C a r t i l la d i g i t a l.

Titulada:

AUDITORIA:
“Un enfoque integral para tu
organización”.
Presentado por:
Angie Nathalia Franco Vanegas.
Jessica Lizeth Toro Morales.
Nathali Montero Fernández.
Diana Vanessa Vargas Correa.
Decimo semestre
ASOD.
T a b l a d e c o n t e n i d o:
 I n t r o d u c c i ó n:
 

La auditoría representa el control de las medidas establecidas,

significa verificar que la información financiera, administrativa y
operacional que se genera en una organización es confiable, veraz y
oportuna, por eso es importante contar con un buen sistema de control
interno.
• . En la presente cartilla (1era parte) se aborda las características de
las normas NIA y la ISO 19011, teniendo como propósito conocer la
importancia que estas tienen en el ámbito de la seguridad y salud en el
trabajo, ya que las auditorias son una de las herramientas mas frecuentadas
por parte de las organizaciones para la evaluación de la misma.

3
 O b j e t i v o general:
Reconocer el papel que cumplen las normas: NIA 265 y la NTC-ISO 19011 frente al control
interno organizacional.

Objetivos Específicos:
• Identificar las principales características de la Norma Internacional de Auditoria
NIA 265 y la Norma Técnica Colombiana NTC-ISO 19011.

• Describir el proceso para desarrollar una auditoria interna.

4
 Evolución histórica de la auditoria:
Existen diferentes
En el reino unido se
de tipos de
obligó a las empresas
Se aplicaba mediante auditoría (por
publicas a ejecutar El auditor esta
el registro origen, área,
auditorías a orientado área
obligatorio interés) y están
resultados contable de la
de los registros y apoyada por las
financieros y compañía u
gastos. TIC.
registros contables. organización.

Civilización Revolución Actualidad

Siglo XV: Siglo XIX Siglo XX:
antigua: industrial: :

En países pertenecientes Incremento de las En EEUU se aplico

al viejo continente operaciones de el proceso de
europeo las familias fabricación y auditorías a las
acaudaladas solicitan venta, hace empresas que;
servicio de revisores de indispensable la cotizaban en la
cuentas presencia de bolsa conocida
contadores para la como: (disposición
emisión de de la Comisión de
resultados Valores y Bolsa)
financieros.

5
 Sabias qué: Por último no debes olvidar que;

¡Esta herramienta te
¿Es una facilitara en cualquier
auditoria?. momento evaluar
: tu
misión empresarial!
Según ha señalado Santillana (2012):
“La auditoría consiste en el proceso de
verificación de la información
Revisar
financiera, administrativa y Sucesos
hechos
operacional de una entidad”

Basados en
las
Operaciones políticas y
Su finalidad es: obligacione
s

Fiscales,
jurídicas y
reglamentar
ias en
6
general.
Balance general de las auditorias
en Colombia:
:
En 2019, fueron auditados un total
de 208 sujetos de control, que
representan el 36% de 577
contemplados como tales conforme a
la normativa que rige la materia

La labor auditora ha comprendido

así la revisión de un 72%

En 2020, se pretende incrementar las

cifras obtenidas durante la vigencia
pasada, pues tenemos previsto auditar
240 sujetos, que representan el 38,4%
de un total de 625 sujetos.
7
 ¿Como se evidencia el ‘Ciclo deming’ en el
proceso de auditoria?
Se lleva a cabo: Se lleva a cabo:

• La ejecución de la auditoria • El inicio de la auditoria.

de campo. • Se definen los objetivos,
• La definición de los canales alcance y criterios.
de comunicación. • Selección de recursos.
• Recolección y verificación de • Se Determinar la
la información. viabilidad
• Preparación de las • Se Conforma el equipo
E • Se Revisan los documentos.
conclusiones de la auditoria
• Cierre de reuniones. n
E • Asignar trabajo al equipo
auditoria.
n En el
e
le EnHacer
el Actuar Se lleva a cabo:
Se lleva a cabo:
l • Realización de las
• Preparación, aprobación y V actividades
distribución del informe.
• Se finalización de la
eP
complementarias.

