Z N S R N A

O A F A C S
e n
C o l o m b i a SARA LUCIA AVELLA CASTILLO
LIZETH MELISSA GARZÓN HERNÁNDEZ
JUAN SEBASTIAN GOMEZ GUERRERO
LUISA FERNANDA ROJAS BARRERA
SOFIA VALENTINA MARTÍNEZ PLATA

ASTRIT MARITZA PABON JIMENEZ

IMPORTACIONES - EXPORTACIONES

FINANZAS Y COMERCIO INTERNACIONAL

UPTC - SECCIONAL SOGAMOSO

2021-1
Z O NA S F R A N C A S en
Colombia
DEFINICIÓN
Área geográfica delimitada dentro del
territorio nacional donde se desarrollan
actividades industriales de bienes y
servicios o actividades comerciales,
regidas por una normativa especial en
materia tributaria, aduanera y de comercio
exterior.
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Colombia
BENEFICIOS
TRIBUTARIOS
COMERCIO EXTERIOR
•• Posibilidad
Tarifa únicade
declasificar
impuestoy de renta delbienes
redistribuir 15% para usuariosyindustriales.
sin premura sin tenerlos nacionalizados.
• Al pagar los impuestos de renta de la empresa, los dividendos de los socios están exentos de
• Distribución logística internacional para las Américas desde Colombia.
renta.
• Libre movimiento de mercancías provenientes de zonas francas a depósitos francos y puertos.
• Las ventas del territorio aduanero nacional a usuarios industriales de bienes y de servicios están
• Posibilidad de retirar temporalmente las materias primas para procesamientos parciales fuera de
exentas de IVA
la zona franca.
• No existe restricción para la venta a terceros países y al territorio nacional de bienes o servicios
producidos en zona franca.
ADUANEROS
• Extraterritorialidad aduanera.
• No pago de tributos aduaneros para los bienes de capital, equipos, insumos y repuestos
provenientes del exterior.
• Almacenamiento ilimitado de mercancías extranjeras sin el pago de tributos.
• Pago de impuestos parcial sobre la mercancía recibida, para ser utilizada justo a tiempo en
Colombia.
• Procesamiento parcial de mercancías en el TAN, sin necesidad del pago de tributos y trámites
aduaneros.
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BENEFICIARIOS
• Persona jurídica (domiciliada en el país o sucursal de sociedad extranjera).
• Parques tecnológicos.
• Sociedades portuarias.
• Instituciones prestadoras de servicios de salud
• Recursos naturales (exploración, explotación o extracción (excepto para actividades extractivas
costa afuera).
• Prestación de servicios financieros
• Contratos estatales de concesión
• Servicios públicos domiciliarios
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CLASES DE ZONAS FRANCAS

ZONA FRANCA ZONA FRANCA ZONA FRANCA

PERMANENTE PERMANENTE TRANSITORIA
Es el área ESPECIAL Es el área delimitada
delimitada del Es el área (transitoria) del territorio
territorio nacional, delimitada del nacional, donde se
en la que se instalan territorio nacional, celebran ferias,
múltiples Usuarios en la que se instala exposiciones, congresos y
Industriales o un único Usuario seminarios de carácter
Comerciales Industrial nacional e internacional
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USUARIOS DE ZONAS FRANCAS

USUARIO OPERADOR

USUARIO INDUSTRIAL DE BIENES

USUARIO INDUSTRIAL DE SERVICIOS

USUARIO COMERCIAL

EMPRESAS DE APOYO
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INCENTIVOS PARA LAS EMPRESAS UBICADAS EN ZONAS FRANCAS
TRIBUTARIOS
 Exención del pago de impuesto de renta (35%) y complementario de remesas (7%) sobre los
ingresos provenientes de las ventas anuales de bienes y servicios a mercados externos.
 Exención del impuesto de renta y remesas para los pagos y transferencias efectuadas al
exterior en concepto de intereses y servicios técnicos.
 Usuarios operadores y desarrolladores: exentos del impuesto de renta y complementarios
correspondientes a los ingresos que obtengan en desarrollo de las actividades que se les
autorice dentro de la respectiva zona.
 Las industrias extranjeras se encuentran exentas del impuesto sobre remesas de utilidades.

