CARTILLA

AUDITORIA
Y CONTROL
INTERNO
 AUDITORIA Y CONTROL CARTILLA
INTERNO SOBRE EL PROCESO DE
AUDITORIA EN EL MARCO DEL
CONTROL INTERNO
NRC 20467

ENFOCADO EN LA EMPRESA
CORPORACIÓN TRANSPORTADORA TCC
UNIVERSITARIA MINUTO DE
DIOS PRESENTADO A:
ALBEIRO GONZALEZ

ADMINISTRACIÓN EN SALUD
OCUPACIONAL ELABORADO POR:

MAYRA HERRERA ID 331384

SEMESTRE 10 JULIANA OLIVEROS ID 537843
KARLA BARON ID 500246
IBAGUÉ – TOLIMA PAULA CEDIEL ID 544680
 PARTE

1 2

TABLA
DE
CONTENIDO
NIA 265…………………………….....Pág. 5
* Característica….…………Pág. 6 *
Alcance……….…………..Pág. 7
* Objetivo……………...…...Pág. 8
* Deficiencias…………..…..Pág. 9
3 4
• NTC 19011……………………….Pág. 11
*Objetivo……………….....Pág. 13
*Responsabilidades…..….Pág. 14
*Recursos…………...…….Pág. 15
*Procedimientos…………Pág. 16
• Respuesta Pregunta…………….Pág. 17
• Pasos para la elaboración de una
Auditoria Interna ……………... Pág. 19
• Bibliografía……………………....Pág. 30
• Parte 2
• Información de la empresa….... Pág. 35
• Identificación de situaciones o
momentos donde se aplica la
normatividad……………..……. Pág. 37
• Área de SYST…………..…..Pág. 40
• Área de Gestión Humana...Pág. 43
• Área de Contabilidad y servicio al
cliente……………………….Pág. 46
• Área de Colaboradores.......Pág. 51
• Área de Paquetería y
Mensajería……………....…Pág. 54
• Area de Gerencia…....……Pág. 56
• Bibliografía…………...…….Pág. 60
 PARTE 1 CARACTERISTICA
PRINCIPAL

NIA 265

NORMA
INTERNACIONAL DE
AUDITORIA
Comunicar las deficiencias en el
control interno de las
organizaciones y debe ir aliada con
la NIA 200 para conocer los
objetivos que tienen los auditores y
así poder realizar las auditorias de
acuerdo con las normas ya
5 constituidas. 6
 ALCANCE
El auditor debe conocer su
responsabilidad de comunicar las
deficiencias en el control interno que se
hayan identificado en la realización de la
auditoría, con el fin de diseñar
procedimientos de auditoría adecuados
con las circunstancias, al hacer esta
identificación y valoración de riesgo es
importante que el auditor tenga
conocimiento del control interno relevante
con la auditoría que está desarrollando.
7 8
OBJETIVO
El trabajo que realizo el auditor, deberá
definir si ha encontrado deficiencias en
el control interno, se determinara si
estas son significativas. En este caso el
auditor deberá pasar por escrito en
forma de comunicado dichas
deficiencias las cuales se determinen
que deban ser atendidas por la
dirección.
En la comunicación escrita, el auditor
tendrá en cuenta: la descripción de las
deficiencias y deberán tener la
información suficiente y completa para
poder entrar en contexto con lo que se
quiere dar a entender en el
comunicado, el cual debe tener.
  La evidencia de aspectos
ineficaces del entorno de
DEFICIENCIAS control.

SIGNIFICATIVAS  La ausencia de un proceso de

valoración del riesgo dentro de
la entidad.

 Evidencia de una respuesta

ineficaz ante riesgos
significativos identificados.

 Incorrecciones detectadas por

los procedimientos del auditor
que el control interno de la
entidad no evitó y por ende no
se corrigió.

