Facultad de Contaduría y

Administración
Planeación y Control Financiero

EQUIPO 2:
ANDRADE ALATRISTE ALEXIS
CAMPOS PUC MARÍA JOSÉ
CAN LIZAMA DARIELY PATRICIA
CISNEROS ESQUIVEL EDGAR HUMBERTO
 Flujo de efectivo y
planeación financiera
de corto plazo.
 La planeación financiera a corto plazo
consiste en un análisis de las decisiones
que afectan los activos y pasivos
circulantes y que generalmente impactan a
Planeación la empresa en el termino un año. A la toma
de decisiones financieras de corto plazo
financiera de también se le denomina Administración del
Capital de Trabajo.
corto plazo
Necesidades de
financiamiento
Las empresas necesitan de
financiamiento para realizar sus
estrategias de operación, inversión
y financiamiento, esto para abrir
más mercado, aumentar
producción, construir o adquirir
plantas, hacer inversiones o
aprovechar oportuninades del
mercado.
 FUENTES DE
FINANCIAMIENTO

INTERNO EXTERNO

Son las que se otorgan de terceras

Son las que se generan dentro de la
personas y son de DEUDA o de
empresa, como resultado de operaciones
CAPITALES, como: aceptaciones
como: aportaciones de socios, utilidades
bancarias, bonos de prenda, certificados
retenidas, flujo de efectivo y venta de
de participación inmobiliaria u ordinaria,
activos
emisión de obligaciones, acciones, etc.
Estados financieros
FLUJO DE EFECTIVO
El flujo de efectivo consiste en el
movimiento de dinero que se produce
dentro de una empresa. Determina la
forma en la que se genera y se utiliza
a lo largo de su actividad. El ciclo del
dinero dentro de una empresa viene
determinado por el efectivo que sale
para poder producir los bienes y
servicios para los clientes, y el
 LOS FLUJOS DE EFECTIVO SE CLASIFICAN DE
ACUERDO A 3 CORRIENTES
• Flujos de efectivo de actividades de explotación: se refiere a los ingresos
y egresos derivados de la actividad principal que desarrolla la empresa.

• Flujos de efectivo de las actividades de inversión: incluye los egresos

producto de la compra de activos no corrientes como inversiones
inmobiliarias, mientras que los ingresos abarcan la amortización o
vencimiento.

• Flujos de efectivo por actividades de financiación: incluye los cobros por

la venta de títulos de la empresa o por recibir recursos de entidades
financieras. Mientras que los pagos abarcan la devolución o amortización
de dicho financiamiento y el pago de los dividendos a los accionistas.
 Estados financieros
ESTADO DE SITUACIÓN
FINANCIERA
Es un estado que muestra la situación financiera de una entidad a
una fecha determinada con el propósito de poder indicar el grado de
liquidez, solvencia y rentabilidad de la organización

La presentación del Balance General se realiza siguiendo

el esquema de ecuación contable, en la que activo es
igual a pasivo más capital. El activo nos dirá la forma en
que se han invertido que los fondos que la empresa
obtuvo de sus acreedores (pasivo) y de sus socios
(capital)
Estado de Resultados
Recoge los ingresos y gastos que ha tenido una
empresa durante un periodo de tiempo.
Nos indica como los ingresos se transforman en
beneficio según le vamos restando los gastos.
Nos ayuda a tener una visión rápida de cuáles
han sido los gastos más importantes para la
empresa. De esta manera podemos ver donde
sería más fácil recortar para ahorrar costes
innecesarios.
Estado de cambios en la situación
financiera basada en efectivo.
Es un estado financiero que permite conocer el origen
y destino de las ganancias de la empresa.
Muestra qué ha hecho la empresa con el dinero que ha ganado
durante un periodo de tiempo concreto.
Informa de la forma en que se obtuvo dicho dinero,
pudiendo analizar de manera detallada las ganancias
del negocio y cuánto efectivo queda disponible, ya
sea en caja o en banco.
 Estado de variaciones en el capital contable
que son base para la toma de decisiones.