Fuente: https://www.legiscomex.com/Documentos/INCENTIVOS_ZONASF
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INCENTIVOS PARA LAS EMPRESAS UBICADAS EN ZONAS FRANCAS
COMERCIO EXTERIOR
a) Facilidades de crédito
 Los bienes destinados a la producción -procedentes del extranjero y
 Líneas regulares de crédito para empresas establecidas en el territorio
destinados a los usuarios industriales- están exentos de los derechos de
nacional en bancos,
importación. corporaciones
Los bienes comprados financieras
por el usuarioy industrial
corporaciones de se
en el país ahorro
y vivienda.
consideran una exportación para el vendedor nacional, quien recibe los
 Línea del Instituto
incentivos de los de Fomento Industrial (Ifi-Banco Mundial) para activos
exportadores.
 Los
fijos que permite
usuarios financiar pueden
industriales la relocalización de empresas
vender su producción en estas
al resto del zonas.
 Líneas
territorio nacional.del
especiales Estas
Bancoventas
de se consideran
Comercio como importación
Exterior al país. de
para la financiación
 Para losexportadoras.
empresas inversores extranjeros que sean usuarios industriales de una
zona francade
 Contratación secrédito
garantiza el certificado de origen para sus mercancías.
externo.

Fuente: https://www.legiscomex.com/Documentos/INCENTIVOS_ZONASF
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INCENTIVOS PARA LAS EMPRESAS UBICADAS EN ZONAS FRANCAS
b) Crédito
Nuevas Bancoldex
modalidades para zonas
crediticias: francas líneas a disposición de los exportadores,
las principales
Mediante la modalidad
fueron las destinadas de crédito
a financiar denominada
la creación, "inversión
capitalización fija", permite
y adquisición a los usuarios
de empresas por parte
operadores, desarrolladores,
de los exportadores colombianos:industriales y de servicios de las ZF industriales y
turísticas tener acceso a los recursos de crédito (moneda legal, dólares). En las
 Línea
inversiones de crédito
factibles se comprador:
incluyen: para financiar al importador de productos y servicios
colombianos
 los estudios (con aval o garantía de un intermediario financiero), para financiar a un
preliminares.
intermediario financiero dentro o fuera del país del importador o para que este financie
 la adecuación de tierras.
al comprador de bienes colombianos.
 las obras de urbanismo y la construcción de obras civiles.
 Línea de consolidación de pasivos.
 adquisición
 Línea en dedólares
maquinaria y equipo.
para las compañías de leasing, destinada a financiar la reconversión
industrial y la modernización de las empresas.
 Línea para financiar la inversión fija en zonas francas turísticas, distritos turísticos y
proyectos hoteleros de turismo.
 Línea de preembarque, para cubrir las necesidades de capital de trabajo.

Fuente: https://www.legiscomex.com/Documentos/INCENTIVOS_ZONASF
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INCENTIVOS PARA LAS EMPRESAS UBICADAS EN ZONAS FRANCAS
ADUANEROS
 Autorización de operaciones de tránsito aduanero desde puertos y aeropuertos internacionales
 Introducir toda clase de bienes en las ZF sin el pago de los tributos aduaneros
hacia ZF, así como entre zonas francas, permitiendo movilizar las mercancías sin que causen
correspondientes. La introducción de bienes procedentes de otros países en las zonas francas
arancel ni IVA.
no se considera un acto de importación, así que no genera impuesto al valor añadido (16%) ni
 Se autoriza la terminación de regímenes de importación temporal de corto y largo plazo
arancel alguno (11,5% promedio).
mediante la introducción en ZF. De igual forma, puede importarse a Colombia un bien
 Los bienes introducidos en las zonas francas obtienen los incentivos otorgados a las
procedente de una zona franca bajo cualquier modalidad de importación suspensiva, previo
exportaciones colombianas.
cumplimiento de los requisitos específicos para cada modalidad.
 Libre acceso de los bienes producidos en las ZF al mercado nacional; se pierde la exención del
 Se consideran como valor agregado nacional las materias primas e insumos de origen
impuesto de renta y sus complementarios sobre la parte de los ingresos derivados de las
colombiano y las de origen extranjero respecto de las cuales se hayan pagado los derechos de
ventas al mercado interno.
importación en Colombia (por lo tanto no forman parte de la base para calcular el arancel).
 La introducción de bienes producidos en las ZF al país solo causarán los derechos de
También la mano de obra incorporada en zona franca se considera valor agregado nacional.
importación correspondientes a las materias primas extranjeras involucradas en su fabricación,
 Las mercancías con destino al mercado nacional que requieran la diligencia de verificación por
de acuerdo con la clasificación arancelaria de los bienes finales.
parte de una compañía certificadora podrán cumplir este requisito en zona franca.
 Los materiales y el equipo de construcción y la maquinaria para plantas manufactureras se
 Posibilidad de procesamiento parcial fuera de la zona franca sin causar arancel ni IVA.
pueden importar libres de aranceles.
 Las mercancías de origen extranjero y con destino al mercado nacional se pueden almacenar
en ZF sin causar arancel ni IVA por tiempo ilimitado. Sin embargo, implica posibilidades de:
inspección de exhibición en zona franca de la mercancía antes de la nacionalización,
reexpedición a otros países sin el trámite de reexportación y despachos parciales.
Fuente: https://www.legiscomex.com/Documentos/INCENTIVOS_ZONASF
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INCENTIVOS PARA LAS EMPRESAS UBICADAS EN ZONAS FRANCAS
CAMBIARIOS
 Libertad de posesión y negociación de toda clase de divisas convertibles dentro de la
respectiva área de zona franca.
 Libertad -para el usuario- de posesión y negociación de divisas para efectuar pagos
en moneda extranjera dentro del área respectiva de zona franca.
 Libertad para mantener divisas en depósito o en cuentas corrientes en bancos
colombianos o del exterior y para realizar giros al exterior en concepto de adquisición
de bienes y servicios.
 Libertad para la repatriación o el giro de utilidades al exterior y la autorización de
inversión extranjera sin restricciones.
 Las empresas instaladas en las zonas francas industriales no se encuentran
obligadas a reintegrar las divisas correspondientes, dados los ingresos percibidos en
el desarrollo de las actividades propias.

