AUDITORIA DE GESTION

Integrantes
Jaiber Guzman
Juan pablo Sarmiento
Dairis pineda
Alexander Morales
 ANTECEDENTES HISTORICOS

Durante la década del 70, apareció el interés por parte de

las administraciones gubernamentales de conocer acerca
del desempeño de sus entidades, ya que a través de los
informes financieros esto no era viable y nació la auditoría
de gestión, basada en dos importantes principios de la
administración pública
 AUDITORIA DE GESTION
Es el instrumento idóneo para racionalizar la operación de una
determinada organización y orientar su gestión hacia la producción de
rendimientos.

Técnica nueva de asesoramiento que ayuda a analizar, diagnosticar y

establecer recomendaciones a las empresas con el fin de conseguir con
éxito una estrategia.
 AUDITORIA DE
GESTION

 El Consejo Técnico de la Contaduría Pública en su pronunciamiento No. 7

presenta la siguiente definición de Auditoría de Gestión:
 La auditoría de gestión es el examen que se realiza a una entidad con el propósito
de evaluar el grado de eficiencia y eficacia con que se manejan los recursos
disponibles y se logran los objetivos previstos por el Ente.
FUNCIONES DE LA AUDITORIA DE
GESTION
 Identificar tanto los procesos como las variables fundamentales de la
organización, en las cuales se apoyan los resultados de la misma.
 Toma de decisiones.
 Suministrar elementos de juicio adecuados, oportunos y suficientes para la
toma de decisiones y la adopción de medidas correctivas cuando sea del caso.
 Racionalizar el futuro de la información.
 Operar en términos de rendimientos y no simplemente en función de
desarrollar actividades.
 Sirve de base para adoptar normas y estándares efectivos y útiles para la
empresa u organización.
 Sirve de base para establecer planes de remuneración y sistemas de
incentivos.
 Sirve de base de negociación
 Sirve de base para la planificación.
OBJETIVOS DE LA AUDITORIA DE
GESTION

 Establecer el grado de compromiso de deberes y atribuciones entre

los servidores y la empresa.
 Determinar si tales deberes se han ejecutado de manera eficiente,
eficaz y económica.
 Determinar si los objetivos y metas propuestas han sido logrados.
 Comprobar la confiabilidad de la información y de los controles
establecidos
 Verificar la existencia de métodos o procedimientos adecuados de
operación y la eficiencia de los mismos
 Comprobar la utilización adecuada de los recursos.
 PROCEDIMIENTO
S

 Los procedimientos a aplicar serán principalmente de carácter general,

destinados a la detección de problemas y puntos débiles en las entidades
auditadas.
 en auditoría de gestión, los objetivos que pueden plantearse a un
auditor pueden ser amplísimos.
 Por ejemplo, un incremento del control en un almacén, la implantación
de un sistema que racionalice tareas y segregue funciones; el
establecimiento de un procedimiento que descargue tareas a los
directivos, permitiéndoles ganar tiempo; la creación o mejora de un
sistema de archivo
 TECNICAS PARA LA AUDITORIA
DE GESTION
 Son los diversos métodos utilizados por elauditor para obtener evidencias, y
se clasifican de la siguiente manera:
 Técnicas de verificación ocular.
 Técnicas de verificación verbal.
 Técnicas de verificación escrita.
 Técnicas de verificación documental.
 Técnicas de verificación fisica.
 FORMAS DE EVALUACIÓN
PROCEDIMENTAL
 Podemos definir los
procedimientos de
auditoría de gestión como
los trabajos, verificaciones,
comprobaciones,
revisiones, etc. a realizar
por el auditor para
formarse una opinión sobre
la eficiencia, eficacia, y
economía de la gestión y
operatividad del ente
auditado, obteniendo la
evidencia necesaria y
suficiente.
CRITERIO DE CLASIFICACION

CUALITATIVAS

DIVISION
DE BASICA
CONTROL DE S
TECNICAS

CUANTITATIVAS
 CRITERIOS DE
CLASIFICACIÓN
 BASICAS:
 Entrevistas, Cuestionarios, Observación Documental, Observación
Directa.
 CUANTITATIVAS:
 Revisiones analíticas, Indicadores de personal, evaluación de
recursos.
 CUALITATIVAS:
 Evaluación del estilo y calidad, Análisis del clima de trabajo.
 DE CONTROL:
 Implantación de un sistema de control, Evaluación y Seguimiento.
 FASE DE PLANEACIÓN

1. Análisis organizacional
Visión sistémica del entorno
Visión estratégica de la organización
2. Evaluación preliminar del control interno
3. Plan de auditoria
Objetivo y alcance de la auditoria
4. Programas de auditoria
Tiempo, actividades a realizar y los recursos que se necesitan
 FASE DE EJECUCIÓN