 La exposición del activo o

pasivo correspondiente a
9 10
pérdida o fraude.
 ISO 19011
«Directrices para la
auditoría de los
sistemas de gestión»

Originalmente se publicó en
ORGANIZACIÓN 1990 como ISO 10011-1 y
en 2002 tomó la numeración
INTERNACIONAL DE ISO 19011 actual.
NORMALIZACIÓN
11 12

OBJETIVO
esta normatividad es esencial para dar
orientación frente a los principios que
tiene la auditoría, la gestión que
realizan los programas de auditoría, el
paso a paso de cómo hacer auditoría a
un sistema de gestión de calidad y
también a un sistema de gestión
ambiental, por último, las competencias
que deben tener los auditores.
13
PROGRAMA
DE
AUDITORIA
Responsabilidades:
 establecer los objetivos y la amplitud
del programa de auditoría.
 establecer los procedimiento y
asegurarse de que se proporcionan
recursos.
 asegurarse de la implementación del
programa de auditoría
 asegurarse de que se mantienen los
registros pertinentes del programa de
auditoría
 realizar el seguimiento, revisar y
mejorar el programa de auditoría.
14
 RECURSOS
 Los recursos financieros necesarios
para desarrollar, implementar, dirigir
y mejorar las actividades de la
auditoría
 Las técnicas de auditoría.
 Los procesos para alcanzar y
mantener la competencia de los
auditores, y para mejorar su
desempeño.
 La disponibilidad de auditores y
expertos técnicos que tengan la
competencia apropiada para los
objetivos particulares del programa
de auditoría.
 La amplitud del programa de
auditoría.
 El tiempo de viaje, alojamiento y
otras necesidades de la auditoría.
15
PROCEDIMIENTOS
 La planificación y elaboración del
calendario de las auditorías.
 El aseguramiento de la competencia
de los auditores y de los líderes de
los equipos auditores.
 La selección de los equipos auditores
apropiados, la asignación de sus
funciones y responsabilidades
 La realización de las auditorías.
 La realización del seguimiento de la
auditoría, si es aplicable.
 La conservación de los registros del
programa de auditoría.
 El seguimiento del desempeño y la
eficacia del programa de auditoría.
 La comunicación de los logros
globales del programa de auditoría a
la alta dirección.
16
 Es importante conocerlas para
saber que contiene, cuáles son sus
alcances, objetivos, entre otras
disposiciones, ya que ayudan a
identificar cada uno de los
cumplimientos de los requisitos y/o
criterios legales dentro de las
organizaciones, para evaluar la
gestión que se realiza durante todo
el periodo en el que se audito y por
¿POR QUÉ SE medio de las cuales se generan
CONSIDERA QUE ES acciones de mejora, todas estas con
el fin de contribuir a la toma de
IMPORTANTE decisiones de una compañía u
CONOCER LA NIA 265 Y organización.
ISO 19011 EN EL CAMPO
DE LA SALUD
17
OCUPACIONAL?
18
 PASO 1
PASO A PASO
Designación de líder
del equipo auditor e
Identificación de los
procesos que van
analizar
PARA TENER EN
CUENTA
EN LA
ELABORACIÓN
DE UNA
Este primer paso es esencial. Se trata
AUDITORIA de acotar el alcance de la auditoría
INTERNA que vas a realizar a tus procesos.
19 20
 PASO 2 PASO 3
Establece un Solicita la
programa de documentación de
auditoría los procesos que vas
a auditar

