DERECHO TRIBUTARIO

MUNICIPAL
Sesion 1
 Principiode Legalidad,
 D.Leg. 776 Base Legal de la Ley de Tributación
Municipal,
 Creación de Ordenanzas.
DERECHO TRIBUTARIO
MUNICIPAL
 Esel conjunto de normas jurídicas que regula la
creación, recaudación y todos los demás aspectos
relacionados con los tributos LOCALES .
FUENTES DEL DERECHO
TRIBUTARIO MUNICIPAL
De acuerdo a lo señalado en la Norma III del Código Tributario,
son:
 Las normas constitucionales
 Los tratados internacionales, debidamente ratificados.
 Las leyes tributarias y normas de rango equivalente.
 Los Decretos Supremos y las normas reglamentarias.
 La jurisprudencia.
 Las resoluciones, de carácter general, emitidas por la
Administración Tributaria.
 La doctrina.
DEL REGIMEN TRIBUTARIO Y
PRESUPUESTAL
 Artículo 74.- Principio de Legalidad Los tributos se crean, modifican o
derogan, o se establece una exoneración, exclusivamente por ley o decreto
legislativo en caso de delegación de facultades, salvo los aranceles y tasas,
los cuales se regulan mediante decreto supremo. Los Gobiernos Regionales
y los Gobiernos Locales pueden crear, modificar y suprimir contribuciones
y tasas, o exonerar de éstas, dentro de su jurisdicción, y con los límites que
señala la ley. El Estado, al ejercer la potestad tributaria, debe respetar los
principios de reserva de la ley, y los de igualdad y respeto de los derechos
fundamentales de la persona. Ningún tributo puede tener carácter
confiscatorio. Las leyes de presupuesto y los decretos de urgencia no
pueden contener normas sobre materia tributaria. Las leyes relativas a
tributos de periodicidad anual rigen a partir del primero de enero del año
siguiente a su promulgación. No surten efecto las normas tributarias
dictadas en violación de lo que establece el presente artículo
PRINCIPIO LEGALIDAD
 Esteprincipio, en el mundo contemporáneo,
consiste en que los tributos sólo pueden ser
creados por el Poder Legislativo, ya que sus
miembros son elegidos por el pueblo y
representan, teóricamente, la aceptación de
aquel
2.2 Principio de reserva de la ley

Es un principio que resulta como consecuencia
directa del principio de legalidad y se encuentra
normado en forma expresa. Consiste en que
sólo por ley puede normarse sobre
determinadas materias
2.3 Principio de igualdad

En doctrina también se llama principio de
Isonomía y consiste en que todas las personas
que son contribuyentes deben recibir un trato
similar frente al mismo hecho imponible.
2.4 Principio de no confiscatoriedad

Mediante el tributo el Estado afecta el patrimonio
de las personas, pues tiene la virtud de recaer
sobre la riqueza, dando así la idea de que grava
sólo donde hay algo que gravar. De ahí que recae
sobre los bienes, la riqueza, el patrimonio, los
ingresos de diversa índole, la propiedad, en la
medida que operen determinados supuestos
conocidos como hechos imponibles
2.5 Principio de respeto de los derechos fundamentales de LA PERSONA
.
Se trata de un nuevo principio elaborado como
consecuente de un régimen constitucional que
comienza su redacción con el capítulo relativo a
los derechos fundamentales de la persona.
Ley de Tributación Municipal
DECRETO LEGISLATIVO Nº 776
 DE LOS IMPUESTOS MUNICIPALES
 Los impuestos municipales son los tributos mencionados por el
presente Título en favor de los Gobiernos Locales, cuyo
cumplimiento no origina una contraprestación directa de la
Municipalidad al contribuyente.
 La recaudación y fiscalización de su cumplimiento corresponde
a los Gobiernos Locales.
 Los impuestos municipales son, exclusivamente, los siguientes:
 a) Impuesto Predial.
 b) Impuesto de Alcabala.

Ley de Tributación Municipal
DECRETO LEGISLATIVO Nº 776
 DE LOS IMPUESTOS MUNICIPALES
 "c) Impuesto al Patrimonio Vehicular."
 d) Impuesto a las Apuestas.
 e) Impuesto a los Juegos.
 "f) Impuesto a los Espectáculos Públicos no
Deportivos.”
 22
JERARQUÍA DE LAS NORMAS
LEGALES

JERARQUÍA DE LAS NORMAS

1.La Constitución Política
2.Ley Orgánica
3.Ley Ordinaria
4.Resolución Legislativa
5.Decreto Legislativo
NIVEL NACIONAL 6.Decreto de Urgencia
a. Materia económica.
b. Materia financiera.
7. Decreto Supremo
8. Resolución Suprema
9. Resolución Ministerial
10 Resolución Directoral
11 Resolución Jefatural
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JERARQUÍA DE LAS NORMAS

LEGALES
JERARQUÍA DE LAS NORMAS

1. Ordenanzas Regionales
NIVEL REGIONAL 2. Acuerdos del Consejo Regional
3. Decretos Regionales
4. Resoluciones Regionales
a. Ejecutiva Regional
b. Gerencia General Regional
c. Gerencial Regional
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JERARQUÍA DE LAS NORMAS

LEGALES
JERARQUÍA DE LAS NORMAS

1. Las Ordenanzas Municipales

2. Acuerdos de Concejo
NIVEL LOCAL 3. Resoluciones de Concejo
4. Resoluciones de Alcaldía
5. Decretos de Alcaldía
6. Resoluciones de Gerencia
7. Directivas
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NORMAS MUNICIPALES
 La ordenanza es la norma
de mayor jerarquía de una
municipalidad.
 Tiene peso de ley para su
jurisdicción.

.
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EJEMPLO DE ORDENANZAS
Regula el comercio ambulatorio
Regula el transporte y
señalización
Promueven y regulan la
participación vecinal

.
 Decreto Legislativo que dicta medida para
fortalecer la inversión en ... Apruébese el Texto
de la Ley de Tributación Municipal, el mismo
que consta de ...
 - Declárese de interés nacional la
racionalización del sistema tributario
municipal, a fin de simplificar la
administración de los tributos que constituyan
renta de los Gobiernos Locales y optimizar su
recaudación.
 LOS IMPUESTOS MUNICIPALES
 Los impuestos municipales son los tributos
mencionados por el presente Título en favor de
los Gobiernos Locales, cuyo cumplimiento no
origina una contraprestación directa de la
Municipalidad al contribuyente. La
recaudación y fiscalización de su cumplimiento
corresponde a los Gobiernos Locales.
 LOS IMPUESTOS MUNICIPALES
 a) Impuesto Predial.
 b) Impuesto de Alcabala.
 "c) Impuesto al Patrimonio Vehicular."
 d) Impuesto a las Apuestas.
 e) Impuesto a los Juegos.
 f) Impuesto a los Espectáculos Públicos. (*)
 Ordenanza es una disposición o mandato. El
término se utiliza para nombrar al tipo de
norma jurídica que forma parte de un
reglamento y que está subordinada a una ley. ...
La ordenanza municipal es aquella dictada por
la máxima autoridad de una municipalidad o
un ayuntamiento y con validez dentro
del municipio o comuna