Fases de la

Auditoria Forense
Seminario de Auditoria GT 04
Catedrático: Lic. Javier Miranda

Presentado por:
Haydeé Lorena Rivas Cornejo RC10072
Mario Roberto Lara Flores LF11012
Carlos Francisco Barahona Orellana BO11001
Melvin Eduaysy Cabrera Duran CD10001
Nathaly Eugenia Cabrera Hernández CH05060
 Las Fases de la
Auditoria Forense
Las Fases de la Auditoria Forense

Planeación

Ejecución

Informe
PLANEACIÓN
• El inicio y planificación pueden derivar de una
Los principales asuntos que una
planeación debe incluir son:

• Los términos de trabajo

• Las características del asunto principal
• El proceso del trabajo y las posibles fuentes de
evidencia
• El entendimiento de la entidad donde se evalúa
el asunto principal
• Identificación de los presuntos usuarios
• Requisitos del personal y pericia
Algunas actividades que se realizan en esta etapa
son:

• Intercambiar ideas u opiniones entre los miembros del

equipo de trabajo
• Estudiar las posibles circunstancias que podrían dar
indicios de manipulación de los resultados en la entidad
• Tomar en cuenta factores internos y externos
• Considerar la participación de la gerencia en la
supervisión de los empleados que tengan acceso a dinero
efectivo
• Considerar cualquier cambio inusual inexplicado de
conducta o estilo de vida de alguno de los miembros de
la entidad
• Señales de alerta
• Tomar en cuenta las acusaciones o denuncias de fraude
• Los tipos de riesgo en la auditoria forense son:
EJECUCIÓN
Factores para la realización de programas

• La significación del área examinada y su relación

con el resto de la organización
• La disponibilidad y confiabilidad de la
información financiera y no financiera
• Hasta qué punto otros procedimientos de
auditoría podrían respaldar las conclusiones
iniciales de la auditoría
• La confiabilidad del sistema de control interno
• Evaluación de evidencia
• La evidencia puede ser clasificada en:

Física
Documental
Testimonial
Analítica
INFORME
• Características que debe contener un Informe de
Hallazgos