auditoria rl • Realización de
• Seguimiento y revisión ia mejoras al programa
• Identificación los planes de de auditoria
mejoramiento fn
• Se identificar las ie
oportunidades de mejora. ca 8

a
 ¿Cuál es la función de la norma ISO
19011 en este proceso?
Su aplicación va dirigida a:
Se encarga de:
Cualquier P.Y.M.E.S
brindar orientación sobre todos
los procesos independientemente
que conlleva una
auditoría de los sistemas de de su actividad
gestión. económica.
In
te
gr El tiempo de aplicación se
id lleva a cabo de forma:
ad
Presentac
.
ión
ecuánime.
Adicional a esto consta de
(5)
Debido cuidado Anual.
profesional.

Principios Confidencialidad.
Los cuales son:
Independencia

Enfoque basado en evidencia.

9
Características de un auditor:
Atributos
personales. Criterios:
É
t
i
c
o
Imparci
al.
Conocimiento

Honesto.

Discreto. Experiencia en los

procesos de
Diplomático auditoria y en el
sector.
seguro

Perceptivo.
Ubicación idioma y
demás factores.

10
 Métodos:
Entrevistas

Entrevistas

Interacción Observación del

trabajo utilizado.
Con los auditados. Listas de chequeo.

Aplicación de listas de
De forma presencial. De forma virtual chequeo o
Revisión
documental. cuestionarios.

Muestreo. Revisión documental.

Revisión
documental
Revisión documental .

Sin Interacción
Observación
Con los Observación
del trabajo
auditados. De forma virtual.
Visita a la
De forma presencial. instalación.

Aplicación de listas Análisis de la

de chequeo. información.

11
Beneficios de auditar
un sistema de Desventajas:
gestión:
•Dependencia de la cooperación
• Proporciona información y confianza a la
Dirección. del auditado

• Proporciona información y confianza a •Puede desarrollarse en ambientes

los Clientes.
(Hostiles).

• Permite identificar riesgos

operacionales y establecer acciones
correctivas.
• Detecta oportunidades de mejora
•Permite identificar riesgos
operacionales y establecer
acciones correctivas.
•Aumento de tiempo de costos y
trabajo adicional para la empresa.

12
 Criterios de las auditorias:

Se pueden hacer de forma combinada.

¿Qué tipos de auditorias se

manejan en esta norma?.

INTERNA EXTERNA
Y
13
 3. Sus funciones se basan en la:
1. Es una actividad
independiente y
• Eficacia y eficiencia de las
objetiva que pretende
operaciones.
agregar valor y mejorar
las operaciones de una
• Fiabilidad de información
organización.
financiera y de gestión.

• Cumplimiento de las leyes y

reglamentos.

• Salvaguardar los activos.

AUDITORIA
INTERNA: De primera parte
‘La organización es la responsable de auditar su propio sistema de gestión’

2. Permite incluir temas como:

• La gobernanza de la organización.
• Gestión de riesgos
• Controles de gestión. 14
 El control interno comienza como

Mitos de auditoria
políticas y procedimientos un
juego de

El control interno es un asunto

interna
de finanzas y auditorias.
Nosotros hacemos lo que
controlar nos dice

Los controles internos son

esencialmente negativos son como
una lista de “cosas que no
debemos hacer”

Si el control interno es
suficientemente efectivo podemos
estar seguros que no habrá
fraude

15
 Determinan:

Paso N°1 • El objetivo, alcance

y enfoque del
Planificación trabajo basado en
Los auditores Internos
evaluaciones
detalladas del
riesgo.
Estas pueden ser:
• Observación

4
Paso N°2 • Inspección
• Revisión de comprobantes.
Pruebas
El equipo auditor • Rastreo
Pasos para Determina las técnicas • Re ejecución
llevar a cabo que utilizara. • Confirmación
una:
• Procedimientos
AUDITORIA analíticos.
INTERNA. De forma:
• Verbal o escrita.
Paso N°3 • Impresa
• Digital o
Informe
El director comunicara
electrónica.
Los resultados: • Video informe.

