PRESUPUESTO POR RESULTADOS

Eco. Flor Garcia Grados

 CONTENIDO

1.- ASPECTOS GENERALES

2.- CONCEPTO DE LA PROGRAMACIÒN ESTRATEGICA PRESUPUESTARIA

3.- QUE ES PRESUPUESTO POR RESULTADOS

4.- FASES DEL PROCESO - EJEMPLOS

5.- INSTRUMENTOS DEL PpR

6.- ESTRUCTURA DE COSTOS

7.- COMO SE FORMULA EL Ppr

1 .- ASPECTOS GENERALES
SISTEMAS QUE SE VIENEN ARTICULANDO PARA EN LA NUEVA
GERENCIA PUBLICA
Sistema Nacional de Presupuesto

Una gestión Financiera Pública basada en Políticas Públicas derivadas del Planeamiento
Estratégico y del Marco Macroeconómico Multianual.

La programación del uso de los recursos procura la articulación y alinear el PE con la

Programación presupuestaria .

El SNP permite a las entidades lograr los objetivos y metas contenidas en su POA, los que
deben estar alineados a los objetivos estratégicos y lineamientos de Política.

Solución al problema Resultados

Problema

Necesidades. Participantes / roles.

Situaciones. Decisiones. Ejercicio de autoridad.
Problemasolucionado
Negociación. Análisis.
Demandas. Interacción. (o no solucionado)
 SISTEMAS QUE SE VIENEN ARTICULANDO PARA EN LA NUEVA
GERENCIA PUBLICA
Sistema Nacional de Planeamiento Estratégico:

A través del CEPLAN, se emite la normatividad en aspectos de Planeamiento

Estratégico: largo plazo y mediano plazo.

Plan Perú al 2021- l/p

Plan Estratégico Sectorial Multianual

Plan de Desarrollo Regional Concertado

Plan de Desarrollo Municipal Provincial Concertados

Plan de Desarrollo Municipal Distrital Concertado

Tipos de Planes del Sistema Nacional de Planificación en el Perú.

Plan
Gobierno Políticas
Nacional Nacional Nacionales de
Desarrollo
Planes P P
Sectoriales
o
Gobierno Políticas E
Regional Planes Regionales Regionales de
Desarrollo
I I
Gobierno Planes provinciales Políticas
Local Locales de
Desarrollo

Planes Distritales
SISTEMAS QUE SE VIENEN ARTICULANDO PARA EN LA NUEVA
GERENCIA PUBLICA

Una gestión Financiera Pública basada en Políticas Públicas derivadas

del Planeamiento Estratégico y del Marco Macroeconómico Multianual.

La programación del uso de los recursos procura la articulación y alinear

el PE con la Programación presupuestaria .

El SNP permite a las entidades lograr los objetivos y metas contenidas en

su POA, los que deben estar alineados a los objetivos estratégicos y
lineamientos de Política.
 COMO SE CONCEPTUALIZA EL PRESUPUESTO

• El Presupuesto Público es uno de los principales instrumentos de

gestión estatal en el corto plazo, permite a las entidades alcanzar
las metas establecidas para el logro de los objetivos.

• Resulta ser un puente entre lo que se quiere hacer y lo que

efectivamente se hace, pues la asignación de recursos
(Presupuesto Institucional) determina las actividades o proyectos
que se podrán realizar.

• Sin embargo, frente a recursos escasos y limitados, es necesario

tecnificar su eficacia y mejorar la Gestión Presupuestaria Pública.
2 .- .- CONCEPTO DE LA PROGRAMACIÒN
ESTRATEGICA PRESUPUESTARIA
 Programación Presupuestaria Estratégica (PPE)

Definición:
La PPE es el proceso de aplicación del enfoque PpR (determinación de resultados,
metas a alcanzar, productos y recursos necesarios) en torno a una condición de interés.
Al producto de este proceso se le llama Programa Presupuestario Estratégico

Los Programas Estratégicos responden a una problemática identificada sobre la

población y generalmente requieren la intervención articulada de los diferentes niveles
de Gobierno.

Objetivos:
 Establecer relaciones claras y verificables entre resultados a alcanzar y los medios para
ello
 Incentivar diseños integrados de las intervenciones del Estado
 Establecer criterios de eficacia y eficiencia para asignar recursos en base a prioridades
nacionales
 Sentar las bases para articular los procesos de planificación y los procesos
presupuestales

10
GESTION PARA RESULTADOS

El presupuesto se conceptualiza de acuerdo a:

PRESUPUESTO PROGRAMATICO

PROGRAMAS INSTITUCIONALES

PRESUPUESTO ESTRATEGICO
¿Hacia donde vamos con la Gestión para Resultados?

• Orientación a los resultados e impactos, sin perder atención

en los insumos, procesos y productos asociados a ellos.

Insumos Procesos Productos Resultados Impactos

Se movilizan .. para desarrollar ... cuyos

.. tengan ... e impactos sobre
recursos... actividades... productos
efectos... el desarrollo.
directos...

 Enfoque hacia el ciudadano como cliente.

 Clara identificación de Unidades de Responsabilidad.
 Retroalimentación a los procesos de toma de decisiones
del Estado. 12
 Calidad del Gasto Público

Presupuestar es asignar recursos escasos entre fines alternativos

con el propósito de lograr objetivos determinados, con criterios de
eficiencia, eficacia y equidad.

Cómo es en la práctica:
– No se aplican metodologías para la decisión básica de la
presupuestación: “por qué asignar más fondos a A o a B”
– Se asignan los recursos de manera inercial, financiando lo que las
instituciones “hacen”.
– También hay un componente de asignación incremental, que se
decide muchas veces sin criterios adecuados para asignar
mayores recursos para “pliegos”, “actividades”, “proyectos” o
“Programas”.
 GESTION PARA RESULTADOS

GESTIÓN PARA RESULTADOS

Sistema de Incentivos Presupuesto por Planeamiento Seguimiento y Generación de

Resultados Estratégico Evaluación capacidades

MEJORA PROVISIÓN DE MEJORA EN LA GESTIÓN DEL

BIENES Y SERVICIOS PÚBLICOS GASTO PÚBLICO

MEJORA EN EL BIENESTAR DE LA POBLACIÓN

3 .- QUE ES PRESUPUESTO POR RESULTADOS
 Estrategia de Superación de la Pobreza
Objetivo REDUCIR LA POBREZA
•Capital humano reducido •Desempleo •Exclusión social •Altos riesgos
Diagnóstico •Reducido acceso a los •Bajos ingresos •Débil organización •Inseguridades en
•servicios •Pocas oportunidades de los pobres sus propiedades

1 2 3
Ejes
Desarrollo de Oportunidades y acceso Protección
estratégicos capacidades para los pobres Social
01 Programa Articulado Con énfasis en la población rural:
Nutricional 05 Acceso a servicios sociales
02 Salud Materno Neonatal y oportunidades de mercado
03 Logros de Aprendizaje 06 Acceso al agua y disposición
04 Acceso al Identidad de excretas
07 Acceso a telecomunicaciones
Programas 4 Programas 08 Acceso a Energía
09 Gestión ambiental
Estratégicos 13 Mejora sanidad agraria
14 Incremento productividad en
pequeños agricultores
15 Incremento productividad en TBC-VIH-SIDA
TBC-VIH-SIDA
las MYPEs
Enfermedades
Enfermedades Transmisibles
Transmisibles
Enfermedades
Enfermedades no
no transmisibles
transmisibles
8 Programas

Presupuesto por
Instrumentos Modernización Descentralización
Resultados
 ¿PORQUÉ ES IMPORTANTE?
Gobierno enfatiza Estrategia de Superación de Pobreza

Eje 1: Inversión • Salud

INVERSIÓN
en Capital EN
• Nutrición
Humano CAPACIDADES • Educación
• Identidad

Estrategia de
Superación de la
Pobreza y
Oportunidades
Eje 2: Económicas para los Eje 3: Red de
Infraestructura
Pobres Protección Social
básica social y
económica
INVERSIÓN ASISTENCIA
FÍSICA LOCAL • Transporte terrestre SOCIAL

La implementación del PpR se ha alineado con la prioridad del Gobierno de reducción de la

pobreza …
17
CONCEPTO

El Presupuesto por Resultados es la fusión del Planeamiento

Estratégico con el Plan de Desarrollo, es decir la Visión, Misión,
para lograr el bienestar institucional, lo que se instrumentaliza en
los Planes Operativos y no ver el problema solamente.

