Politécnico Mercedes

Peña
• MÓDULO DE: GESTIÓN
ADMINISTRATIVA DE TESORERÍA

• PROFESORA. OLENIA SERRATA

REFORZAMIENTO DE RECUPERACIÓN
FEBRERO, 2021
LIBRO DE CAJA
y
LIBRO DE
BANCOS
GESTIÓN ADMINISTRATIVA DE
TESORERÍA
REPASO DE RECUPERACIÓN
 LIBROS
CONTABLES

• Son aquellos en los que se refleja la

información financiera de la empresa,
es decir, donde se anotan todas las
operaciones que se realizan en la
misma durante un determinado
período de tiempo.
• Estos libros pueden ser de carácter
obligatorio (según la ley) o voluntario
(no obligatorios), y deben ser
legalizados periódicamente.
Dentro de los
libros no
obligatorios, nos
encontramos con
los libros
auxiliares,
aunque no dejan
de tener su
importancia en
la contabilidad de
la empresa.
 LIBROS
AUXILIARES
•Estos libros complementarios de
contabilidad son registros donde se anotan
en forma analítica y detallada las
operaciones contables de la empresa.
• Entre los diferentes objetivos de los libros
auxiliares podemos destacar que se
encargan de llevar el registro cronológico de
las operaciones.
Cabe destacar que
existen diferentes tipos de libros
auxiliares y que no es una para
todos. De esta forma podemos
dividir la contabilidad según las
necesidades que tengamos en la
empresa. Por ello, entre los
diferentes libros auxiliares que
existen podemos resaltar: el libro
de caja y el libro de bancos.
Uso del libro de caja
• Es donde se registran todos los
movimientos de efectivo que
realiza la empresa y determinar
su saldo.
• En este se anota la fecha, el
concepto, los cobros, los pagos
y el saldo. El total de los cobros
menos el total de los pagos debe
ser igual al último saldo.
 COBROS PAGOS SALDOS
50,000.00 50,000.00

Ejempl
75,000.00 125,000.00
12,000.00 113,000.00
o: 18,500.00
6,350.00
94,500.00
88,150.00
10.100.00 98,250.00

El saldo se determina al sumar a cada saldo los

cobros y al restar cada pago
 COBROS PAGOS SALDOS
50,000.00 50,000.00
Ejemplo: Para 75,000.00 125,000.00
confirmar si el saldo es 12,000.00 113,000.00
correcto se puede sumar 18,500.00 94,500.00
los cobros y sumar los 6,350.00 88,150.00
pagos y luego restarlo, 10.100.00 98,250.00
pero no dentro del mismo
libro, sino aparte.

Total de cobro: 135,100.00

Total de pagos: 36,850.00
Diferencia: 98,250.00
Uso del libro de
bancos
• Libro de cuentas corrientes
bancarias: como su propio
nombre indica en él se anotan
todos los movimientos que se
hayan producido en la cuenta
corriente. Es decir, en él se
anotan todos los ingresos y
pagos (egresos) que se hayan
hecho en esa cuenta.