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CONCILIACION
BANCARIA

FACILITADOR:
EL EFECTIVO
 EL EFECTIVO
“Se entiende por Efectivo la moneda de curso legal, es
decir, emitida por el Estado y de obligatoria aceptación
dentro del Territorio Nacional, así como los depósitos a
la vista destinados al pago de operaciones y
obligaciones de la empresa”.
 Partidas que Integran el Efectivo

• Dinero en efectivo en Moneda Nacional.

• Monedas extranjeras.
• Giros Postales, Telegráficos o bancarios.
• Depósitos en cuentas corrientes y de ahorro.
• Oro en Barra y/o Amonedado.
• Cheques de Gerencia, de Viajeros.
• Cheques Devueltos por Errores de Forma.
• Cheques emitidos pendientes por entregar a sus
beneficiarios.
 Clasificación

•Caja.
•Fondos Fijos/Caja Chica.
•Bancos.
•Depósitos a plazo Fijo.
•Otros conceptos equivalentes
de efectivo.
 La Cuenta “Caja”

“Es aquella que se encarga de registrar todo el efectivo

que ingresa a la empresa bien sea en monedas, billetes
o cheques, dándosele un cargo, y es abonada para
registrar la salida de esos ingresos cuando son
depositados en el banco o cuando se cancela una
factura”.
 La Cuenta “Caja”
Esta conformada por el efectivo que se recibe o desembolsa
con fines específicos y predeterminados.

Entradas de efectivos Salidas de Efectivos

Ventas al contado Egresos varios
Abonos de clientes Depósitos al banco.
Otros.

Se caracteriza por tener un monto variable y su saldo es

deudor.
 La Cuenta “Banco”
El nombre de la cuenta
“Banco” representa la
institución en la cual tenemos
nuestro dinero depositado y
donde se encuentra disponible
en el momento que lo
necesitamos.

Estas cuentas pueden ser:

* Cuenta de Ahorro.
* Cuenta Corriente.
 La Cuenta “Banco”
Es el monto disponible en las cuentas corrientes u otras
modalidades de depósitos a la vista de una entidad
financiera, mismas que están sujetas a un proceso
denominado conciliación bancaria.
Los movimientos mas comunes que afectan a la cuenta
bancaria
• Cheque recibidos y emitidos.
• Depósitos efectuados por la empresa y recibidos en el
banco de clientes.
• Notas de debito.
• Notas de crédito
 Estados de cuenta bancarios

Muestra el saldo bancario inicial, los

depósitos realizados, los cheques
pagados, otros débitos y créditos en el
mes y el saldo bancario final.

Estado de cuenta
bancario
Conciliación del estado de cuenta
bancario
Explica la diferencia entre el efectivo
reportado en el estado de cuenta
bancario y el saldo de efectivo en los
registros bancarios del depositante.

Proporciona información
para conciliar asientos de
diario.
 Conciliación Bancaria

Es el estado que prepara la Empresa, a fin

de cada mes, para comparar los saldos de
la cuenta de Banco, que la empresa utiliza
para anotar cada una de las transacciones
relacionadas a esta cuenta, con los saldos
de las cuentas que periódicamente el Banco
envía a la Empresa.
 LA CONCILIACION BANCARIA

El objetivo principal de la conciliación

bancaria es el de identificar los valores que
representan diferencias entre el Saldo que
muestra el banco, y lo que aparece anotado
o registrado en la contabilidad de la
empresa, en la cuenta de mayor del banco o
en el Libro Auxiliar de banco a una fecha
determinada. Además le permite encontrar
faltantes sin justificar que pueden tener su
explicación en malos manejos de los
recursos, robos, malversación, etc.
 Partidas de Conciliación Bancaria

Son las distintas razones por las cuales no

concuerdan el saldo de efectivo del estado de
cuenta bancario, con el saldo que aparecen en
los libros de la empresa.
La discrepancia puede deberse a las siguientes
razones:
a) Razones de tiempo.
b) Falta de información.
c) Errores
 LA CONCILIACION BANCARIA

Las diferencias más comunes que vamos a encontrar en los

reportes del banco y el registro contable son:
Cheques girados y no cobrados, es decir, a la fecha de la
conciliación no han sido presentados para su pago.