Planeamiento Estratégico debe conversar con el

Presupuesto y los resultados deben ser
expresados en el mismo idioma.

Se debe unir la Programación Estratégica y Presupuesto

Planificación operativa con Presupuesto enlace el
Presupuesto por Resultados.
 Mandato de Ley
Implementar Presupuesto por Resultados – Año 2010
 Presupuesto por Resultados (PpR)

 PpR

cambio en la forma de hacer presupuesto,

privilegiando el énfasis de resultados y productos que se entregaran al
ciudadano,. Articula los bienes y servicios a ser provistos con los
cambios generados en el bienestar del ciudadano (resultados), a ser
logrados bajo criterios de eficiencia, eficacia y equidad.

 A través de la Programación Presupuestaria Estratégica se identifican

de manera adecuada las intervenciones mas eficientes y eficaces y se
contribuye a mejorar la calidad del gasto.
CRITERIOS
CRITERIOS PRESUPUESTO PROGRAMATICO
PRESUPUESTO PROGRAMATICO PRESUPUESTO PARA
PRESUPUESTO PARA RESULTADOS
RESULTADOS

DURACION 1 AÑO MEDIANO Y LARGO PLAZO

PREOCUPA QUIÉN GASTA? PARA QUÉ SE GASTA?

EN QUÉ GASTA?
RECURSOS NECESARIOS PARA
ÉNFASIS QUE EL GOBIERNO FUNCIONE
RECURSOS LUEGO PLANIFICACIÓN
ASIGNACIÓN
GASTO MENSUAL O TRIMESTRAL
RECURSOS Y NORMAS ,
COMO
PROCESOS ADMINISTRATIVOS
PRESUPUESTA
RÍGIDA; CENTRADA EN EL
GESTIÓN CUMPLIMIENTO DE PROCESOS
PROCESO (ECONOMÍA) Y A VECES
INDICADORES COBERTURA (EFICACIA)
MIRADA ENDÓGENA
EVALUACIÓN INSTITUCIONAL
EN FUNCION AL CUMPLIMIENTO
SEGUIMIENTO DE LAS METAS PROGRAMADAS
QUÉ RESULTADOS SE QUIEREN LOGRAR?
VÍNCULO RECURSOS PARA ALCANZAR
RESULTADOS ( PLANIFICACION –
RECURSOS)
EN FUNCION A LAS METAS ESTABLECIDAS
EN FUNCION A LAS DEFI NICIONES
OPERACIONALES Y ESTRUCTURA DE COSTOS
( SIGA-PpR)
FLEXIBLE; ACORDE A LOS INSUMOS
REQUERIDOS , CONVENIO DE
FINANCIAMIENTO
PRODUCTO, RESULTADOS E IMPACTO
(EFICACIA, EFICIENCIA Y CALIDAD)
MIRADA EXÓGENA EMIDIENDO LOS
RESULTADOS HACIA LA POBLACION
EN FUNCIÒN DE LAS METAS POBLACIONALES Y
DE LA POBLACIÒN EN GENERAL)
¿Qué cambia?: deja asignación inercial

Asignación
Demanda adicional INCREMENTAL
(mayor cantidad de por mayor
insumos)
recaudación

Compromiso
Ejecución
ineludible

2010 2010

22
¿Qué implica (y que no)?

Fuente de
Presupuesto financiamiento
PpR

Vía encargos,
remesas
Resto del
presupuesto
Presupuesto Presupuesto
(programático)
Asignado Asignado Reorientación
Priorización
Transición
Presupuesto
de PE
(estratégico) Dar cuenta a la población, perciba
resultados de la gestión, y recursos
que tributa están bien orientados
 Los Programas Presupuestales Estratégicos Diseñados según Año
fiscal de Implementación
2008 2009 2010 2011
6.- Acceso a agua potable y disposicion
1.- Programa Articulado Nutricional sanitaria de excretas para poblaciones 16.-Enfermedades No Trasmisibles
rurales 10.-Seguridad Ciudadana
7.- Acceso y uso de servicios publicos
2.- Salud Materno Neonatal esenciales de telecomunicaciones en 11.-Accidentes de Transito 17.-Tuberculosis y VIH
poblaciones rurales

3.- Logros de Aprendizaje al finalizar el 8.- Acceso a energia en localidades 12.-Vigencia de los Derechos Humanos 18.-Enfermedades Metaxenicas y
III ciclo de la Educacion Basica Regular rurales y fundamentales zoonosis

4.- Acceso de la poblacion a la 19.-Logros de aprendizaje en Educacion

9.-Gestion ambiental prioritaria 13.-Mejora de la Sanidad Agraria
identidad Primaria

14.-Incremento de la productividad
5.- Acceso a Servicios Sociales Basicos y
rural de los pequeños productores 20.-Educacion Basica Alternativa
a oportunidades de Mercado
agrarios
15.-Incremento de las productividad de
21.-Trabajo Infantil
las MYPES
22.-Violencia Familiar y Sexual
23.-Seguridad Alimentaria

24.-Sostenibilidad del Medio Ambiente

25.-Ampiacion de la base Tributaria

26.-Mejora en el clima de Negocios -
Competitividad

Boletín PpR Enero-Marzo2010 - MEF

IMPLEMENTACIÒN DEL PRESUPUESTO POR RESULTADOS EN SALUD

ASIGNACION PRESUPUESTAL PIA 2008 - 2010

2008 2009 2010
PROGRAMAS ESTRATEGICOS
PIA % PIA % PIA %
1. Programa Articulado Nutricional (PAN) 887.50 48.30% 1053.00 28.70% 1594.00 23.50%
2. Salud Materno Neonatal (SMN) 218.00 11.90% 359.00 9.80% 447.00 6.60%
3. Logros de Aprendizaje al finalizar el III ciclo (LAP) 502.70 27.30% 928.20 25.30% 1093.00 16.10%
4. Acceso de la Población de la identidad (IDN) 25.20 1.40% 28.00 0.80% 28.00 0.40%
5. Acceso a servicios sociales básicos y oportunidades de
mercado (TRAN) 205.00 11.20% 693.30 18.90% 615.00 9.00%
6. Acceso a agua potable y disposición sanitaria de excretas
para poblaciones rurales (SAN) n.a n.a 97.50 2.70% 110.00 1.60%
7. Acceso a servicios públicos esenciales de
telecomunicaciones en localidades rurales (TEL) n.a n.a 53.10 1.40% 97.00 1.40%
8. Acceso a energía en localidades rurales (ENER) n.a n.a 375.70 10.20% 444.00 6.50%
9. Gestión ambiental prioritaria (GAP) n.a n.a 78.30 2.10% 18.00 0.30%
10. Accidente de Transito (ACT) n.a n.a n.a n.a 35.00 0.50%
11. Seguridad Ciudadana (SECG) n.a n.a n.a n.a 1721.00 25.30%
12. Vigencia de los Derechos Humanos y Derechos
Fundamentales (JUS) n.a n.a n.a n.a 316.00 4.70%
13. Mejora de la Sanidad Agraria (SAG) n.a n.a n.a n.a 88.00 1.30%
14. Incremento de la Productividad rural de los pequeños
productores agrarios (PROD) n.a n.a n.a n.a 178.00 2.60%
15. Incremento de la productividad de las MYPES (MYPES) n.a n.a n.a n.a 15.00 0.20%
             
Total 1,838.00 100% 3,666.00 100% 6,798.00 100%
Boletín PpR Enero – Marzo 2010 - MEF
 Definición PpR

Es una herramienta gerencial moderna que vincula la

asignación de recursos y los resultados esperados de la
intervención del Estado.