Tiene como objetivo mostrar los cambios en la inversión de

los dueños de la empresa.
Presenta un resumen de los cambios que ocurren en el capital
contable de la empresa durante un periodo específico, como puede
ser un mes o un año. La información de los cambios que
comprende es necesaria para elaborar estados
financieros suficientemente informativos que brinden
información que satisfaga las necesidades de los
usuarios, en este caso, los dueños, a quienes les
interesa conocer los cambios en su inversión, el
capital de la empresa.
 DIFERENCIAS ENTRE LOS ESTADOS
FINANCIEROS PROFORMA Y PROYECTADO
PROFORMA
• Presentan el horizonte en el
tiempo de la inversión que se
pretende efectuar.
• Constituyen el producto final del
proceso de planeación financiera
de una empresa.
• Su elaboración depende de
procedimientos técnicos para
contabilizar costos, ingresos,
gastos, activos, pasivos y capital
PROYECTADO
• Los Estados Financieros
Proyectados estiman los futuros
Activos, Pasivos , futuras
ganancias y pérdidas en el
siguiente periodo económico.
• Ayudan a planear la situación
financiera del cualquier empresa a
un mediano plazo
• Permiten determinar y anticiparse
a las condiciones futuras de las
 DIFERENCIAS ENTRE LOS ESTADOS
FINANCIEROS PRESUPUESTALES Y REALES.
PRESUPUESTALES
• Muestran los ingresos y costos
esperados para el año siguiente
• Sirven de base para tomar
decisiones de crédito y/o inversión
• Permite detectar errores de
planeación y adoptar medidas
para corregirlos.
• Permite visualizar
REALES
• Dan a conocer la situación
económica, financiera a una fecha
o periodo determinado.
• Permiten conocer el progreso
financiero del negocio y la
rentabilidad de sus aportes.
• Podemos sacar conclusiones con
periodos anteriores
 Referencias
• Peña, J. (). Planeación Financiera a Corto Plazo. Recopilado de:
http://universidadfinanciera.mx/wp-content/uploads/2011/05/Planeación-Financiera-corto-
plazo.pdf
• Romero, J. (2013). Análisis de reestructuración de deuda. Recopilado de:
http://catarina.udlap.mx/u_dl_a/tales/documentos/lcp/romero_o_j/capitulo2.pdf
• Faveri, L.(2019). ¿Qué es el estado de flujo de efectivo y cómo se realiza?. Recopilado de:
https://www.billomat.com/es/revista/que-es-el-estado-de-flujo-de-efectivo-y-como-se-realiza/
• Contabilidaducat, V. T. L. E. (2017, 25 mayo). Estado de situación financiera. Contabilidad.
https://contabilidaducat.wordpress.com/2017/05/24/estado-de-situacion-financiera/
Referencias
• Arias, A. S. (2021, 21 febrero). Estado de resultados. Economipedia.
https://economipedia.com/definiciones/cuenta-de-resultados.html
• Nuño, P. (2020, 11 mayo). Estado de Cambios en la Situación Financiera. Emprende Pyme.
https://www.emprendepyme.net/estado-de-cambios-en-la-situacion-financiera.html
• Riveros, R. (s. f.). ESTADOS FINANCIEROS PRESUPUESTADOS. Prezi.Com.
Recuperado 12 de abril de 2021, de https://prezi.com/q67pdrwjevij/estados-financieros-
presupuestados/?frame=ba38e149f349e0c216a94e4ae0c04a06622aff62
• Llamas, J. (2021, 17 enero). Características de los estados financieros. Economipedia.
https://economipedia.com/definiciones/caracteristicas-de-los-estados-financieros.html#:
%7E:text=Las%20caracter%C3%ADsticas%20de%20los%20estados,y%20completa%20de
%20la%20empresa.&text=Est%C3%A1n%20compuestos%20por%20un
%20balance,patrimonio%20neto%20y%20una%20memoria.
 Referencias
• Gutierrez, A. L. (2016, 25 julio). Estados financieros proforma o de proyecciones –
UNIVIA. UNIVIA.info. https://univia.info/estados-financieros-proforma-o-de-
proyecciones/#:%7E:text=Su%20caracter%C3%ADstica%20principal%20es
%20presentar,realizar%20el%20proyecto%20de%20inversi%C3%B3n.
• Peralta, H. H. (s. f.). ESTADOS PROYECTADOS. Prezi.Com. Recuperado 12 de abril
de 2021, de https://prezi.com/oi_lpq2yi6go/estados-proyectados/#:%7E:text=Los
%20Estados%20Financieros%20Proyectados%20estiman,en%20el%20siguiente
%20periodo%20econ%C3%B3mico.