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“Año del Bicentenario del Perú: 200 años de Independencia”

UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA DE LOS ANDES


FILIAL ANDAHUAYLAS
Facultad De Ciencias Contables, Jurídicas Y Financieras.

ASIGANTURA: peritaje contable judicial


TEMA: informe pericial – malversación de fondos
DOCENTE: silvestre Saavedra robles
PRESENTADO POR:
 MAUCAYLLE YAURIS DELIA MARITZA
 POLUCO AGUILAR YANETH
 LAURA OSCCO MONICA
 GARCIA FLORES MAYELI HERMINIA

Andahuaylas 03 agosto 2021


 

 
Peritaje contable
judicial:
Carácter penal
.
Procesos:
I. ANTECEDENTES
II. OBJETIVO DEL PERITAJE
III.EXAMEN PERICIAL
IV.CONCLUSIONES
Peritaje contable judicial –
carácter penal

Caso 1: MALVERSACION DE
FONDOS

materia: peculado/malversación de fondos


Caso N° 01:
• Expediente : 0245-2019
• Juzgado : 107 Juzgado en lo Penal de Andahuaylas
• Perito : Elizabeth Córdova Rivera matrícula 023- 278, Nombrado mediante Resolución N.° 0125-2020.
• Demandante : Genaro Rivera Palomino (ciudadano del Distrito de Chicmo)
• Demandado : Julio Quispe Domínguez (responsable de manejo de encargos interno), Juan Carlos
Huamán Reynosa Alcalde y los miembros de concejo Distrital
• Materia : Peculado/ malversación
• Pedido del Juez: Determinar el gasto irregular de encargos interno por el aniversario del Distrito Santa María de
Chicmo.
Pasos a realizar:
I. ANTECEDENTES
II. OBJETO DEL PERITAJE
III. EXAMEN PERICIAL
IV. CONCLUSIONES
V. ANEXO
I. INFORME PERCIAL
CONTABLE
Sr. JUEZ DEL 107 DEL JUZGADO PENAL DE ANDAHUAYLAS  Perito, Contador Público Colegiado
Elizabeth Córdova Rivera con DNI° 7058672, Matricula Nº 023-278 del Colegio de Contadores
Públicos de Apurímac con domicilio profesional en Av. Perú Nº 150 del distrito y provincia de
Andahuaylas, Región Apurímac en el Expediente N° 0245-2019 demandado por Genaro Rivera
Palomino, en agravio de la Municipalidad Distrital de Santa María de Chicmo (contra Julio Quispe
Domínguez responsable de manejo de Encargos Internos, Juan Carlos Huaman Reynosa - Alcalde y
los miembros del Concejo), en MATERIA Peculado / Malversación, a usted atentamente digo:
• 
Que, en cumplimiento a la Resolución N° 0125-2020, mediante el cual se me nombra como Perito
Contable y el auto pertinente, presento el Informe Pericial Contable, del Expediente N° 0245-2019, en
mérito del cual Informo:
I. BASE LEGAL
1. Decreto Supremo N° 256-2019-MEF del 20 de noviembre de 2019 aprobó
1. Constitución Política de 1993. transferencia de fondos de fuente de financiamiento Canon sobre Canon y
Regalías a favor de gobierno locales a nivel nacional por S/ 3’456,256.60
2. Ley N° 25632 - Ley Marco de Comprobantes de Pago
soles.
3. Ley Nº 27293 - Ley del Sistema Nacional de Inversión Pública
2. Resolución de la Contraloría General Nº 320-2006-CG, aprueba las Normas
4. Ley Nº 27444 - Ley de Procedimiento Administrativo General de Control Interno para el Sector Público
5. Ley N° 28411 - Ley General del Sistema Nacional de 3. RESOLUCION DE SUPERINTENDENCIA Nº 007-99/SUNAT (Publicada el
Presupuesto 24.01.1999, vigente desde el 01.02.1999), indica en su Artículo 2.-
DOCUMENTOS CONSIDERADOS COMPROBANTES DE PAGO Sólo se
6. Ley N° 28693 - Sistema Nacional de Tesorería consideran comprobantes de pago, siempre que cumplan con todas las
7. Ley Nº 27785 - Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control características y requisitos mínimos establecidos en el presente reglamento,
y sus modificatorias Ley Nº 28396 y la Ley Nº 28422 los siguientes: a) Facturas. b) Recibos Por honorarios. c) Boletas de
venta. d) Liquidaciones de compra. e) Tickets o cintas emitidos por
8. Ley Nº 27806 - Ley de Transparencia y Acceso a la máquinas registradoras. f) Los documentos autorizados en el numeral 6 del
Información Pública Artículo 4. g) Otros documentos que por su contenido y sistema de emisión
9. Ley Nº 27815 - Ley de Código de Ética Modificado por la Ley permitan un adecuado control tributario y se encuentren expresamente
28496 autorizados, de manera previa, por la SUNAT.