Mayor impacto en la acción del

Estado

Mejorar asignación de recursos 26

 Los Cambios que promueve el PpR

 De las instituciones a los resultados que

requiere y valora el ciudadano :
- Eje Ciudadano/Cliente
- Enfoques Causales y Uso de Evidencias
Fases de
 De los insumos a los productos: Programación y
Ejecución del
- Funciones de producción y estructuras de Presupuesto
costos

 Del incrementalismo a la cobertura de

productos:
- Información de indicadores de producto.

 Del control financiero a la gestión efectiva del Fase de

Estado. Ejecución del
Presupuesto
- Planificación operativa
(Gestión)
- Sistemas de Soporte: Logística, personal
patrimonio
De las instituciones a los resultados que requiere y valora el
ciudadano
Los techos se asignan inercialmente por pliego/UE y genérica
¿CUÁNTO ES EL PRESUPUESTO que requiere MI INSTITUCIÓN [UE]?

MEF [DNPP]

¿Cuánto fue el ppto el

año anterior?
Pliego
¿Cuánto es “EL
RIGIDO”?

¿Cuánto se requiere
para los nuevos
pedidos? UE UE UE

[Cuadro necesidades]

Rígido Flexible (adicional)

De las instituciones a los resultados: Enfoques causales
y uso de evidencias
INTERVENCIONES EFICACES RESULTADOS
Productos [Servicios]

Ruta Causal

Resultados Resultados Resultados

e+ e+
Inmediatos Intermedios Finales

Búsqueda sistemática de evidencias que comprueban una

relación causal

Búsqueda sistemática de las evidencias para identificar

intervenciones eficaces
De los insumos a los productos: Estructura de costos
Número de
Costo Unitario
Presupuesto Beneficiario X Beneficiarios
[Meta Física]

Recurrente

Indirecto
[Rec Humano Clinico]
Enfermera 45’
Directo
+

[Materiales/Insumos]

Capital
x #CREDs
¿Qué no es PpR?

 No es un nuevo “Programa” de gasto

 No es una iniciativa para aumentar el presupuesto: un

cambio en el enfoque presupuestario no “genera” más
recursos.

 No es una fuente de financiamiento

 No es la panacea para todos los problemas de gestión,

pero ayuda.

 No es una iniciativa para “castigar”

4.- FASES DEL PROCESO - EJEMPLOS
FASES DE LA PROGRAMACIÓN PRESUPUESTARIA ESTRATÉGICA

SUS INSTRUMENTOS
METODOLÓGICOS
Modelo conceptual
Modelo explicativo
Modelo prescriptivo

SUS INSTRUMENTOS
METODOLÓGICOS
El modelo lógico se deriva de los
modelos explicativo y
prescriptivo, que son productos
del diagnóstico realizado

La Condición de Interés que determina un Programa Estratégico responde a un problema

o a una problemática de Ámbito Nacional
COMO CONSTRUIR UN PROGRAMA ESTRATEGICO BASADO EN
LOS PRINCIPIOS DE PRESUPUESTO POR RESULTADOS (PPR)
es elaborar el diagnóstico acerca de una condición de interés o problema
central que el se pretende

Identificación de una situación o una característica, que afecta directa o

indirectamente a un grupo.

Un problema puede se considerado como una condición de interés siempre que

afecte a un grupo poblacional: puede referirse a situaciones negativas
(desnutrición crónica, défi cit en aprendizaje, entre otros), como también positivas
(mejora de la competitividad industrial, incremento de productividad agrícola,
entre otros)

ALGUNOS EJEMPLOS QUE SE TIENEN

CONDICION DE INTERES

La mortalidad materna (a
causa de complicaciones en el
parto) es una condición de
interés porque afecta a los
recién nacidos
Actualmente el incremento
de casos de discapacidad
por salud mental es
elevado.

La desnutrición crónica es una

condición de interés porque afecta
negativamente el desarrollo
integral y la calidad de vida de
los niños y niñas
Seguridad Ciudadana

Incremento de la morbilidad y del

riesgo de mortalidad por
metaxenicas y zoonoticas

Protección del Medio

Ambiente

La morbilidad por tuberculosis

se viene incrementando, mas
aun que se complica la
enfermedad
 DISEÑO DEL PROGRAMA ESTRATEGICO

Es la elaboración de un modelo lógico que presente

esquemáticamente los productos y resultados, basados en la
condición de interés delimitada y sus relaciones causales,
factores e intervenciones propuestas, identifi cados en la
fase de diagnóstico.
El modelo lógico es una forma sistemática de
presentar las relaciones entre insumos,
acciones, productos y los resultados esperados.

Instrumento es una herramienta para la planifi cación, implementación y

evaluación de programas
 Desarrollo de los Programas Estratégicos

Diseño articulado

1 Modelo Modelo Modelo

Diagnóstico Conceptual Explicativo Prescriptivo

Modelo Modelo Modelo

2 Diseño Lógico: Lógico: Lógico:
Resultados Productos Conectar P->R

Modelo Modelo Modelo

Operación: Operación: Operación :
3 Programación Metas de Actores y Acciones
Productos Roles Insumos/Costos
 FASES DEL PROCESO

Desde la perspectiva del PpR, lo que se busca con el diagnóstico es establecer las
pautas para organizar de manera precisa el estado actual de conocimiento que se
dispone, sobre la base de tres procesos:

Identifi ación de la magnitud de la condición de

interés. Modelo
Explicativo
Identificación de sus causas directas e indirectas

Identifi cación de las intervenciones Modelo

Prescriptivo
COMO SE CONSTRUYE EN PROGRAMA ESTRATEGICO

Es un conjunto de conceptos y
relaciones entre
Es un conjunto de conceptos y relaciones
Modelo Conceptual ellos,
entre vinculados a unaacondición
ellos, vinculados de de
una condición
interés (o problema identifi cado).
interés
(o problema identifi cado).

Es un conjunto de conceptos y
Modelo Explicativo relaciones entre ellos, vinculados a una
condición de interés (o problema identifi
cado).

Es un conjunto de conceptos y
Modelo Prescriptivo relaciones entre ellos, vinculados a una
condición de interés (o problema identifi
cado).
 MODELO CONCEPTUAL

INVESTIGAR SOBRE LOS MODELOS CONCEPTUALES

EXISTENTES.

SELECCIONAR UN MODELO DE REFERENCIA ( UNICEF)

ADAPTAR EL MODELO CONCEPTUAL SELECCIONADO ES DECIR:

Modelo general adaptado

a la Delimitación de interés

al Modelo Especifico.
 MODELO EXPLICATIVO

•DETERMINAR LA MAGNITUD DE LA CONDICION DE INTERES

•IDENTIFICAR FACTORES CAUSALES DIRECTOS

•IDENTIFICAR FACTORES CAUSALES INDIRECTOS

•IDENTIFICAR CAMINOS CAUSALES CRITICOS

•JERAQUIZAR LOS CAMINOS CAUSALES CRITICOS

 MODELO PRESCRIPTIVO

Los factores causales que se van a identificar se derivan de los

caminos causales críticos desarrollados, es decir intervenciones
dirigidas para lograr objetivos.