Este programa de auditoría te

servirá para asegurarte que, en el
plazo de 1,2,3 años (los que tu
creas necesarios) habrás auditado
todos los procesos de tu
organización
21
Esta documentación es la que te va a
ayudar a conocer más detalles acerca del
proceso que vas a auditar. Puede ser un
manual, un procedimiento, una
instrucción de trabajo. Etc.
22
 4 PASO
Identifica qué valor
aporta o cuál es el
objetivo de ese
proceso
Apoyándote en la documentación de
los procesos y los diagramas de
flujo, sabrás perfectamente cuál es
el valor que aporta cada proceso al
producto o servicio que entrega tu
23 organización al mercado.
5
Identifica registros
de control que
puedan existir para
cada uno de los
procesos
Con el diagrama de flujo y la
documentación de los procesos que
tienes en tu poder, podrás ver si existen
ciertos registros de control que aseguren
que se está llevando a cabo este proceso
de manera ordenada y controlada.
24
 PASO 6 PASO
Establece y
comunica un plan de
auditoría
Este paso te ayudará a marcarte una
agenda de trabajo a la hora de realizar
la auditoría y les servirá a los
compañeros para que les comuniques
qué vas a auditar dentro de sus
departamentos y a qué hora
25 aproximadamente te reunirás con ellos.
7
Termina de preparar
tu plantilla de
informe interno
Termina de darle formato al
documento de informe interno
para aportarle la apariencia
profesional que se merece tu
informe de auditoría.
26
 PASO 8 PASO
Comienza la
auditoría y pregunta
cuando no entiendas
algo
Ya tienes tu informe de auditoría bien
documentado y sabes qué procesos
auditar, con quién reunirte y qué debes
de preguntarle al compañero auditado
para que te explique cómo se desarrolla
el proceso en el que él o ella interviene y
qué registros de control se queda como
27 información documentada.
9
Identifica y registra
no conformidades y
observaciones
En esta fase es donde analizas y decides
después de hablar con el auditado si se
está produciendo un incumplimiento en los
procesos o procedimientos establecidos
en la organización (no conformidad) o
pese a cumplir, esa situación podría
convertirse en un incumplimiento en un
futuro (observación). 28
 PASO 10 BIBLIOGRAFIA
Entrega del informe
de auditoría interna

Llegados a este paso final, tan solo Plataforma TCC, 2015.

tendrás que preparar la reunión de Obtenido de
https://tccbpos.sharepoint.com/sites/in
cierre y comunicar los resultados a tranet/corporativo/Paginas/acerca-de-tc
la persona o personas a los cuales c.aspx
debes informar.
29 30

Iván Torres, 2019. Emprendices.
Obtenido de
https://www.emprendices.co/pasos-au
ditoria-interna-negocio/
Norma Técnica Internacional de
Auditoria NIA 265. 2013. Obtenido de
http://www.icac.meh.es/NIAS/NIA%20265%2
0p%20def.pdf
Vila, E. M. A., Escuder, V. M. A. &
Romero, R. R. (1999). Auditorías
internas de la calidad. Disponible en:
ProQuest Ebook Central
https://ebookcentral.proquest.com
Mantilla, B. S. A. (2018). Auditoría
del control interno. Disponible en:
Ebooks7-24
https://www-ebooks7-24-com.ezpro
xy.uniminuto.edu/Stage.aspx

Jorge A González F. 2020. Obtenido de

https://borner.com.co/se-trata-la-normativa-i
so-19011-necesario-experto-los-procesos-au
ditorias/

NTC – ISO 19011. 2002. Obtenido de

http://intranet.bogotaturismo.gov.co/sites/in
tranet.bogotaturismo.gov.co/files/file/NTC-IS
O19011.pdf
31 32
PARTE

33 34
Nombre: Transportadora Comercial
Colombia. TCC
Historia: Fundada el 11 de marzo de
1968 en la Ciudad de Bogotá. Su
sede principal esta ubicada en
Medellín–Antioquia.
Actividad Económica: Transporte de
carga por carretera.
Sede Ibagué: Calle 23 #4 B – 59
Barrio Picaleña.
Numero de trabajadores: 51
ARL: Sura
35
MISIÓN
Somos un grupo humano integro, cálido
y experto que brinda tranquilidad y
confianza a sus clientes a través de su
oferta de soluciones logísticas
innovadoras en las cadenas de
abastecimientos, actuamos con
responsabilidad, coherencia y estamos
comprometidos con el desarrollo
sostenible.
VISIÓN
Sustentado en resultados económicos,
sociales y ambientales, TCC.S.A.S es un
grupo logístico que en el 2020 será uno
de los más relevantes operadores
logísticos multiempresas -multi latina. 36
 NIA 265
IDENTIFICACIÓN DE
• Se aplica cuando se
LAS SITUACIONES O encuentran deficiencias en
control interno.
MOMENTOS DONDE • Se aplica cuando el auditor
SE APLICA LA NIA no tiene plenamente
identificado las incorreciones
265 Y LA NTC 19011 de la realización de la
EN LA EMPRESA auditora.
• Establece que la empresa junto
TCC con el trabajador encargado de la
auditoria entregue los resultados
en los tiempos estipulados.
• Se tiene en cuenta la información
documentada y resultados de las
auditorias anteriores.

