ASPECTOS LEGALES EN LA APERTURA DE UN NEGOCIO

UNIDAD I Refuerzo y actualización de conocimientos en el área legal.

Entorno Legal:
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‡ Mercantil. ‡ Fiscal. ‡ Laboral.
‡ Normativo (Normas Oficiales).
‡ OTROS: Administrativos, Corporativos, Comercio Exterior, Ambientales, Sanidad, Propiedad Intelectual, Migración«.

* ‡ Secretaría de Economía. Sistema de Información * Empresarial Mexicano« . Sener. * ‡ Secretaría de Salud. ‡ Otras como: Semarnat. ‡ Secretaría de Relaciones Exteriores. ‡ Instituto Mexicano del Seguro Social. * ‡ Gobierno Municipal. Sagarpa. ‡ Secretaría de Hacienda y Crédito Público (Federación y Estado)..Dependencias: * * * * ‡ Notario Público / Registro Público de Comercio. de Crédito y Seguros. * ‡ Secretaría del Trabajo y Previsión Social. * ‡ Instituciones Bancarias. IMPI.

*PUEDEN SER DE CAPITAL VARIABLE REGIMENES: RESPONSABILIDAD LIMITADA RESPONSABILIDAD SUPLEMENTARIA CLASES: DE PRODUCCION DE CONSUMO CATEGORIAS: ORDINARIAS DE PARTICIPACION ESTATAL . SOCIEDAD ANONIMA SOCIEDAD DE RESPONSABILIDAD LIMITADA SOCIEDAD EN NOMBRE COLETIVO SOCIEDAD EN COMANDITA SIMPLE SOCIEDAD EN COMANDITA POR ACCIONES SOCIEDADES COOPERATIVAS. 1.SOCIEDADES MERCANTILES † LEY GENERAL DE SOCIEDADES MERCANTILES. 4. 6. LEY GENERAL DE SOCIEDADES COOPERATIVAS. 3. 5. 2.

ASOCIACION CIVIL Individuos que se reúnen para realizar un fin común que no tenga carácter preponderantemente económico es decir fines no lucrativos. 2.C 1. .ASOCIACIONES Y SOCIEDADES CIVILES † CODIGO CIVIL FEDERAL SOCIEDAD CIVIL Socios que combinan sus recursos para la realización de un fin común de carácter preponderantemente económico pero sin especulación comercial *Actos que no están contemplados en el art 75 del C.

OTRAS SOCIEDADES O ASOCIACIONES 1 † LEY DE SOCIEDADES DE SOLIDARIDAD SOCIAL. 5. Si es de responsabilidad limitada 700 V. industrialización y comercialización de productos necesarios. LEY AGRARIA. campesinos sin tierra que destinen parte del trabajo a un fondo de solidaridad social pueden efectuar actos mercantiles. Practica de medidas para la conservación y la ecología Explotación racional de los recursos naturales Producción. Productores rurales Pueden ser de responsabilidad ilimitada. ejidatarios. 2. 1. SOCIEDAD DE PRODUCCION RURAL. Elevar el nivel de vida de la comunidad 1.G del DF † 1. 4. † Personas físicas preferentemente comuneros.S. limitada o suplementaria Su capital depende de su régimen de responsabilidad Si es ilimitada no requiere aportación inicial. Deben tener por objeto: Creación de fuentes de empleo. 2. 3. 2. Si es suplementaria 350 V.S.M.. SOCIEDADES DE SOLIDARIDAD SOCIAL. 3. .M.G (Veces el salario mínimo general) del DF.

. Integrado por socios de nacionalidad mexicana. † 1. SOCIEDAD DE RESPONSABILIDAD LIMITADA MICROINDUSTRIAL O ARTESANAL. LEY DE ASOCIACIONES RELIGIOSAS Y CULTO PUBLICO. Su constitución se solicita ante la secretaria de Gobernación. Como máximo 15 socios. 2. ASOCIACIONES RELIGIOSAS.OTRAS SOCIEDADES O ASOCIACIONES 2 LEY FEDERAL PARA EL FOMENTO A LA MICROINDUSTRIA Y LA ACTIVIDAD ARTESANAL. Se constituyen como sociedades de responsabilidad limitada. No requieren acta ante notario basta con el visto bueno de la Secretaria de Economía.