IDENTIFICA PUNTOS VULNERABLES EN EL MOLDELO

EXPLICATIVO

IDENTIFICAR INTERVENCIONES A PARTIR DE CRITERIOS DE

EFICIENCIA Y EFECTIVIDAD ( BÚSQUEDA DE EVIDENCIAS)

IDENTIFICAR LAS INTERVENCIONES ACTIUALES

PRIORIZAR LAS INTERVENCIONES QUE SE REALIZARAN.
 Programación Presupuestaria Estratégica

DIAGNOSTICO.
1. Adoptar un modelo conceptual general
A 2. Desarrollar un modelo explicativo especifico
3. Jerarquizar caminos causales críticos

DISEÑO .
B 1. Formular las cadenas claves de resultados (diseño de
la estrategia)
2. Formular los productos (diseño del Programa)

IMPLEMENTACION.
1. Sector, Pliegos, UEs y el PPE
C 2. Cobertura y unidades de la metas físicas Regional
3. Distribución de las metas físicas por Ejecutoras
4. Estructura de costos y costos unitarios
5. Proyecto de Presupuesto 2009 para lo PPE

SEGUIMIENTO Y EVALUACION.
D 1. Seguimiento de Resultados y Productos
2. Evaluación.
43
Resolución Directoral Nº 028-2008-EF/76.01 – Julio
 Fases de la Programación Presupuestaria Estratégica

Diseño del Programa Estratégico o la Propósitos del modelo lógico :

Estrategia de Intervención: construye el
modelo lógico, relación entre productos y
resultados, se deriva del modelo
explicativo y prescriptivo.
• Establecer la coherencia en la relación de las
acciones, productos y resultados de Políticas y
programas
• Transparentar la racionalidad de la intervención del
Estado, acciones llevadas a cabo y sus resultados

Insumos Actividades Productos Inmediato Intermedio Final

PRODUCTOS RESULTADOS
 IMPLEMENTACION: ¿Como se expresa en el Presupuesto el PE?

Cadena
R e s u l t a d o s Funcional
Programa
Reducir la Estratégico
Final
desnutrición crónica
Función

Reducir la morbilidad por Infección

Intermedio Respiratoria Aguda, Diarrea Aguda en
Programa
menores de 24 meses
SubProgra
Madres adoptan prácticas
Inmediato saludables Actividad/
Proyecto
Componente

Niños con CRED completo Finalidad

Producto
de acuerdo a su edad

[27 Intervenciones=Productos]
Instrumentos desarrollados durante la Implementación de los
Programas Estratégicos

ESTRUCTURA
DE COSTOS

2010

SIGA
PpR
46
COMO SE HAN CONSTRUIDO LOS PROGRAMAS
ESTRATEGICOS
VER OTRA DIAPOSITIVAS.
 IMPLEMENTACION: ¿Cómo se Programa y Ejecuta el Presupuesto del PE?

Necesitamos conectar estas tres personas mediante un lenguaje

común

MINSA
Técnico [Protocolo]

Planificador Logístico

MEF Proveedor
[Esp Gasto] [Catalogo B/S]
48
 QUE INSUMOS (BIENES Y SERVICIOS) SE REQUIEREN PARA ENTREGAR
SATISFACTORIAMIENTE EL PRODUCTO?

Recurrente
Indirecto

Directo
(Definición
Operacional)

2010

Capital
Que entendemos por definición operacional?

Es el procedimiento mediante el cual se

estandariza, precisa y describen los
contenidos del producto (bienes y
servicios) entregados al beneficiario
directo.

Esta debe responder a las siguientes interrogantes:

DEFINICIONES OPERACIONALES
DEFINICIONES OPERACIONALES

PROGRAMAS ESTRATEGICOS FINALIDADES SUB FINALIDADES

SALUD MATERNO NEONATAL 20 n.a
ARTICULADO NUTRICIONAL 20 n.a

ENFERMEDAD TRASMISIBLES (VIH SIDA Y TBC) 0016

23 71
ENFERMEDADES TRASMISIBLES (METAXENICAS Y
ZOONOTICAS) 0017
11 93
ENFERMEDADES NO TRASMISIBLES (SALUD
MENTAL, SALUD BUCAL, SALUD OCULAR, METALES
PESADOS, HIPERTENSION ARTERIAL Y DIABETES
MELLITUS
13 76
 Integración de la Estrategia con Presupuesto: Productos vs Entidades
[Puntos claves de articulación intergubernamental e intersectorial]

MEF: Caja Fiscal

Nacional SIS MINSA Juntos PRONAA

Regional Gob Reg

Local Gob Local EESS

Gestión de la Estrategia

Mejora de la cantidad y calidad de la dieta Reducción de la frecuencia de las diarreas agudas y las Reducción de incidencia del
infecciones respiratorias bajo peso al nacer
Comunidades Hogares adoptan prácticas Alimentos disponibles Acceso y uso de agua Diagnóstico y tratamiento oportuno Mejora de Atención
promueven adecuadas de cuidado y y de calidad segura nutrición de prenatal
prácticas alimentación gestante de
adecuadas calidad
alimentaria para <3 años

alimentaria para madres

Instituciones educativas

Vigilancia de calidad de
CRED completo

Atención de parasitosis

suplemento de Hierro y
Municipios saludables

Afiliación en JUNTOS

Acceso a PRONAMA

Hogares rurales con

Hogares rurales con

tratamiento de agua

Estratégico Materno
Familias saludables

Hierro y Vitamina A
Cocinas mejoradas

Control de calidad

Complementación
Complementación

Complementación
Vacunación

servicios de agua

Atención de otras
Atención de EDA

Atención de EDA
Atención de IRA

Atención de IRA

alimentaria para
Desinfección y

enfermedades

Ver Programa
Gestante con
Acido Fólico
complicada

complicada
saludables

nutricional

gestantes
lactantes

Neonatal
letrinas
agua

Niño < 3a Comunidad

Madre Hogar
Sistemas y Procesos que regulan los flujos claves
Unidad Ejecutora X EESS X
Salud
3 2

X
Ley Sistema Presupuesto
[DNPP] “Meta
“Costo Física”
Ley Adquisiciones
[OSCE]
Stock unitario” Demanda
Precios
Ley Contabilidad
[MEF-Contaduria]

Ley Tesoreria
Cartera
[+] [+] [-] [MEF-Tesoro] Función X Clientes
Producción
Producto
X
operativa del año

Directo
Formulación del

Adquisiciones
Contabilidad
Planificación

Presupuesto

Patrimonio
Indirecto
Tesoreria

Personal
Logística
Bienes de
X
Capital
Ppto SIAF-MFP
Stock Stock
Ley SNIP
histórico y Almacén Bienes
MEF adicionales
Sistema Web-OCSE
Capital
SIAF

Flujo del dinero

Reporte
Ejecución Flujo del dato clave
Pagos a
proveedores Flujo del Bien/Servicio
 ETAPAS DEL DESARROLLO DE LA ESTRUCTURA DE
COSTOS
1. DEFINICION DEL PRODUCTO: DEFINICIONES OPERACIONALES-SUBFINALIDADES: Qué
se entrega al ciudadano
2. IDENTIFICAR LISTA DE INSUMOS : Recursos Humanos, Equipos, Infraestructura,
materiales e insumos, servicios
3. DETERMINAR LA UNIDAD DE MEDIDA, LAS CANTIDADES REQUERIDAS POR VEZ
PARA CADA CASO.
4. DETERMINAR LA CATEGORIA DEL CENTRO DE COSTO DONDE SE USA EL INSUMO
5. CLASIFICACION DE INSUMOS: Directos/indirectos, Fijos/variables, Recurrentes/de
capital, tipo de cálculo, .
6. DETERMINAR PORCENTAJE DE USO, % DE PERDIDA (MERMA)
7. BUSQUEDA DE CODIGO, DESCRIPCION, UNIDAD DE MEDIDA LOGISTICA EN EL
CATALOGO DE BIENES Y SERVICIOS MEF
8. BUSQUEDA DE CODIGO EN EL CLASIFICADOR DE GASTOS
9. VALIDACION DE LA LISTA DE INSUMOS: Validación económica de los costos unitarios
para cada finalidad según tipo de establecimiento de salud.
Estructura de Costos

56
Definición Operacional

57
Definición Operacional

58
Definición Operacional

59
 Seguimiento

DEFINICIÓN:
Promover la generación de valores de los indicadores para medir el cumplimiento de
metas de resultados y productos de los Programas Estratégicos.