• aplicación de las pruebas de control, analíticas y sustantivas para

la recolección de evidencia.
• formulación e interpretación de indicadores de gestión (economía,
eficiencia y eficacia)
• análisis y formulación de hallazgos
• evaluación de la evidencia obtenida con relación a los criterios
previamente estipulados.
• validación de los resultados con la organización
• redacciones de las conclusiones de acuerdo a los
hallazgos
• redacción de las recomendaciones a la gerencia del ente
auditado
• elaboración del informe preliminar
• presentación de resultados al ente auditado
• elaboración de informe definitivo de gestión

FASE DE INFORME
 INDICADORES MEDIDORES
DE EFICIENCIA

La eficiencia es una medida que lleva implícita una cualidad, vincula los
resultados de la producción a los gastos que se requieren para lograrlos.
Por lo tanto se impone definir determinados indicadores cuantitativos
(denominados en nuestro esquema producto ) que reflejen el volumen
de la producción tanto física como en términos de valor. la
 INDICADORES MEDIDOCRES
DE EFICACIA
La eficacia relaciona el resultado obtenido frente al cumplimiento de
los programas, planes, metas o actividades establecidas en términos de
cantidad, calidad y oportunidad.

Con el fin de diseñar o aplicar indicadores que permitan la medición de la

eficacia de una organización, es importante contar con la siguiente
información: la
– Planes y programas organizacionales.
– Planes y programas del sector.
– Recursos utilizados.
– Recursos planeados.
– Número de usuarios.
– Usuarios potenciales.
– Tiempos programados y utilizados en las diferentes actividades.
 ALCANCE DE LAS ACTIVIDADES
 La auditoría de gestión puede ser de una función específica, un
departamento o grupo de departamentos, una división o grupo de
divisiones o de la empresa en su totalidad. Algunas auditorías abarcan
una combinación de dos o más áreas.
 Por ejemplo, en el estudio del procedimiento de pedidos recibidos por el
departamento de ventas, la investigación puede incluir en dicho
departamento las diversas rutinas observadas para el procesamiento o
trámite de la papelería y en el departamento de contabilidad, el
procedimiento y cualidades del personal que aprueba el crédito del
cliente.
 procedimiento y cualidades del personal que aprueba el crédito del
cliente.
 El campo de estudio puede abarcar la economía de la producción,
incluyendo elementos tales como: especialización, simplificación,
estandarización, diversificación, expansión, contracción e integración;
también podría incluir los factores de producción.
 AREAS PRINCIPALES QUE INTEGRAN
UNA ORGANIZACIÓN

 El pronunciamiento No. 7 del Consejo Técnico de la Contaduría Pública

ya citado plantea como áreas principales que integran una organización
objeto de la auditoría de gestión las siguientes:
 Auditoría de la gestión del sistema global de la empresa:
 Evaluación de la posición competitiva
 Evaluación de la estructura organizativa
 Balance Social
 Evaluación del proceso de la dirección estratégica
 Evaluación de los cuadros directivos.
 Auditoria de la gestión del sistema
comercial:
 Análisis de la estrategia comercial
 Oferta de bienes y servicios
 Sistema de distribución física
 Política de precios
 Función publicitaria
 Función de ventas
 Promoción de ventas
 Auditoría de la gestión del sistema
financiero:
 Capital de trabajo
 Inversiones
 Financiación a largo plazo
 Planificación Financiera
 Área internacional
 Auditoría de la gestión del sistema de producción:
 Diseño del sistema
 Programación de la producción
 Control de calidad
 Almacén e inventarios
 Productividad técnica y económica
 Diseño y desarrollo de productos
 Auditoría de la gestión del sistema de recursos humanos:
 Productividad
 Clima laboral
 Políticas de promoción e incentivos
 Políticas de selección y formación
 Diseño de tareas y puestos de trabajo
 Auditoría de la gestión de los sistemas administrativos:
 Análisis de proyectos y programas
 Auditoría de la función de procesamiento dedatos
 Auditoría de procedimientos administrativos y formas de control
interno en las áreas funcionales
 RIESGOS EN AUDITORIA DE GESTIÓN
 En toda auditoria se deben tener en cuenta los tres componentes
de riesgo:
 RIESGO INHERENTE:
 Susceptibilidad a la ocurrencia de errores o irregularidades
significativas generadas por las características de las
empresas u organismos.
 RIESGO DE CONTROL:
 De que el sistema de control interno este capacitado para
detectar o evitar errores o irregularidades significativas en forma
oportuna.
 RIESGO DE DETECCION:
 Que los errores no identificados por los controles internos,
tampoco sean identificados por el auditor.