe relación, conforme se evidencia en la tabla No 22
correlación de variables y prueba de hipótesis.
Recomendaciones
 Recomendaciones
PRIMERO: Se debe continuar trabajando en la capacitación de la auditoría
interna, para que los trabajadores estén más involucrados en estos temas, de
esta forma los esfuerzos que se pongan en lograr los objetivos de la
Cooperativa de Ahorro y Crédito Santo Domingo de Guzmán, serán más
eficaces y eficientes.

SEGUNDO: Al momento de la implementación se debe involucrar a todos

los trabajadores para que sepan de las facetas que posee la auditoría interna,
de esta forma se estará involucrando para el adecuado proceso y los
resultados sean los óptimos.

TERCERO: La evaluación de riesgos es una de las fases en la que se debe

poner más énfasis en que los trabajadores estén involucrados, ya que
actualmente existen algunos que mencionan y creen que esta fase tiene
relación con la gestión financiera.
¡ GRACIAS POR SU
ATENCION ! …