OBJETIVO:
Disponer de información oportuna sobre el cumplimiento de las metas de resultados y
productos de la PPE para apoyar la gestión de presupuesto

LINEAS DE ACCIÓN

Generación de valores de los indicadores y reporte

• Seguimiento de los indicadores de resultados anuales
• Seguimiento de indicadores de productos anuales
• Seguimiento de avance físico de productos (finalidad o meta presupuestaria) trimestral

Accesibilidad y uso de los reportes de seguimiento

• Acceso y uso de reportes de seguimiento
 Evaluaciones (independientes)

Objetivo
 Disponer de información sobre el desempeño para ser usada dentro del sistema
presupuestario, permitiendo con ello justificar la toma de decisiones en materia
presupuestal.

Instrumentos:
 Evaluaciones de Diseño y Ejecución Presupuestal
 Evaluaciones de Impacto

Lineamientos:

 Independencia en la ejecución y supervisión de las evaluaciones

 Carácter técnico de las evaluaciones

 Participación activa de las autoridades de los programas evaluados

 Los resultados de las evaluaciones son públicos:

http://www.mef.gob.pe/DNPP/PpR/evaluacion.php
 PRESUPUESTO POR PRODUCTOS Y POR TIENDAS
LAS INTERVENCIONES NO SON IGUALES PARA TODOS LOS GRUPOS DE EDAD

SUBFINALIDADES Niño Niñ Niño Niño Niño Niño Niño de Meta Física
RN o< de de de de Madre
1a 1a 2a 3a 4a VIH
F1. NIÑOS CON VACUNA COMPLETA Niño < 5 años
SF 1 NIÑO < 1 AÑO CON 2 Niño < 1 años
VACUNA COMPLETA
SF 2 NIÑO =1 AÑO CON 12 Niño =1 año
VACUNA COMPLETA
SF 3 NIÑO = 4 AÑOS CON 4 Niño = 4 años
VACUNA COMPLETA
SF 4 NIÑO RECIEN NACIDO 2 Niño RN
CON VACUNA COMPLETA
SF 5 NIÑOS = 2 AÑOS CON 2 Niño 1 a 2
VACUNA COMPLETA
años
SF 6 NIÑOS = 3 AÑOS CON 2 Niño 1 a 2
VACUNA COMPLETA
años
SF 7 NIÑO HIJO DE MADRE 1 1 Niño 1 a 2
CON VIH CON VACUNA
años
COMPLETA

En un Hospital tipo II.2 y III, el Nro de RN con vacuna es mayor a Niños < 1 año. En un Puesto de Salud donde
no hay nacimientos el Nro de niños RN vacunados es menor a niños < 1 año
PRESUPUESTO POR PRODUCTOS Y POR TIENDAS
LAS INTERVENCIONES NO SON IGUALES PARA TODOS LOS GRUPOS DE EDAD

SUBFINALIDADES Niño Niño de Niño de 2a Meta

< 1a 1a Física
F1. NIÑOS CON CRED COMPLETO SEGUN EDAD Niño < 3 años
SF 1 NIÑOS < 1 AÑO CON CRED 11 Niño < 1 años
COMPLETO
SF 2 NIÑOS =1 AÑO CON CRED 6 Niño =1 año
COMPLETO
SF 3 NIÑOS = 2 AÑOS CON CRED 4 Niño = 2 años
COMPLETO
SF 4 NIÑO CON EXAMEN DE 1 1 1 Niño < 3 años
HEMOGLOBINA
SF 5 NIÑO CON EXAMEN 3 3 Niño 1 a 2
PARASITOLÓGICO SERIADO DE HECES años

SF 6 NIÑO CON TEST DE GRAHAM 1 1 Niño 1 a 2

años
PRESUPUESTO POR PRODUCTOS Y POR TIENDAS
LAS INTERVENCIONES NO SON IGUALES PARA TODOS LOS GRUPOS DE EDAD

SUBFINALIDADES Niño < Niño < Niño 2m- Manejo Meta Física
5a 2m 60m
F2. ATENCION IRA CON COMPLICACIONES Casos con IRA
complicada en
niños < 5 años
SF 1 Neumonía.. 3v Ambulato
rio
SF 2 Neumonía grave o 5d 5d Hospitaliz Casos de IRA
enfermedad muy grave en ación complicada < 2
niños menores de 2 meses meses
SF 3 Neumonía grave en el 3d 3d Hospitaliz Casos de IRA
niño 2 meses a 4 años ación complicada 2m
a 4 años?
SF 4 Enfermedad muy 5d 5d Hospitaliz Casos de IRA
grave en niños de 2m a 4 ación complicada 2m
años a 4 años?
 PROGRAMA ESTRATEGICO
01 ARTICULADO NUTRICIONAL
FINALIDADES SUBFINALIDADES
Códig Descripción Unid. Código Descripción Unidad de Medida
o Medid
33254NIÑOS CON VACUNA Niño 3325401Vacunación niño < 1 año Niño < 1 protegido
COMPLETA protegido 3325402Vacunación niño = 1 año Niño = 1 año protegido
Vacunación niño = 4
3325403 años Niño = 4 años protegido
Vacunación niño Recién
3325404 Nacido Niño RN protegido
Vacunación niño = 3
3325405 años Niño = 3 años protegido
Vacunación niño = 3
3325406 años Niño = 3 años protegido
NIÑOS CON CRED 3325501Niños CRED < 1 año Niño Controlado
COMPLETO PARA SU Niño Niño 1 año con CRED
33255 EDAD Controlado 3325502 completo Niño Controlado
3325503Niño CRED 2 años Niño Controlado
3325505Dosaje de Hemoglobina Niño Examinado
3325506Test de Graham Niño Examinado
3325507 Examen seriado de heces Niño Examinado
 DONDE SE ENTREGAN LOS PRODUCTOS
Se establece los tipos de categoría donde se entregan los
subproductos/subfinalidades según la cartera de servicios.

Matriz de Subfinalidades
LISTADO DE INSUMOS :

Fijos: Recursos Humanos, Equipos, Infraestructura

Variables: Materiales e insumos, Medicamentos,
formatos
Indirectos: Servicios, Materiales de escritorio,
gastos de traslado,
ESTRUCTURA DE COSTOS PARA ESTABLECER TARIFAS

• Para establecer una

tarifa basta con el
costo por minuto de
R.H, para ell casode
recursos humanos, se
presupuesta el monto
total sin importar si
hay 1 o más
 ESTRUCTURA DE COSTOS PARA ESTABLECER TARIFAS vs ESTRUCTURA DE
COSTOS PARA PROGRAMAR PRESUPUESTO PUBLICO
TIPO DE COSTO TARIFA PRESUPUESTO
RECURSO HUMANO COSTO UNITARIO POR MINUTOS DE TIEMPO DE CADA RECURSO POR
PROCEDIMIENTO. PROCEDIMIENTO/ATENCION MULTIPLICADO POR NUMERO DE
PROCEDIMIENTO PARA CADA PERSONA O CASO.
SE PRESUPUESTA MONTO TOTAL
EQUIPOS, MOBILIARIO, SE PRESUPUESTA SE PRESUPUESTA LOS MINUTOS DE TIEMPO QUE SE USA EN UN
INSTRUMENTAL DEPRECIACION DE CADA PROCEDIMIENTO/ATENCION MULTIPLICADO POR NUMERO DE
EQUIPO PROCEDIMIENTO PARA CADA PERSONA O CASO.
SE PRESUPUESTA MONTO TOTAL CADA 5 O 10 AÑOS, EL
MONTO TOTAL QUE CUESTA EL EQUIPO
INSUMOS Y COSTO UNITARIO POR UNIDADES DE USO POR PROCEDIMIENTO/ATENCION
MATERIALES INTERVENCION MULTIPLICADO POR NUMERO DE PROCEDIMIENTO PARA CADA
PERSONA O CASO.
HAY INSUMOS QUE SON COSTO FIJO Y QUE SE DEBE ADQUIRIR
COMPLETO SIN DEPENDER DEL NUMERO DE ATENCIONES.