Verifican:

Paso N°4
Cumplimiento de
acciones acordadas
Seguimiento
El director comunicara -Mitigación de riesgos.
Los resultados:
16
 De segunda parte: De tercera parte:
‘De clientes a proveedor’ ‘Proceso de certificación.’

AUDITORIA
EXTERNA
Se Caracteriza mediante (3) aspectos.

Análisis de un periodo
Enfoque basado en la pasado o presente.
Independencia
experiencia.

17
 los auditores externos son enemigos

Mitos de auditoria
de la empresa, que buscan afectar a
sus colaboradores y cambiar la manera
en la que se hacen las cosas.

externa
Las auditorias externas son
costosas

Si la empresa cuenta con un

auditor interno, una auditoría
externa es poco útil.

Los controles y auditores externos

son un enemigo cuando buscan
identificar qué puede mejorarse
dentro de una organización.

18
 Riesgos detectados en la auditoria
Externa:

• Liquidez.
• Crédito. Fiscales • Incumplimiento de
Financieros • Solvencia. pago.
• Tipo de cambio. • Deberes formales.
• Tipo de interés

• Incumplimiento
de normativas.
• Incumplimiento
Contables de normativa Legales • Incumplimiento
contables. de códigos de
conducta.

19
 Norma NIA 265:
Norma internacional de auditoria.

ALCANCE
No se impide que el
Responsabilidad del auditor comunique a los
auditor de comunicar responsables cualquier
adecuadamente, las otra cuestión sobre el
deficiencias en el control control interno que se
El auditor identifica
interno que haya haya identificado durante
deficiencias no solo en
identificado durante la la realización de la
control interno en el
realización de la auditoría.
proceso de valoración de
auditoría de los estados riesgo, también en
financieros cualquier otra fase de la
auditoría

20
 Fecha entrada en vigor:

Esta NIA es Periodos

aplicable a las
iniciados a
auditorías de
partir del 15
estados
financieros de diciembre de
correspondientes 2009.

Deficiencias significativas:

Cuando se
produce
realmente la
incorrección

Probabilidad
que se pueda
producir
En consecuencia 21
Guía de aplicación y otras anotaciones:

Los controles se pueden Si el auditor ya

diseñar para que comunico anteriormente
Discusión de hechos funcionen de forma puede volver a hacerlo,
o circunstancias individual o en salvo que la dirección
relevantes combinación, con el ha decidido no
propósito de prevenir, corregirlas por razones
detectar o corregir de costos u otro tipo

Indicadores de deficiencias significativas

en el control interno:

falta de
Indicios de que los implementación por la
La identificación de
responsables del dirección de medidas
fraude de la
gobierno no están correctoras adecuadas
dirección, sea o no
examinando en relación con
material, que el
adecuadamente deficiencias
control interno de la
transacciones significativas
entidad no evitó 22
comunicadas con
anterioridad
 ¡Retroalimentemos!

‘5 cosas que hacer antes

Beneficios de contratar
una auditoria externa. de tu próxima auditoria’.

!Te invitamos a conocer; El instructivo de

los formatos que te acompañaran en este
proceso!

Auditoria interna y externa.

22
 Circunstancias entre factores y
Conclusiones
determinación de grado:
• Las normas NIA y NTC ISO 19011 que reglamenta las auditorias y control
interno son un conjunto de reglas, principios y procedimientos que nos
servirán de guía para poder evaluar de manera integral y confiable la
situación actual de los procesosDimensión
de unay organización. Naturaleza de
complejidad
la entidad
de la entidad
Requerimientos
legales o
• Implementar el paso a paso de una auditoria ayuda a los miembros de
reglamentarios
una
relativos a la
organización en de
comunicación el desempeño de sus actividades diarias, ya que las
tipos específicos
auditorias nos suministran, evaluaciones, recomendaciones, análisis
de deficiencias
en el control
etc, de las mismas buscando confiabilidad
interno Naturaleza de y veracidad.
las
La
deficiencias
composición
significativa
del gobierno
s que el
de la entidad
auditor ha
identificado

21
23
 Referencias bibliográficas
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