Depósitos realizados por la empresa que no aparecen

registrados en el banco, por diversas causas entre la más
común, fechas de corte.

Gastos cargados en la cuenta corriente que la empresa

desconoce.
 Tipos de conciliación bancaria

Existen dos tipos básicos de conciliación

bancaria:

a.  Método de Conciliación aritmética

b. Método de Conciliación de saldos
disponibles
 Método de Conciliación Aritmética:

Se caracteriza por la presentación de

la información en forma vertical, cuyo
objetivo es examinar los registros
llevados por la empresa y de esta
manera determinar si no existen
faltantes o diferencias sin justificación.
 Metodo de Conciliación Aritmética:

Este método parte del saldo del libro de

banco de la empresa o bien del saldo según
el estado de Cuenta del Banco.
Posteriormente procede aumentarlo y/o
disminuir el saldo con el valor de las partidas
de conciliación encontradas, incluyendo
errores, hasta llegar a obtener el saldo
presentado por el estado de cuenta bancaria
o en el libro de la empresa.
 Conciliación del estado de cuenta
bancario
Saldo según el Saldo según el Libro
banco del depositante

+ Depósitos del banco

+ Depósitos en
(notas de crédito)
tránsito

- Cargo por servicio

- Cheques pendientes
- Cheques sin fondos

± Errores del banco ± Errores en libros

= Saldo ajustado = Saldo ajustado

 Metodo de Conciliación Aritmética:

Si en el procedimiento no se logra obtener el

saldo del estado de cuenta bancario, aún
tomando en cuenta todas las partidas de
conciliación encontradas, significará que se
está dando un mal manejo de estos
recursos.
 PROCESO DE LA CONCILIACION BANCARIA
Se detalla el valor del saldo de libro de banco de la empresa.

a) El valor total de los cheques flotantes

 Se suma: b) El valor total de las notas de créditos recibidas y no registradas por
la empresa (cobros realizados por el banco a favor de la empresa,
beneficios otorgados a la empresa por el banco)

a) El valor total de los depósitos en tránsito

 Se le resta: b) El valor total de las notas de débito recibidas y no registradas por la
empresa (cargos por cheques sin fondos, cobro de chequeras)

a) Diferencia por haber registrado de menos en el valor de un cheque

 Se le suma: La librado por la empresa.
diferencia de
errores cometidos b) Diferencia por haber registrado de más en el valor de un depósito
por el banco: realizado por la empresa.

a) Diferencia por haber registrado de más en el valor de un cheque

 Se le resta: La librado por la empresa
diferencia de
errores cometidos b) Diferencia por haber registrado de menos en el valor de un depósito
por el banco: realizado por la empresa.
 Conciliación de Saldos Disponibles

En este tipo de conciliación la empresa examina tanto los saldos de la

empresa como los saldos del Estado de Cuenta que envía el banco, de esta
manera puede determinar el importe de los saldos disponibles.

SALDO LIBRO DE BANCO SALDO DE ESTADO DE CUENTA DEL BANCO

Se le suma:
 Las notas de créditos enviadas (cobros
realizados por el banco)
Se le resta:
 Las notas de débito recibidas: cheques sin
fondos, pago de documentos, intereses pagados
por documentos, servicios bancarios, etc.
Se le suma: La diferencia por errores:
 Anotaciones de menos en el valor de los
depósitos hechos por la empresa.
 Anotaciones de más en el valor de un cheque
librado.
Se le resta: La diferencia por errores
 Anotaciones de menos en el valor de un cheque.
 Anotaciones de más en el valor de un depósito.
Se le suma:
Los depósitos en tránsito
Se le resta:
Los cheques flotantes
Se le suma: Las diferencias por errores:
Anotaciones de menos en el valor de un
depósito.
Anotaciones de más en el valor de un cheque
librado.
Se le resta: Las diferencias por errores:
Anotaciones de menos en el valor de un cheque
pagado
Anotaciones de más en el valor de un depósito.
 Conciliación del estado de cuenta bancario