AVISO A LA SSA**. INSCRIBIR ACTA ANTE EL REGISTRO PUBLICO DE LA PROPIDEDAD Y EL COMERCIO. INSCRIPCION AL RFC. . PROTOCOLIZAR ACTA CONSTITUTIVA ANTE FEDATARIO PUBLICO (Notario o cualquier autoridad competente). ELABORACION DE ACTA CONSTITUTIVA. PERMISO DE RELACIONES EXTERIORES.REQUISITOS PARA CONSTITUIR UNA SOCIEDAD O ASOCIACION De Acuerdo a la legislación correspondien te. **(En su caso). INSCRIPCION AL PADRON ESTATAL DE CONTRIBUYENTES**. INSCRIPCION ANTE EL IMSS**. EN CASO DE COOPERATIVAS EMITIR CONVOCATORIA PARA SU CONSTITUCION.

2. De acuerdo al(los) Art. 5. Todas las sociedades mercantiles. . 4. Algunas sociedades civiles. NO CONTRIBUYENTES. 2. 3. Micro industriales.CLASIFICACION FISCAL DE LAS SOCIEDADES Y ASOCIACIONES. Sociedades cooperativas de producción. Algunas sociedades civiles. De acuerdo a la ley del ISR 1. 4. CONTIBUYENTES. 5. Cooperativas de consumo. Algunas sociedades de solidaridad social. 3. Todas las asociaciones civiles (Cumpliendo Requisitos) Asociaciones religiosas. Algunas sociedades de solidaridad social. 95 y 102 1.

ALGUNAS SOCIEDADES O ASOCIACIONES EXCENTAS DE IMPUESTOS. INSTITUCIONES DE ASISTENCIA O BENEFICIENCIA AUTORIZADAS. ASOCIACIONES DE PADRES DE FAMILIA. ASOCIACIONES RELIGIOSAS. SOCIEDADES Y ASOCIACIONES SIN FINES DE LUCRO QUE SE DEDIQUEN EXCLUSIVAMENTE A LA REPRODUCCION DE ESPECIES EN PELIGRO DE EXTINCION Y A LA CONSERVACION DE SU HABITAT. SOCIEDADES Y ASOCIACIONES CIVILES SIN FINES DE LUCRO AUTORIZADAS PARA RECIBIR DONATIVOS. . SOCIEDADES COOPERATIVAS DE CONSUMO. SOCIEDADES O ASOCIACIONES QUE SE DEDIQUEN A LA ENSEÑANZA CON AUTORIZACION O RECONOCIMIENTO DE VALIDEZ OFICIAL. SOCIEDADES ASOCIACIONES DE CARÁCTER CIVIL DEDICADAS A LA INVESTIGACION CIENTIFICA O TECNOLOGICA INSCRITAS EN EL RNICT. PARTIDOS POLITICOS.

GANADERAS. LOS INGRESOS SE ACUMULAN AUNQUE NO SE COBREN. 3. TASA DEL 30% SOBRE LA UTILIDAD FISCAL.REGIMEN DE PAGO DE SOCIEDADES Y ASOCIACIONES CONTRIBUYENTES. REGIMEN SIMPLIFICADO. 2. 1. TRANSPORTE Y SOCIEDADES COOPERATIVAS DE PRODUCCION. SILVICOLAS. TASA DEL 30% SOBRE LA UTILIDAD FISCAL PAGOS MENSUALES ANTES DEL 17 DE CADA MES. REGIMEN GENERAL DE LEY. PAGAN EN ESTE REGIMEN QUIEN SE DEDIQUE A ACTIVIDADES AGRICOLAS. PAGOS MENSUALES ANTES DEL 17 DE CADA MES (Algunas Opciones Semestral) 3. 1. . LOS INGRESOS SE ACUMULAN HASTA QUE SE COBREN. 2. PESQUERAS.

DIFERENCIA ENTRE SOCIEDADESMERCANTILES Y SOCIEDADES Y ASOCIACIONES CIVILES Y COOPERATIVAS DE PRODUCCION. Pueden distribuir anticipos a cuenta de utilidades de sus socios los cuales son deducibles para la empresa y aplican la tarifa de personas físicas. SOCIEDADES MERCANTILES S. . Si efectúan reparto de utilidades y no proviene de la CUFIN deberán retener el 30% Sus repartos no son deducibles para la empresa.C Y COOPERATIVAS Deben llevar una cuenta de utilidad fiscal neta.