MEDICAMENTOS COSTO UNITARIO POR UNIDADES DE USO POR PROCEDIMIENTO/ATENCION

INTERVENCION MULTIPLICADO POR NUMERO DE PROCEDIMIENTO PARA CADA
PERSONA O CASO.
SERVICIOS DE SE PRESUPUESTA UN % DEL SE PRESUPUESTA TODOS LOS AÑOS. EL MONTO TOTAL DEL
MANTENIMIENTO COSTO TOTAL COSTO DE MANTENIMIENTO LO DEFINE CADA CENTRO DE
COSTO.
COSTO DE OTROS SE COSTEA POR SEPARADO Y SE INCORPORA EN EL
PROCEDIMIENTOS PRESUPUESTO CON TODOS SUS NECESIDADES
ATENCION DE PARTO- COSTOS FIJOS

Los equipos, mobiliarios e

instrumentales, forman parte
del estándar para un
establecimiento tipo. Las
características y tamaños
varían según tipo de
establecimiento.
Documento Técnico: Metodología de Costos
Estándar en los establecimientos de Salud,
aprobado con Resolución Ministerial 195-
2009/MINSA, la misma que describe cada uno
de los componentes de la de la estructura de
costos de los procedimientos médicos.
 COMO SE COMPONEN LOS COSTOS

• Componentes del Costo Directo:

• - Recurso Humano
• - Insumos
• - Servicios Básicos
• - Equipamiento Básico
• - Infraestructura
•  
• Componentes del Costo Indirecto:
• - Servicios Administrativos
• - Servicios Generales.
Componente Recurso Humano (RH):
Ej.
Procedimiento Médico: Consulta Externa

(5.1) RECURSO HUMANO

Jornada laboral
Remuneración mensual Costo Promedio Costo por recurso
Tiempo Estándar
Bruta Mensual por minuto del RH Humano
Grupo
Ocupacional 150Hr = 9000 minutos

(a) (b) (c)=(a)/(b) (d) (e) = (c)x(d)

Médico Cirujano S/. 4.055,00 9000 0,45 15 S/. 6,76

Servidor Técnico S/. 1.582,98 9000 0,18 15 S/. 2,64

TOTAL RECURSO HUMANO S/. 9,40

Componente Insumos, material medico y
medicamentos:

(5.2) INSUMOS, MATERIALES MEDICOS Y MEDICAMENTOS Costo

Cantidad Forma de Presentación Unitario
Precio de
que se Insumos
compra
Unidad de Medida consume equivalencia entre
Insumos y Material Medico U.M de
U.M. de consumo UM consumida/UM
(a) compra (c) (d)=(a)x(c)/b
compra (b)

Jabón antiséptico espuma cc 5 Galón 4000 cc S/. 0,00 S/. 0,00

Algodón hidrófilo 500 g gr 2 Rollo 500 gr S/. 0,00 S/. 0,00
Mascarilla aséptica
descartable unidad 1 Unidad 1 und S/. 0,00 S/. 0,00
Guante descartable de
polietileno (par) par 1 Par 1 und S/. 0,00 S/. 0,00
Baja lengua de madera unidad 1 Unidad 1 und S/. 0,00 S/. 0,00

MEDICAMENTOS

S/. 0,00

TOTAL INSUMOS, MATERIAL MEDICO Y MEDICAMENTOS S/. 0,00

 Componente Servicios Básicos:

Servicio de Energía Eléctrica

Área
M2 Base de Coeficiente de
Ponderación de Asignación para Consumo de Importe
Centros de Costos
Consumo de el Consumo de Energía Energía
Energía Eléctrica Energía Eléctrica Eléctrica Eléctrica S/.
(d) x Cs Mens.
Energía.
(a) (b) (a) x (b) =(c) (c)/ å BA = (d) Eléctrica.

Servicios Finales
Consulta Externa de Dental 19 4 76 0,00444 S/. 10,30
Consulta Externa de Medicina General 88 4 352 0,02055 S/. 47,71
Hospitalización de Pediatría General 882 10 8820 0,51489 S/. 1.195,57
Unidad de Cuidados Intensivos 140 12 1680 0,09807 S/. 227,73
Emergencia de Medicinas 43 8 344 0,02008 S/. 46,63
Emergencia de Cirugía General 40 8 320 0,01868 S/. 43,38
Programa Control de Mamis 14 6 84 0,00490 S/. 11,39
Programa Control de IRA 77 6 462 0,02697 S/. 62,62

å Bases de Asignación 17130

Componente Equipamiento Básico:

a) Tiempo de vida útil por rubro de equipamiento:

Años de vida
Rubro
útil

Equipamiento biomédico 5

Mobiliario Clínico 10

Instrumental Medico 2

b) Tiempo de rendimiento en minutos

 Componente Infraestructura:

(5.5) INFRAESTRUCTURA
dias/mes Horas minu Tiempo
mese
Años tos / vida util /
s L-V S L-V S
Valor hora minutos Costo de
Rubros de Área Valor de (h)=(a)*(b
unitario Depreciació
Infraestructura / M2 Construcción
por M2 )*[(c)*(e) n / Minutos
(a) (b) (c) (d) (e) (f) (g)
+(d)*(f)
]*(g)

Consultorio de Medicina
General S/.
15 750,00 S/. 11.250,00 30 12 20 4 8 4 60 3801300

Depreciación por
minuto 0,0030 0,04

TOTAL INFRAESTRUCTURA 0,04

Determinación del Costo Indirecto:

PROMEDIOS COSTOS INDIRECTOS III II I

PROMEDIO SERVICIOS ADMINISTRATIVOS 12.34% 10.73% 10.97%

PROMEDIO SERVICIOS GENERALES 21.91% 20.12% 11.97%

ATENCION DE PARTO- COSTOS VARIABLES (FIJOS?)

Para seleccionar los bienes

tomar en cuenta los
protocolos, normas o guías
de atención, elaborados en
base a evidencias. Estas
deben estar actualizadas de
manera periódica

El material utilizado para la

atención puede ser
descartable o de material
duradero.
ATENCION DE PARTO- COSTOS INDIRECTOS
ATENCION DE PARTO- PAQUETES INCORPORADOS
Finalidad/Subfinalidad: Código, descripción y unidad de medida
 Selección de insumos (bienes)

Como seleccionar los bienes?. De protocolos, normas o guías de

atención, elaborados en base a evidencias. Estas deben estar Ejercicio 2
actualizadas de manera periódica.
Listado de insumos y tipo de costos en matriz MEF
 3. CLASIFICACION DE INSUMOS:
Directos/indirectos, Fijos/variables,
Recurrentes/de capital, tipo de cálculo
Clasificación según tipo de costo
 4. PORCENTAJE DE USO, TIPO DE
CALCULO SEGÚN TIPO DE INSUMOS Y
FACTOR DE PERDIDA.
 TIPO DE CALCULO SEGÚN TIPO DE INSUMOS
Clasificación Clasificación Clasificación del tipo Costos MINSA Fórmula
Costos tipo 1 Costos Tipo 2
Costo Directo Costo Fijo Recursos Humanos 1
Costo Directo Costo Fijo Equipo, Mobiliario, Instrumental 3
Costo Directo Costo Variable Insumos y Materiales descartables o fungibles 4
Medicamentos
Formatos de registros
Costo Directo Costo Variable Insumos y materiales para capacitación 5
Costo Directo Costo Fijo Insumos y materiales duraderos 6
Costo Indirecto Costo Fijo Servicios públicos 2
Costo Indirecto Costo Fijo Servicios de mantenimiento 2
Costo Indirecto Costo Fijo Alimento para personas 2
Costo Indirecto Costo Fijo Vestuario y materiales de protección 2
TIPO DE FORMULA, PORCENTAJE DE USO Y FACTOR DE PERDIDA
(MERMA)
 BUSQUEDA DE CODIGO,
DESCRIPCION, UNIDAD DE MEDIDA
LOGISTICA EN EL CATALOGO DE
BIENES Y SERVICIOS MEF
Consulta del catalogo de bienes y servicios del
MEF