37 38
 NTC 19011 AREA DE SEGURIDAD Y
SALUD EN EL TRABAJO
• Se establecen áreas para
realizar las auditorias.
• Las áreas donde se realiza son
las siguientes: Seguridad y
Salud en el trabajo, Gestión
Humana, Contabilidad y Servicio
al Cliente, Colaboradores,
Paquetería y mensajería; y ¿Qué es el área de seguridad y
Gerencia. salud en el trabajo?
• El personas encargo de realizar
las auditorias es escogido por la Se encarga de diseñar, implementar y
empresa, con el mismo personal ejecutar, programas para prevenir
enfermedades laborales y accidentes
interno.
de trabajo. Documentar los riesgos
• El auditor debe tener en cuenta prioritarios de la empresa y las
los parámetros y como hacer la acciones correctivas, preventivas y de
revisión de la misma. mejora, originadas a partir del análisis
39 de riesgo. 40
 Auditoria en el área de seguridad y
salud en el trabajo.
La auditoría es una herramienta
fundamental en la empresa TCC
para el mejoramiento continuo del
SG-SST, las auditorias en el área
de SYST se realiza anualmente
para revisar y analizar el
mejoramiento continuo y que la
empresa TCC cumpla con todos los
requerimientos que estipula el
decreto 1072 del 2015. Para evitar
accidentes y enfermedades
laborales, el cumplimiento de
políticas de SYST y actualización de
matriz de riesgos. Brinda el apoyo
para el cumplimiento de los
requisitos legales.
41
Como se relación la auditoria con la
normatividad
La NIA 265 se aplica cuando se
presentan deficiencias en el proceso y
en la elaboración e implementación del
sistema de gestión en seguridad y salud
en el trabajo para verificar si se
encuentran deficiencias significativas en
el control interno, se da cuando el
auditor no tiene plenamente identificado
las incorrecciones durante la realización
de la auditoria. La NTC 19011 se aplica
para proporcionar la orientación sobre la
gestión de un programa en auditoria,
con la norma técnica nos brinda una
información sobre la cual la empresa
TCC puede actuar y mejorar su
desempeño en esta área.
42
 AREA DE GESTIÓN
HUMANA
¿Qué es el área de gestión humana?
El área de gestión humana se encarga
de apoyar, desarrollar y motivar al
capital humano de la empresa,
mediante estrategias y métodos que
sean aplicados a los trabajadores con el
fin de que por medio de estos procesos
se pueda tener el mejor rendimiento
para potencializar la organización a
cumplir sus objetivos generales.
43
Auditoría en el área de gestión
humana.
Consta de la verificación del
cumplimiento de los lineamientos y
políticas que tienen en la empresa
TCC para el desarrollo del proceso
que se lleva en el área de la
gestión humana, evaluar la
efectividad que tienen los controles
ya predispuesto, así como
también, mejorar a los
trabajadores en competitividad que
hacen parte del grupo TCC.
44
Cómo se relaciona esta auditoría con la AREA DE CONTABILIDAD Y
normatividad SERVICIO AL CIENTE