10.Ley N° 27972 - Ley Orgánica de Municipalidades 4. Directiva N° 001-2007-EF/77.15 Directiva de Tesorería Resolución
Directoral N°017-2007-EF-77.15 Modifican la Directiva de Tesorería N°
11.Ley N° 30879 - Ley del Presupuesto del Sector Publico para 001-2007-EF/77.15, aprobada por R.D. N° 002-2007-EF/77.15
el año 2019
I. ANTECEDENTES
1. Expediente N° 0245-2019
2. Documento CASO MALVERSACION DE FONDOS
3. Sesión de Concejo Extraordinario del 25-10-2019, aprobaron los miembros de concejo en forma unánime destinar parte
de dicho fondo para los gastos del aniversario del Distrito, destinando para tal fin el importe de S/ 20 000,00 soles

4. Ordenanza Municipal N° 05-2019 – MDSMCH del 26-11-2019, formaliza la Sesión de Concejo Extraordinario del 25-10-
2019

5. Resolución de Alcaldía Nº 0215-2019-MDSMCH de 5 de diciembre de 2019, designa al responsable de manejo de


encargos internos a Julio Quispe Domínguez.

6. Comprobante de pago de tesorería Nº 256 por S/ 20 000,00 de 2 de diciembre de 2019, firmado por el gerente Alberto
Quispe Rivera gerente de la Municipal y Jefe de tesorería Lucas Daniel Roma Leguía, el mismo que fue cargado a la
fuente de financiamiento Canon Sobre Canon, girando mediante Cheque N.º 032562-5
7. Requerimiento N° 525-2019-MDSMCH-GCD de 3 de diciembre de 2019, emitido por
Guillermo Human Carrión Sub Gerencia de Cultura y Deporte de la Municipalidad Santa
María de Chico, en la que adjunta el presupuesto de gasto para el XXV aniversario de
creación política del Distrito de Santa María Chicmo de la Provincia de Andahuaylas, por un
importe de S/ 50 000,00 soles
8. Boletas de Venta Nº 001 2568 de 7 de diciembre de 2019 por S/ 1 500,00 soles por
compra de vino para brindis
9. Boletas de venta Nº 001-255 de 8 de diciembre de 2019 por S/ 3 600,00 soles, por compra
de 80 cajas de cerveza
10. Nota de pedido N° 12- de 10 diciembre de 2019 por compra de 4 chanchos para lechón
por S/ 2 800,00 soles
11. Boleta electrónico Nº BE-12256 de 15 de diciembre de 2019, por S/ 2 100,00 por el
servicio de presentación folclórica para la serenata de 10 de diciembre de 2019
12.Informe Nº 256-2019-MDSMACH-JQD de 28 de diciembre de 2019, el responsable de
manejo de encargo interno rindió los gatos realizados en el aniversario del Distrito de Santa
María Chicmo de la Provincia de Andahuaylas.
II. OBJETO DEL PERITAJE
1. Verificar la conformidad de los gastos incurridos y si fueron realizados razonablemente.