Fuente: https://www.legiscomex.com/Documentos/INCENTIVOS_ZONASF
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UBICACIÓN DE ZONAS FRANCAS
No hay limitaciones que indiquen un lugar Tampoco podrán guarecerse bajo
específico donde deban estar, aunque se el régimen de ZF la prestación de
tienen algunos sitios exceptuados en los que servicios financieros, las
no se puede declarar la existencia de Zonas actividades en el marco de
Francas: contratos estatales de concesión y
los servicios públicos domiciliarios,
salvo que se trate de generadoras
• Áreas geográficas del Territorio Nacional
de energía o de nuevas empresas
destinadas a la exploración, explotación o prestadoras del servicio de
extracción de recursos naturales no telefonía pública de larga distancia
renovables, definidos dentro del Código de internacional.
Minas y Petróleos.
Fuente: http://historico.presidencia.gov.co/especial/zona_franca/index.html
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UBICACIÓN DE ZONAS FRANCAS

Según la Cámara de Usuarios de Zonas Francas de la Andi, en

2018 existían 112 zonas francas, en 19 departamentos y 64
municipios; así mismo, en dicho año, entre las ZF más
importantes del país destacaban la de Bogotá, Barranquilla y el
Pacífico.
Aunque, la medición se hace dependiendo de distintos factores
como:

• El número de empresas instaladas

• Mayor área
• El valor en dólares
• El total de toneladas métricas movilizadas
Fuente: https://www.larepublica.co/especiales/el-regimen-de-zonas-francas/zonas-francas-en-colombia-generan-307447-empleos-2727256
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UBICACIÓN DE ZONAS FRANCAS
DEPARTAMENTO # ZF
ANTIOQUIA 12
BOLIVAR 18
CUNDINAMARCA 22
VALLE DEL CAUCA 12
ATLANTICO 9
NORTE DE
SANTANDER 4
MAGDALENA 8
QUINDIO 1
SANTANDER 4
CAUCA 6
RISARALDA 2
HUILA 1
GUAJIRA 2
COSTA CARIBE 3
CASANARE 1
CALDAS 2
META 2
NARIÑO 3
CESAR 1
CORDOBA 3
Fuente: Informe de zonas francas aprobadas hasta el 2020, MINCIT
TOLIMA 1
https://www.mincit.gov.co/minindustria/temas-de-interes/zonas-francas
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MARCO LEGAL DE ZONAS FRANCAS
Facilidades
Nacen ZF en: aduaneras LEY 109 DE
Bucaramanga, Diferimiento y tributarias 1985
LEY 105 DE 1958 Cartagena,
de arancel e
Cúcuta,
iva “por la cual se
“por la cual se Palmaseca,
Santa Marta establece el
crea la zona Las primeras Promover
ZF eran de el
estatuto de las
franca de zonas francas”
importación comercio
Barranquilla y se
Las ZF eran exterior
autoriza la Polos de
consideradas
creación de otras” establecimien
desarrollo
-tos públicos industrial