Esta auditoría que se realiza en la

empresa TCC se ve relacionada con
aspectos que se nombran dentro de la
norma técnica colombiana 19011,
empezando por el hecho de que se
avisa de manera previa de que se ¿Qué es el área de contabilidad y servicio
llevará a cabo este procedimiento en al cliente?
esta área para que se puedan tener
El área de contabilidad se encarga de
todos los papeles al día, se cuenta con
registrar, clasificar y resumir la
personal calificado para estar al mando
información de cada una de las
de la verificación de los procedimientos,
transacciones que se realizan dentro
el cual hace parte de la misma empresa,
de la empresa y por medio de la
pero no del área a auditarse, se trata de
misma, siendo esta una herramienta
seguir el procedimiento del programa de
de primordial importancia para el
auditoría que se tiene dentro de la
buen desarrollo de las
empresa. organizaciones. Dentro de esta área
se muestra todo el aspecto
45 económico de la empresa. 46
El área de servicio al cliente es el encargado
de proporcionar información relacionada con
los productos y/o servicios que la empresa
comercializa, además de ser el área
encargada de resolver dudas, inquietudes,
recibir y esclarecer las quejas, reclamos y
sugerencias.
Auditoría en el área de contabilidad y
servicio al cliente.
Auditoria a nivel contable, esta consta de un
método por el cual se analiza toda la
información que se tiene y que la empresa
TCC en su momento muestra o da a conocer
de todos los estados en los que se encuentran
las cuentas y todo lo relacionado a las
finanzas de la misma. Esta auditoria dentro de
la empresa TCC se hace con el objetivo de
establecer si todos los registros contables
cumplen con los criterios que se encuentran
dentro de la normatividad vigente.
47
Auditoria a nivel del servicio al
cliente, en este punto la empresa
TCC realiza la auditoria para esta
área, con el fin de revisar si se están
llevando a cabo todos los
procedimientos y/o programas que
se tienen establecidos para un
correcto funcionamiento y buenas
practicas a la hora de la atención al
cliente, para determinar si dichos
procedimientos que se establecieron
están funcionando como deben de
ser y están dando buenos
resultados. Y poder replantear las
estrategias y evaluar el nivel de
calidad y el de satisfacción en
cuanto al servicio al cliente y los
despachos.
48
 ¿Cómo se relaciona esta auditoría con la
normatividad?
Tanto en el área contable como en la del
servicio al cliente dentro de la empresa
TCC estas auditorías son internas, se
llevan a cabo y son realizadas por
personal de la misma empresa que están
capacitados para auditar, están
relacionadas con la norma técnica
colombiana 19011, y se hace una
auditoria por cada área, en este caso una
por parte del área de contabilidad y una
por el área del servicio al cliente, estas se
demoran, se da un aviso con anterioridad
para que las determinadas áreas que van
a ser auditadas tengan el tiempo
suficiente para poder reunir toda la
información, todos
49
los informes y/o registros necesarios
para dicha auditoria, se demoran dos
días realizándola, días en los cuales
se analizan y se evalúan las falencias
encontradas, los puntos y procesos
dentro de los cuales aparecen
debilidades, las cuales se pasan por
informe para que este sea visto por el
encargado del área auditada en este
caso el área de contabilidad y el área
de servicio al cliente.
El cual será el que hará las
respectivas instrucciones y
establecerá estrategias para la mejora
en las falencias encontradas en el
proceso de auditoría.
50
 ARE DE COLABORADORES
¿Qué es el área de colaboradores cargue
y descargue?
En la empresa TCC se maneja de
manera interna la entrada y salida de
los materiales, herramientas y
mercancías. Es el lugar para el uso
exclusivo de los estibadores, para que
puedan hacer sus entregas con rapidez
y fluidez, sin interrumpir el correcto
funcionamiento de la circulación.
51
Auditoria en el área de cargue y
descargue
En la empresa TCC se cumple con la
auditoria ya que es una herramienta de
control que nos ayuda a verificarlas
técnicas de manipulación, respectivo
uso de la elementos de protección
personal, almacenamiento,
distribución, transporte, protección y
otros elementos a considerar, permiten
detectar e interpretar las debilidades,
insuficiencias, amenazas y
oportunidades de mejora, con la
finalidad de intensificar la gestión de la
actividad de cargue y descargue. Para
que en la empresa se presente una
buena manipulación de carga y un
buen apilamiento en el proceso.
52