2. Determinar la consistencia contable de los comprobantes de pago por la ejecución de gasto por
aniversario de la municipalidad distrital de Santa María de Chicmo

3. Determinar el gasto irregular de encargos interno por el aniversario del Distrito Santa María de Chicmo.

4. Determinar el monto del gasto indebido de fondos en la celebración del XXV aniversario de la creación
política del Distrito de Santa María de Chicmo, provincia de Andahuaylas, a solicitud del Juez en lo
Penal. Para ello se aplicará las Técnicas y Procedimientos Contables: cuantificación, revisión,
comparación, evaluación, verificación, constatación, entre otros Procedimientos Contables, así como el
Método Inductivo y Deductivo.
III. EXAMEN PERICIAL
CUESTIONARIO
Teniendo en cuenta los documentos que he tenido a la vista y los antecedentes normativos expuestos
que de ella derivan, decidí desarrollar el siguiente cuestionario:
1. Cuantificar el monto del gasto indebido de fondos en la celebración del XXV aniversario de la creación
política del Distrito de Santa María de Chicmo, provincia de Andahuaylas, región Apurímac
2. Evaluar la validez o consistencia contable de los comprobantes de pago en la ejecución de gastos de
celebración del XXV aniversario de la creación política del Distrito de Santa María de Chicmo,
provincia de Andahuaylas, región Apurímac
DESARROLLO DEL CUESTIONARIO:

1. CUANTIFICAR EL MONTO DEL GASTO INDEBIDO DE FONDOS EN LA CELEBRACIÓN


DEL XXV ANIVERSARIO DE LA CREACIÓN POLÍTICA DEL DISTRITO DE SANTA MARÍA
DE CHICMO, PROVINCIA DE ANDAHUAYLAS, REGION APURIMAC
 
Decreto Supremo N° 256-2019-MEF del 20 de noviembre de 2019 aprobó transferencia de
fondos de fuente de financiamiento Canon sobre Canon y Regalías (añadido la negrita) a
favor de gobiernos locales a nivel nacional por S/ 3’456,256.60 soles, Sesión de
Concejo Extraordinario del 25-10-2019, aprobaron los miembros de concejo en forma
unánime destinar parte de dicho fondo para los gastos del aniversario del Distrito, destinando
para tal fin el importe de S/ 20 000,00 soles, Ordenanza.
Municipal N° 05-2019 – MDSMCH del 26-11-2019, formaliza la Sesión de Concejo Extraordinario
del 25-10-2019, Resolución de Alcaldía Nº 0215-2019-MDSMCH del 5 de diciembre de 2019,
designa al responsable de manejo de encargos internos a Julio Quispe Domínguez, Requerimiento
N° 525-2019-MDSMCH-GCD de 3 de diciembre de 2019, emitido por Guillermo Human Carrión Sub
Gerencia de Cultura y Deporte de la Municipalidad Santa María de Chico, en la que adjunta el
presupuesto de gasto para el XXV aniversario de creación política del Distrito de Santa María
Chicmo de la Provincia de Andahuaylas, por un importe de S/ 50 000,00 soles y Comprobante de
Pago de Tesorería Nº 256 por S/ 20 000,00 del 02 de diciembre de 2019, firmado por el gerente
Alberto Quispe Rivera gerente de la Municipal y Jefe de tesorería Lucas Daniel Roma Leguía, el
mismo que fue cargado a la fuente de financiamiento Canon Sobre Canon, girando mediante
Cheque N.º 032562-5.
2.EVALUAR LA VALIDEZ O CONSISTENCIA CONTABLE DE LOS COMPROBANTES DE PAGO
EN LA EJECUCIÓN DE GASTOS DE CELEBRACIÓN DEL XXV ANIVERSARIO DE LA
CREACIÓN POLÍTICA DEL DISTRITO DE SANTA MARÍA DE CHICMO, PROVINCIA DE
ANDAHUAYLAS, REGIÓN APURÍMAC