REGIMEN DE PEQUEÑOS CONTRIBUYENTES.000. 1. NO TIENEN OBLIGACION DE REALIZAR INVENTARIO DE ACTIVO FIJO AL FINAL DEL EJERCICIO. INGRESOS MENORES A 4·000. INGRESOS MENORES A 2·000. 2. 3.00 DE PESOS ANUALES. INGRESOS SUPERIORES A 4·000. 2. REGIMEN INTERMEDIO DE LA FEDERACION.) SON EMISORES DE COMPROBANTES FISCALES.000. PAGOS BIMESTRALES AL ESTADO. EXCEPTO ALGUNOS CASOS. 3. 5. SON EMISORES DE COMPROBANTES FISCALES. NO EMITEN COMPROBANTES DEDUCIBLES. . 4. 5. DEBEN REALIZAR INVENTARIO AL FINAL DEL EJERCICIO. Para IETU si es deducible pues grava los flujos de Efectivo. 3.00 DE PESOS ANUALES. 1. 4. 1. 2.PERSONAS FISICAS ACTIVIDADES EMPRESARIALES Y PROFESIONALES. DEDUCEN COMPRAS DE ACTIVO FIJO.00 DE PESOS ANUALES PAGOS MENSUALES A LA FEDERACION (En su caso al estado) NO DEDUCEN COMPRAS DE ACTIVO FIJO (Para ISR realiza vía depreciación. PAGOS MENSUALES A LA FEDERACION Y AL ESTADO.000.

CUOTAS AL IMSS E INFONAVIT (Crédito para el IETU) LOS GASTOS LOS DONATIVOS GASTOS MEDICOS. LAS INVERSIONES (Via Depreciación) LOS CREDITOS INCOBRABLES. LOS ANTICIPOS Y RENDIMIENTOS QUE PAGUEN LAS SOCIEDADES COOPERATIVAS.DEDUCCIONES AUTORIZADAS PERSONAS MORALES EL COSTO DE LO VENDIDO. CIVILES Y ASOCIACIONES CIVILES A SUS MIEMBROS PERSONAS FISICAS LAS COMPRAS. FUNERALES (Declaración Anual) . LAS INVERSIONES (Vía Depreciación) LOS CREDITOS INCOBRABLES CUOTAS AL IMSS E INFONAVIT (Crédito para el IETU) AJUSTE ANUAL POR INFLACION.

REQUISITOS DE LAS DEDUCCIONES .

expedida por los gobiernos federal. En su caso. Cédula de Identificación Fiscal. En su caso. Prestación de servicios. debe presentar: Empresas exportadoras de servicios de convenciones y exposiciones: original del documento que acredite que el interesado es titular de los derechos para operar un centro de convenciones o de exposiciones. estatal o municipal. mencionarla o proporcionarla. Original de un comprobante de domicilio. 6. Si no cuenta con CURP. legalizada o apostillada del documento constitutivo. Si se encuentra en alguno de los siguientes casos. Original de cualquier identificación oficial vigente con fotografía y firma. Original de comprobante de domicilio fiscal (se detallan más adelante). Renta de bienes inmuebles« Inscribirse dentro del mes siguiente al día en que inicien sus actividades. para concluirlo con una cita en cualquier Módulo de Servicios Tributarios del SAT. Comerciales. Cualquier identificación oficial vigente del representante legal. Personalmente. Si inició el trámite por internet. . Mediante una preinscripción por internet. copia certificada del poder notarial con el que se acredite la personalidad del representante legal. debe llevar además el acuse de recepción que contenga el número de folio correspondiente. PERSONAS FISICAS. Si cuenta con CURP. 2. con fotografía y firma. Ganaderas. Personal con cita. 4. en cualquier Módulo de Servicios Tributarios del SAT con una cita. copia certificada del poder notarial con el que acredite la personalidad del representante legal. Guía de obligaciones. 5. copia certificada de su acta de nacimiento. o carta poder firmada ante dos testigos y ratificadas las firmas ante las autoridades fiscales o ante notario o fedatario publico. Personas morales residentes en el extranjero: copia certificada. 3. o carta poder firmada ante dos testigos y ratificadas las firmas ante las autoridades fiscales o ante notario o fedatario público. Acuse de inscripción al RFC. Se requiere traducción autorizada si el acta no está en español. Una dirección de correo electrónico. 7.INSCRIPCION AL RFC (Internet. Industriales. estatal o municipal. *Fedatario* PERSONAS MORALES Copia certificada del documento constitutivo debidamente protocolizado. así como del documento que acredite el número de identificación fiscal asignado del país en que residan. Fotocopia de la solicitud. Agrícolas. expedida por los gobiernos federal. Cuando haya iniciado la inscripción en el RFC a través de internet. además de los requisitos mencionados. solicitud de inscripción al RFC y número de folio asignado. 1.