Todas las Saldo según el

depositante
partidas de + Depósitos del banco
conciliación del (notas de crédito)

lado del libro - Cargo por servicio

requieren un - Cheques sin fondos

asiento de ± Errores en libros

ajuste en la
= Saldo ajustado
cuenta efectivo.
 Ejemplo de conciliación de un estado de
cuenta bancario

Prepare una conciliación bancaria del 31 de Agosto y

los asientos de diario resultantes para González S.A.
El estado de cuenta bancario del 31 de julio indicó un
saldo de efectivo de $ 9,610, mientras que la cuenta
efectivo del mayor en esa fecha muestra un saldo de
$7,430.

En la siguiente página se muestra información

necesaria para la conciliación.
•• Los
Los cheques
cheques pendientes
pendientes ascendieron
ascendieron aa $2,417.
$2,417.
•• Un
Un cheque
cheque por
por$500
$500 enviado
enviado porpor correo
correo alal banco
banco para
para susu
depósito,
depósito, no
no había
había llegado
llegado alal banco
banco en en la
la fecha
fecha dede la
la
conciliación.
conciliación.
•• El
El banco
banco devolvió
devolvió unun cheque
cheque deldel cliente
cliente dede $225
$225 por
por fondos
fondos
insuficientes,
insuficientes, el
el cual
cual fue
fue recibido
recibido como
como pago
pago de de una
una cuenta
cuenta
por
por cobrar.
cobrar.
•• El
El estado
estado de
de cuenta
cuenta bancario
bancario mostró
mostró $30$30 porpor intereses
intereses
ganados
ganados enen el
el saldo
saldo bancario
bancario del
del mes
mes dede julio.
julio.
•• El
El cheque
cheque 781
781 por
por $268
$268 para
para suministros
suministros fue fue abonado
abonado por por el
el
banco,
banco, pero
pero fue
fue erróneamente
erróneamente registrado
registrado en en nuestros
nuestros libros
libros
como
como por
por $240.
$240.
•• Un
Un depósito
depósito dede $486
$486 realizado
realizado porpor González
González S.A. S.A. fue
fue
erróneamente
erróneamente acreditado
acreditado aa nuestra
nuestra cuenta
cuenta por por el
el banco.
banco.
Ejemplo de conciliación del estado
de cuenta bancario
 Ejemplo
Ejemplo de
de conciliación
conciliación del
del estado
estado
de
de cuenta
cuenta bancario
bancario
Saldo
Saldosegún
segúnel elestado
estadodede cuenta
cuenta bancario,
bancario,31
31de
de julio
julio $$ 9,610
9,610
Adiciones:
Adiciones:
Depósito
Depósitoenentránsito
tránsito 500
500
Deducciones:
Deducciones:
Error
Errordel
delbanco
banco $$ 486 486
Cheques
Chequespendientes
pendientes 2,417
2,417 2,903
2,903
Saldo
Saldodede efectivo
efectivoajustado
ajustado $$ 7,207
7,207

Saldo
Saldosegún
segúnloslosregistros
registrosdel
deldepositante,
depositante,31
31de
de julio
julio $$ 7,430
7,430
Adiciones:
Adiciones:
Intereses
Intereses 30
30
Deducciones:
Deducciones:
Registro
Registrode de error
error $$ 28
28
Cheque
Cheque sinsinfondos
fondos 225
225 253
253
Saldo
Saldode de efectivo
efectivoajustado
ajustado $$ 7,207
7,207
 Ejemplo de conciliación de un
estado de cuenta bancario

DIARIO GENERAL
P
Fecha Títulos de la cuenta y explicación R Débito Crédito
julio 31 Efectivo 30
Ingreso por intereses 30

31 Inventario de suministros 28
Cuentas por cobrar 225
Efectivo 253
Fin de Conciliación Bancaria