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ANÁLISIS DE RIESGO CREDITICIO

PROGRAMA DE ESPECIALIZACIÓN PARA EJECUTIVOS - PEE

Universidad Esan
MBA Arturo García Villacorta
CASO DE ESTADOS FINANCIEROS –
AÑOS 1 y 3
Año 1
CONTABILIDAD – AÑO 1

Una empresa comercializa el producto X


Compra a $ 10 cada unidad y la vende a $ 15
Durante el período compró 10 unidades y vendió las 10
Gastos de administración y ventas por $ 10
La empresa no posee ningún activo fijo y alquila lo necesario
Compra y paga al contado
Capital contable de $ 1,000
Al inicio del período los $ 1,000 están en efectivo
La empresa está exonerada del pago al impuesto a la renta
Utilidades no se distribuyen
CONTABILIDAD – AÑO 1
Ventas unid 10 Precio unitario 15
Compras unid 10 Costo variable 10
Gastos de administración y ventas 10
Capital contable (inicio) 1,000
Efectivo (inicio) 1,000
Impuesto 0%

Estado de resultados Unid Precio Total


Ingresos por ventas 10 15 150
- Costo de ventas -100
Utilidad bruta 50
- Gastos adm y vtas -10
Utilidad operativa 40
- Gastos financieros 0
Utilidad neta antes imp 40
- Impuestos 0% 0
Utilidad neta desp imp 40
CONTABILIDAD – AÑO 1
Balance general
Activo Pasivo
Efectivo 1040 Total pasivo 0
Total activo 1040 Patrimonio
Capital 1000
Utilidades retenidas 40
Total patrimonio 1040
Total pasivo y patrimonio 1040
Flujo de caja Costo de ventas
Ingresos por ventas 150 und $/und Tot $
Total ingresos 150 Invent inicial 0
Compras 100 Compras 10 10 100
Gastos adm y vtas 10 Disponible 10 10 100
Total egresos 110Costo de vtas 10 10 100
Saldo de caja 40 Invent final 0 0 0
Saldo inicial 1000
Saldo final 1040
Año 2
CONTABILIDAD – AÑO 2

En este período la empresa compró 10 unidades pero solo


vende 8 unidades
La información a usar para generar los estados financieros es
la misma a la anterior
La empresa sigue exonerada de impuestos
Año 3
CONTABILIDAD – AÑO 3

En este período la empresa decide producir lo que vende, para


lo cual adquiere maquinaria por $ 600 al contado
Depreciación anual es 10%
El nuevo costo de producción (mano de obra, materiales y
otros) excluyendo depreciación es $ 4 por unidad
La empresa decide producir 20 unidades y logra vender 10
El precio es el mismo
Las utilidades son gravadas con el 30% por concepto de
impuesto a la renta
El impuesto se paga en el período siguiente
CONTABILIDAD – AÑO 3

Costo de producción

Concepto # Und $/und Tot $


MD+MOD+Otros 20 4 80
Depreciación 60
Total 20 7 140
CONTABILIDAD – AÑO 3
Costo de ventas
Concepto Und $/und Tot $
Invent inicial 2 10 20
Costo de producción 20 7 140
Disponible 22 7.27 160
Costo de ventas 10 7.27 72.70
Invent. final 12 7.27 87.30

EE.RR.

Balance
general

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