http://ofi.mef.gob.pe/siga/catalogo/
Ejercicio 6
BUSQUEDA DE CODIGO EN EL
CLASIFICADOR DE GASTOS
LISTA DE BIENES Y SERVICIOS PARA UN CASO O PARA UN CLIENTE
FINALIDAD: NIÑOS CON CRED COMPLETO PARA SU EDAD. Niño < 1 año
PASO 5: IDENTIFICAR LA CATEGORIA DEL EE.SS DONDE SE USA EL INSUMO
% Fac Tip Canti
Unida de tco o dx1
Clasific
CLASIFIC Cod. Catal. Descripción d de Unidade uso nv cal caso
Insum Cant
ADOR_C Bienes y Catalogo Bienes Med. s de log cul en
segun x cas
ORREGI Serv. [MEF] y Servicios [MEF] del adquis. unid
MEF
DO Insum [Logisti log
o
2.3. 1 99. 1 CARNE DE ATENCION
Bienes 475100015858 UNIDAD 1 1 50 1 4 0.5
3 INTEGRAL DE LA NIÑA
2.3. 1 99. 1 CARNE DE ATENCION
Bienes
3
475100015857
INTEGRAL DEL NIÑO
UNIDAD 1 1 50 1 4 0.5
BAJALENGUA DE MADERA
bienes 2.3. 1 8. 2 1 495700110027 PEDIATRICA X 100 UNIDAD 100 11 100 100 4
(EMPAQUE INDIVIDUAL) 0.11
BAJALENGUA DE MADERA
bienes 2.3. 1 8. 2 1 495700110032
PEDIATRICA X 500
Unidad 500 11 100 500 4 0.022
JABON GERMICIDA
bienes 139200100090 mililitro 1000 33 100 1000 4
2.3. 1 5. 3 1 LIQUIDO X 1 L 0.033
PAPEL TOALLA
bienes 139200160231 INTERFOLIADO DE 21.6 cm HOJA 200 22 100 200 4
2.3. 1 5. 3 1 X 21.0 cm X 200 HOJAS 0.11
bienes 139200160221 PAPEL TOALLA X 10 m metro 10 5.5 100 10 4
2.3. 1 5. 3 1 0.55
ALGODON HIDROFILO X
bienes 2.3. 1 8. 2 1 495700070011 Gramo 100 55 100 100 4
100 g 0.55
ALGODON HIDROFILO X
bienes 2.3. 1 8. 2 1 495700070019
300 g
Gramo 300 55 100 300 4 0.2
 Clasificador de gasto

http://www.mef.gob.pe/DNPP/clasificadores/c
lasificadores2009.php
Ejercicio 7
http://www.mef.gob.pe/DNPP/clasificadores/c
lasificadores2009.php
PORCENTAJE DE USO, TIPO DE CALCULO
SEGÚN TIPO DE INSUMOS Y FACTOR DE
PERDIDA.
PRESUPUESTO POR PRODUCTOS Y POR TIENDAS
ALGUNOS INSUMOS (BIENES Y SERVICIOS) SE UTILIZAN PARA MAS DE UN PRODUCTO EN
LA MISMA TIENDA. ALGUNOS INSUMOS PUEDEN SER SUSTITUIDOS POR OTROS.

CRED COMPLETO IRA CON COMPLIC OTROS

P1 P2 P3 P4 P5 P6 P1 P2 P3 P4 P5
ENFERMERA x x x X?
TECNICO DE ENFERMERIA x x x
MEDICO GENERAL X X X X X
TECNICO DE LABORATORIO X X X X X X X X
PROFES. LABORATORIO X X X X X X X X
MEDICO PEDIATRA X X X X X
MEDICO DX POR IMAGENES X X X X X X

TECNICO RAYOS X X X X X X
TECNOG MEDICO RADIOL. X X X X X
OBSTETRIZ X
MEDICO GINECO-OBSTETRA X
MEDICO ANESTESIOLOGO X
Determinación de paquetes
Listado de paquetes relacionados con la subfinalidad
 RECURSOS HUMANOS

EN EL CASO DE RECURSOS HUMANOS Y EQUIPOS SE DEBE

ESTABLECER UN MINIMO DE INSUMOS POR CENTRO DE COSTO,
DE LOS CUALES UNA PROPORCION CORRESPONDE A CADA
FINALIDAD. SOBRE EL MINIMO REQUERIDO SE ESTABLECE EN
BASE A LA META FISICA (DEMANDA) Y EL TIEMPO DEDICADO A
CADA CASOS ESTABLECE LA DEMANDA ADICIONAL.:

PARA EL CASO DE EQUIPOS Y RECURSOS HUMANOS SE DEBE

ESTABLECER EL STAF MINIMO INDEPENDIENTEMENTE DE LA
CANTIDAD DE CASOS O POBLACION A ATENDER. EJEMPLO LOS
CASOS DE ESTABLECIMIENTOS ESTRATEGICOS QUE CUMPLEN
FUNCIONES BASICAS O ESENCIALES
 EQUIPOS Y MOBILIARIO

DETERMINAR EL NUMERO DE EQUIPOS Y MOBILIARIO REQUERIDOS

A PARTIR DE LA DEMANDA. CON SIDERAR EL TIEMPO UTILIZADO DE
CADA RECURSO POR CADA CASO Y CADA ATENCION.

SE DEBE ESTABLECER EL EQUIPAMIENTO MINIMO

INDEPENDIENTEMENTE DE LA CANTIDAD DE CASOS O POBLACION A
ATENDER PARA CADA CATEGORIA DE ESTABLECIMIENTO. CASO
ESTABLECIMIENTOS ESTRATEGICOS QUE CUMPLEN FUNCIONES
BASICAS O ESENCIALES

LOS EQUIPOS AL IGUAL QUE LOS RECURSOS HUMANOS SE USAN EN

MAS DE UNA SUBFINALIAD Y FINALIDAD
DETERMINAR LA CATEGORIA DEL
CENTRO DE COSTO DONDE SE
USA EL INSUMO
LISTA DE BIENES Y SERVICIOS PARA UN CASO O PARA UN CLIENTE
FINALIDAD: NIÑOS CON CRED COMPLETO PARA SU EDAD
PASO 5: IDENTIFICAR LA CATEGORIA DEL EE.SS DONDE SE USA EL INSUMO
SUBFIN Descripción Unidad Cantida No de Cant I1 I2 I3 I4 II1 II2
ALIDAD [Denominación] Medida d por Veces x
del insumo Uso vez caso
< 1 AÑO Carnet CRED Unid 1 1 1 X X X X X X
< 1 AÑO Bajalengua Unid 1 11 11 X X X X X X
< 1 AÑO Jabón líquido Mililitro 3 11 33 X X X X X X
< 1 AÑO Papel toalla Hoja 2 11 22 X X X X X X
< 1 AÑO Algodón gramos 5 11 55 X X X X X X
< 1 AÑO Hist Clínica unidad 1 1 1 X X X X X X
HB Guantes par 1 1 1 X X X X
HB Microcubeta unidad 1 1 1 X X X X
HB Algodón gramos 1 1 1 X X X X
HB Lanceta unidad 1 1 1 X X X X
pediatrica
HB Esparadrapo yarda 0.1 1 0.1 X X X X
Ejercicio 3
6. % DE PERDIDA (MERMA)
 Porcentaje de uso y factor de merma
EN ALGUNOS CASOS HAY ESQUEMAS DE TRATAMIENTO: IRA COMPLICADA PLAN A Y
PLAN B. UNO DE LOS ESQUEMAS SE UTILIZA EN EL 40% DE CASOS Y EL OTRO EN EL 60%
DE CASOS, POR TANTO LOS MEDICAMENTOS SOLAMENTE SE PROGRAMAN EN ESE
PORCENTAJE, DE LO CONTRARIO PODRIA DUPLICARSE.
ALGUNOS EXAMENES D ELABORATORIO NO SE UTILIZAN EN TODOS LOS CASOS,
SOLAMENTE EN UN PORCENTAJE DE ELLOS, POR EJEMPLO EXAMEN DE RADIOGRAFIA
EN CASOS DE IRA COMPLICADAS.