La Nota de Pedido – N/P no es Comprobante de Pago propiamente dicho y como tal se ha transgredido la
RESOLUCION DE SUPERINTENDENCIA Nº 007-99/SUNAT (Publicada el 24.01.1999, vigente desde el
01.02.1999), indica en su Artículo 2.- DOCUMENTOS CONSIDERADOS COMPROBANTES DE PAGO Sólo se
consideran comprobantes de pago, siempre que cumplan con todas las características y requisitos mínimos
establecidos en el presente reglamento, los siguientes: a) Facturas. b) Recibos Por honorarios. c) Boletas de
venta. d) Liquidaciones de compra. e) Tickets o cintas emitidos por máquinas registradoras. f) Los documentos
autorizados en el numeral 6 del Artículo 4. g) Otros documentos que por su contenido y sistema de emisión
permitan un adecuado control tributario y se encuentren expresamente autorizados, de manera previa, por la
SUNAT, en consecuencia la Nota de Pedido – N/P no debe formar parte de la rendición de gastos reflejada en el
ANEXO N° 01.
IV. CONCLUSIONES
Por lo expuesto en el Título V – DESARROLLO DEL CUESTIONARIO del presente Informe, se concluye en
lo siguiente:
1. Se verificó los gastos incurridos y no fueron realizados razonablemente.
2. Se determinó la consistencia de los comprobantes de pago por el gasto realizado por aniversario y no están
conforme a la norma.
3. Se determinó el gasto irregular de encargos por interno donde se ve un faltante de 10,000 soles
4. Se determinó que el monto del gasto indebido de fondos en la celebración del XXV aniversario de la
creación política del Distrito de Santa María de Chicmo, provincia de Andahuaylas, Región Apurímac
asciende a S/ 20,000.00 soles, de los cuales han sido rendidos S/ 10,000.00 soles (Ver ANEXO N° 01), en
consecuencia La DIFERENCIA o FALTANTE de S/ 10,000.00 soles, necesariamente tendrá que ser
aclarado por JULIO QUISPE DOMÍNGUEZ, en su calidad de responsable de manejo de encargos internos.
La Nota de Pedido – N/P no es Comprobante de Pago propiamente dicho y como
tal se ha transgredido la RESOLUCION DE SUPERINTENDENCIA Nº 007-
99/SUNAT (Publicada el 24.01.1999, vigente desde el 01.02.1999), indica en su
Artículo 2.- DOCUMENTOS CONSIDERADOS COMPROBANTES DE PAGO Sólo
se consideran comprobantes de pago, siempre que cumplan con todas las
características y requisitos mínimos establecidos en el presente reglamento, los
siguientes: a) Facturas. b) Recibos Por honorarios. c) Boletas de venta. d)
Liquidaciones de compra. e) Tickets o cintas emitidos por máquinas registradoras.
f) Los documentos autorizados en el numeral 6 del Artículo 4. g) Otros documentos
que por su contenido y sistema de emisión permitan un adecuado control tributario y
se encuentren expresamente autorizados, de manera previa, por la SUNAT, en
consecuencia no debe formar parte de la rendición de gastos reflejada en el ANEXO
N° 01.
3.
V. anexos
POR TANTO:
Sírvase usted Sr. Juez, tenerme por
expedito, mandando agregar el presente INFORME PERICIAL CONTABLE, para los fines de Ley.

Andahuaylas, 02 de Agosto del 2021.

 RENDICION DE GASTOS ELABORADO POR JULIO QUISPE DOMINGUEZ


  FECHA DETALLE / CONCEPTO MONTO
DOCUMENTOS DE GASTOS
Boleta de Venta N° 001-2568 07/12/2019 Por adquisicion de Vino S/ 1,500.00
Boleta de Venta N° 001-0255 08/12/2019 Por adquisición de 08 Cajas de Cerveza 3,600.00
Nota de Pedido N° 12 10/12/2019 Por adquisicion de 04 Chanchos 2,800.00
Boleta Electronica N° BE-12256 15/12/2019 Servicios Folkforicos 2,100.00
TOTAL: S/ 10,000.00

NOTA: Nota de Pedido NO es Comprobante de Pago