Exoneración
Se
privatizan
LEY 7 de
gravámenes
las zonas
Se crean nuevas
DE 1991 DECRETO 2233 a las
francas “por el cual se importaciones
ZF en: Bogotá,
establece el Estatus de
Rionegro,
régimen de zonas extraterritorial
Palmira,
Cartagena y francas
Tebaida industriales de
bienes y servicios”
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MARCO LEGAL VIGENTE DE ZONAS FRANCAS

RENTA
Autorización
LEY 1004 DE Mecanismo usuario • TAN. 33%
2005 para operador • ZF: 15%
Modificacion
DECRETO
generar •es de0%
“por la cual se empleo
destino
área 1289 DEL
Dar
modifica un Agiliza de
(ampliación,
régimen especial procedimie-
transferen-
Consagra en cia extensión y
exportaciónDeclaratoria
2015
ntos un solo cuerpo reducción) RENTA
para estimular la tecnológica de zonas
• TAN. 33%
Atraer
normativo las francas
inversión y se
Delimita la
inversión
condiciones permanentes • ZF: 20%
dictan otras extranjera
para la y especiales •
participación Visitas Se crean
disposiciones” Retener declaratoria de
de los actores
inversión
LEYtécnicas
1819 DE a 2016 zonas
que ZF
zonas
nacional
intervienen en francas
francas
Cambia el Generar “por medio de la cual se
objeto de
la declaratoria Facilita el Declaratoria permanentes
creación y
de existencia centros de
acceso al adopta una reforma de las zonas Proponer la
especiales
DECRETO
funcionamien-
de una ZF desarrollo
régimen tributaria estructural, francas
se expedición de
reglamentacio
transitorias
2147 DE
tos de las ZF franco fortalecen los
Resoluciones nes y
de perdida para la
mecanismos modificaciones
2016 luchade declararía
contra la evasión y a la
zona franca
la elusión fiscal yCalificación
se
dictan otras de
usuarios
disposiciones”
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REQUISITOS Y PROCESO PARA LA DECLARATORIA EN ZONAS FRANCAS
1. REQUISITOS BÁSICOS PARA FUNCIONAR COMO ZONAS FRANCAS

• Formar una persona jurídica.

• Información sobre los representantes legales, miembros de junta directiva, socios, accionistas y
controlantes directos e indirectos.
• Deben presentar inscripción en el RUT (Registro Único Tributario).
• Certificación de existencia y representación legal.
• Presentar estados financieros.
• No haber sido sancionado como operador de comercio exterior.
• Presentar Plan Maestro de Desarrollo General de la Zona Franca.
• Sin deudas exigibles.
• El área debe ser dotada de servicios públicos domiciliarios.
• Acreditar que el proyecto va con el plan de desarrollo del municipio.
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¿CUÁNDO SE PIERDE LA DECLARATORIA DE UNA ZONA FRANCA?
• Cuando no se cumple alguno de los requisitos mencionados anteriormente.
• Cuando el proyecto desarrollado se desvíe sustancial - mente de lo aprobado en el Plan Maestro
de Desarrollo General.
• Cuando se pierdan los permisos, concesiones o autorizaciones que deban otorgar otras
entidades y por lo cual le impidan operar.
• Cuando se presenta la renuncia por parte del usuario operador
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COMISIÓN INTERSECTORIAL DE ZONAS FRANCAS

Presentación DIRECTOR DEL • Expedición de

del Plan Verificación
DEPARTAMENTO
de requisitos
resolución de
Maestro ante declaratoria o
Secretaría
NACIONAL
por parte de DE
MINISTRO PLANEACIÓN negación de
Técnica DE QUIEN
de la la DIAN DIRECTOR
Zona Franca. DE
REGULE LA ACTIVIDAD
Comisión IMPUESTOS Y ADUANAS
DE ZONAS FRANCAS
Intersectorial NACIONALES

MINISTERIO DE
PRESIDENTE DE
HACIENDA Y CREDITO
Revisión, Radicación de PROEXPORT
PUBLICO análisis e la solicitud de
informe de la Declaratoria
Secretaría de Zona
Técnica sobre Franca 
el Plan
Maestro

MINISTERIO DE
COMISIÓN MINISTRO CONSEJERO DE
COMERCIO, INDUSTRIA
INTERSECTORIAL LA PRESIDENCIA DE LA
Y
DE ZONAS REPUBLICA
TURISMO DE COLOMBI
FRANCAS
Emisión del
A Evaluación concepto sobre
de la viabilidad de la
Comisión Zona Franca y
Intersectorial decisión sobre
el Plan Maestro
GRACIAS POR SU ATENCIÓN