EN ALGUNOS CASOS LA PRESENTANCION DE ALGUNOS INSUMOS SON MULTIDOSIS,

SIN EMBARGO A FIN DE EVITAR LAS OPORTUNIDADES PERDIDAS, SE DEBE ABRIR EL
FRASCO AUN CUANDO SE SABE QUE LA MAYOR PARTE DE LAS DOSIS SE DESECHARÁ.
POR EJEMPLO VACUNA BCG, LA PERDIDA DE DOSIS NO ES HOMOGENEA PORQUE EN
HOSPITALES DONDE NACEN MAS DE 3000 NIÑOS SE PUEDE ABRIR UNO O 2 FRASCOS
DIARIOS, REQUERIENDOSE POR TANTO 1 A 2 DOSIS POR NIÑO, MIENTRAS QUE EN LOS
CENTROS DE SALUD DONDE NACEN MENOS DE 365 NIÑOS SE DEBERÁ CONTAR CON
UN FRASCO DE 10 DOSIS POR NIÑO.

Ejercicio 4
% de uso y Factor de pérdida (merma)

Ejercicio 5
 PASOS PARA LA BUSQUEDA EN EL CATALOGO DE BIENES Y
SERVICIOS DEL MEF EL CODIGO SIGA

1. SELECCIONAR DEL CATALOGO DEL MEF LAS PRESENTACIONES

QUE SE ACOMODEN A LOS DIFERENTES TIPOS Y TAMAÑOS DE
ESTABLECIMIENTOS DE SALUD (bienes sustitutos= No de item)
2. DE NO EXISTIR EL CODIGO EN EL CATALOGO DEL MEF,
PRECISAR CON DETALLE EL INSUMO Y SOLICITAR AL AREA DE
CATALOGACION DEL MEF EL RESPECTIVO CODIGO.
3. BUSCAR EN EL CATALOGO DEL SISMED EL CODIGO SISMED
(AYUDA PARA EL CODIGO SIGA)
4. BUSCAR EN EL CATALOGO DEL MINSA EL CODIGO DE
PROCEDIMIENTOS DE LABORATORIO Y OTROS
 LISTA DE BIENES Y SERVICIOS PARA UN CASO O PARA UN CLIENTE
FINALIDAD: NIÑOS CON CRED COMPLETO PARA SU EDAD. Niño < 1 año
PASO 5: IDENTIFICAR LA CATEGORIA DEL EE.SS DONDE SE USA EL INSUMO
Cod. No Ca Fact
Descripción Unidad Canti
Catal. Unidad Descripción Unidad de nt con
Catalogo Bienes de Med. dad
Bienes y es de [Denominación Medida Vec x v
y Servicios del por
Serv. adquis. ] del insumo Uso es cas log
[MEF] Insumo vez
[MEF] [Logisti
CARNE DE ATENCION
475100015858
INTEGRAL DE LA NIÑA
UNIDAD 1 Carnet CRED Unid 1 1 1 1
CARNE DE ATENCION
475100015857 UNIDAD 1 Carnet CRED Unid 1 1 1 1
INTEGRAL DEL NIÑO
BAJALENGUA DE
MADERA PEDIATRICA X Bajalengua Unid 1 11 11
495700110027 UNIDAD 100 100
100 (EMPAQUE
INDIVIDUAL)
BAJALENGUA DE
495700110032 MADERA PEDIATRICA X Unidad 500 Bajalengua Unid 1 11 11 500
500
JABON GERMICIDA
139200100090 mililitro 1000 Jabón líquido Mililit 3 11 33 1000
LIQUIDO X 1 L
PAPEL TOALLA
INTERFOLIADO DE 21.6 Papel toalla Hoja 2 11 22
139200160231 HOJA 200 200
cm X 21.0 cm X 200
HOJAS
139200160221 PAPEL TOALLA X 10 m metro 10 Papel toalla metro 0.5 11 5.5 10
ALGODON HIDROFILO X
495700070011 Gramo 100 Algodón gramo 5 11 55 100
100 g
ALGODON HIDROFILO X
495700070019 Gramo 300 Algodón gramo 5 11 55 300
300 g
 Validación de la base de datos
• Mediante tabla dinámica:
– nombres, códigos de subfinalidades y unidades de
medida.
– Clasificador de gasto y familia
– Código de item y descripción de item según catalogo
– Descripción según catalogo y descripción MINSA
– Tipo de costo MEF, MINSA 1 y MINSA 2
– Numero de item y descripción de insumo catalogo
MEF
• Numero i_d
• Preseleccion para cada tipo de categóría
 Validación de la base de datos
• Precios referenciales de distintas UE

• Mediante tabla dinámica:

– Costos unitarios para cada tipo de categoría
– Corrección de costos excesivos.
•
VALIDACION DE LA LISTA DE INSUMOS:
Validación económica de los costos
unitarios para cada finalidad según tipo
de establecimiento de salud.
Costo unitario por niño <3años protegido por vacuna.

Menos eficiente Mas eficiente

Costo unitario por niño <3años protegido por vacuna. Tipo de
costo directos y variable

Menos eficiente Mas eficiente

 PRESUPUESTO POR PRODUCTOS Y POR TIENDAS
BIENES Y SERVICIOS INDIRECTOS:
VARIAN SEGÚN EL TIPO DE ESTABLECIMIENTO DE SALUD Y
SEGÚN LA UBICACIÓN GEOGRAFICA.
SE DEBE ESTABLECER MONTOS PROMEDIOS SEGÚN TIPO DE
ESTABLECIMIENTO DE SALUD
I1 I2 I3 I4 II1 II2 III1 III2 MOV
SIERRA RURAL
SIERRA URBANA
SELVA RURAL
SELVA URBANA
COSTA RURAL
COSTA URBANA
FONB RURAL o Ciudad pequeña
FONB GRAN CIUDAD
FONE GRAN CIUDAD
FONE CIUDAD PEQUEÑA
 Gestión para Resultados
Planificación
Estratégica y
Políticas Públicas 5

Evaluación y 2 Presupuesto para

Monitoreo 5 5
4 4
Resultados
3 1 3
2 2
1 1
0

1
2

2
3

3
4

4
5

5
Programas y Gestión
Proyectos Financiera
Pública
119
 INSTRUMENTOS
Componentes Instrumentos que señala Instrumentos
la Ley de complementarios
Presupuesto
1. Planificación y 1) Programación estratégica
programación presupuestaria
presupuestaria
2. Medición, 2) Indicadores de
seguimiento y desempeño
evaluación 3) Evaluaciones
3. Capacidad de 6) Incentivos
Gestión Institucional
4. Rendición social de 4) Evaluación por monitoreo
cuentas participativo
5) Transparencia
5. Normatividad: Dispositivos legales que establezcan las reglas que
implementan los demás instrumentos

120
 ESTRATEGIA GENERAL DE
IMPLEMENTACIÓN (2)
2007 2008 2009 2010 2011
• Salud materna
• Nutrición
• Educación básica
• Identidad
• Transportes y
comunicaciones

• Infraestructura básica
del hogar ?

• Infraestructura básica
de la comunidad ?

• Infraestructura
económica ?

121
GRACIAS