Como se relaciona la auditoria con la
normatividad
Esta auditoria con base a esta área se
relaciona con la NIA 265 ya que es
donde mas se encuentran no
conformidades, pues los
colaboradores son el pilar de la
compañía y ellos son los que saben y
conocen mas a los clientes y sus
solicitudes y peticiones.
Es donde la NTC 19011 ayuda a los
auditores a tener un muy buenos
soportes y documentación para
realizar esta auditoria y poder llevar un
control de la misma.
53
AREA DE PAQUETERIA Y
MENSAJERIA
¿Que es el are de paquetería y
mensajería ?
Esta área llamada UEN se encarga de
transportar sobres, paquetes y mercancías
dentro del territorio colombiano. Se hacen
envíos nacionales, ofrecen cubrimiento
nacional, zonal, regional, urbano, otras
poblaciones y destinos especiales en mas
de 130 puntos de Logística y Servicio. Los
tiempos de entrega varían entre 9, 24, 48 y
72 horas dependiendo del destino.
54
 Auditoria en el Área de Paquetería y Mensajería AREA DE GERENCIA
Esta área es una de las mas importantes
para la empresa TCC, es una de las áreas
que mas ingresos genera, al momento de la
auditoria revisan aspectos como el
cumplimiento de las entregas, como hace la
elaboración de la remesas, los números de
guías, el estado de las mercancía al salir y
al llegar al destino, el envió de informes a la
plataforma oportunamente y el cumplimento
¿Qué es el área de gerencia?
de los guías.
El área de gerencia se encarga de
Relación con la Normatividad ordenar y planear un esquema donde
se vea reflejado la coordinación de las
Su relación con la normativa, esta área si es actividades de cada trabajador,
la aplica, ya que para poder evaluar cada
objetivos que se desean alcanzar por
proceso se debe tener una planeación de la
auditoria como lo hace referente la NTC
la empresa y la debida gestión de los
19011 y aplicar la NIS 265 cuando algunos recursos, dirigiendo y controlando
de estos procesos presenta No todos los procesos de la empresa
conformidades. para cumplir con la misión de la
misma.
55 56
 Auditoría en el área de gerencia
La auditoría que se realiza en el área de
la gerencia se ha convertido gran valor,
en comparación con las otras
auditorías, porque en esta se está
buscando el mejoramiento de los
procesos que van a ayudar a alcanzar a
los objetivos organizacionales, por
medio de un enfoque es sistemático y
disciplinario.
57
¿Cómo se relaciona esta auditoría con la
normatividad?
Dentro de la empresa TCC, está auditoría es
la última que se realiza después de haber ido
a cada área a auditarlas, se da su previo aviso
para la auditoría y duran más o menos dos
días auditándola. En relación con la
normatividad NTC 19011 y NTC 265, el grupo
de auditores que se toman en cuenta para
esta evaluación son escogidos por la sede
principal de la empresa TCC que se encuentra
en Medellín, personal que está fuera de esta
área, se tiene en cuenta el procedimiento
establecido en el programa de auditorías,
donde al terminar este proceso se da una
retroalimentación al gerente, que es el
encargado de esta área y a su vez, el que
tendrá que hacer las mejoras de las
deficiencias que se encontraron a partir de un
informe final que se ha de entregar.
58
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Auditoría financiera | Auditoría

contable | Procedimiento de auditoría.
(2020). Retrieved 1 September 2020, from
https://www.emprendepyme.net/audit
oria-financiera.html#:~:text=La%20audit
or%C3%ADa%20financiera%2C%20tam
bi%C3%A9n%20conocida,los%20estados
%20de%20sus%20cuentas
.

61 62