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Clave Única de Registro de Población del Representante Legal. PERSONA FISICA Documentos a presentar Registro Federal de Contribuyentes. Clave Única de Registro de Población del patrón. Poder notarial para actos de administración del representante legal.IMSCRIPCION ANTE EL IMSS PERSONA MORAL Documentos a presentar Registro Federal de Contribuyentes. Registro Federal de Contribuyentes del Representante Legal. Clave Única de Registro de Población del representante legal. Registro Federal de Contribuyentes del representante legal. Identificación oficial del Representante Legal. además de lo anterior deberá presentar: Poder notarial para actos de administración del representante legal. Escritura pública o acta constitutiva. Identificación oficial del representante legal. Comprobante del domicilio del centro de trabajo. Comprobante del domicilio del centro de trabajo. Identificación oficial del patrón. AFIL-01 AFIL-02 . En caso de contar con representante legal.

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Una vez obtenido el permiso de la Secretaría de Relaciones Exteriores. en caso de existir. ésta deberá ser inscrita ante el Registro Nacional de Inversión Extranjera. de Variaciones de Capital y de Actas de Sesiones de Consejo. en la que la responsabilidad de los accionistas se limita al monto de sus aportaciones. el remanente. A fin de llevar a cabo el funcionamiento de la empresa. mismos que en términos generales pueden ser personas físicas o morales. Además es importante el cumplir con los avisos previstos por la Ley de Inversión Extranjera para el caso de las empresas que cuenten con accionistas extranjeros y dar el aviso correspondiente a las autoridades hacendarias respecto a cambios en los accionistas extranjeros. es necesario contar con un mínimo de 2 accionistas. Dicha Sociedad puede ser administrada por un único Administrador o por un cuerpo colegiado llamado Consejo de Administración. Para la existencia de dicha Sociedad. Este capital debe estar suscrito. se otorgarán a los principales funcionarios los poderes necesarios. además de que pueden o no ser accionistas de la Sociedad Los consejeros.000.00 (Cincuenta mil pesos 00/100 moneda del curso legal de los Estados Unidos Mexicanos). de Registro de Acciones. La Sociedad deberá abrir cuatro libros corporativos: de Actas de Asamblea. son responsables por los actos inherentes a su cargo y facultades otorgadas expresamente en los estatutos o por disposición legal. será pagadero como se acuerde en la Asamblea de Accionistas o por decisión del Consejo de Administración. extranjeros o mexicanos indistintamente. En caso de una Sociedad tenga inversionistas extranjeros. Para ello. Registrada la Sociedad. La Sociedad debe ser constituida con un capital mínimo fijo de $50. y pagado al menos en un 20%. se constituirá la Sociedad ante Notario Público y se registrará ante el Registro Público de la Propiedad y el Comercio. se requiere que la Sociedad tenga un domicilio fiscal específico y determinado. La empresa deberá cumplir con obligaciones corporativas en forma periódica tales como el llevar a cabo las asambleas y juntas de consejo que señalen los estatutos. Generalmente es recomendable el instalar un Consejo de Administración cuyos miembros pueden ser extranjeros residentes o no residentes en México. registrar las correspondientes actas y las modificaciones en materia de capital social y acciones en los correspondientes libros corporativos. se debe obtener el registro federal de contribuyente.Sociedad Anónima La práctica general esl optar por constituir una Sociedad anónima de capital variable. .

Fiscal. Ley del Impuesto Empresarial a Tasa Unicay su reglamento. se deberán tomar en cuenta las disposiciones contenidas en las Resoluciones Misceláneas como criterios de interpretación. Ley del Impuesto sobre la Renta y su reglamento. ley del Impuesto al Valor Agregado y su Reglamento. Así mismo. . Las principales obligaciones en materia de impuestos federales se encuentran contenidas en los siguientes ordenamientos jurídicos: Código Fiscal de la Federación y su reglamento.

Laboral. En materia de contratos. Adicionalmente. existen otras disposiciones generales en materia de seguridad e higiene que fijan una gran variedad de obligaciones a cargo de los empresarios. con el propósito de acentuar la seguridad. higiene y adecuado medio ambiental en los centros de trabajo. Es de vital importancia que la empresa cumpla debidamente con las disposiciones legales aplicables al Instituto Mexicano del Seguro Social. . así como con las demás disposiciones previstas por la Ley Federal del Trabajo. destacan el contrato colectivo de trabajo y los contratos individuales que se celebrarán con cada trabajador. e Infonavit.

No se debe de olvidar que la empresa deberá cumplir además con todas las normas oficiales correspondientes y con las leyes especiales y sus reglamentos relacionados con la actividad preponderante de la Sociedad. .

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