Procedimiento de fiscalizacion y determinación

• Consiste en un conjunto de actos dirigidos a

precisar en cada acto concreto si existe o no
una deuda tributaria y poder especificar quien
es el sujeto pasivo y cual es el importe de la
deuda
• Finalidad: La realizacion de una revisión de
fondo al contribuyente , en cuanto a los
elementos que configuran el hecho imponible
y la cuantía de la obligacion tributaria.
 Providencia
• Es un documento proveniente de la
administracion tributaria, mediante el cual se
autoriza a los funcionarios adscritos a las
dependecias competentes, para realizar la
verificación de los deberes formales de los
sujetos obligados.
• En dicha Providencia se deberá indicar con toda
precisión el contribuyente o responsable, tributos,
períodos y, en su caso, los elementos constitutivos
de la base imponible a fiscalizar, identificación de
los funcionarios actuantes,, y debe ser notificada al
contribuyente o responsable para que se entienda
iniciado el procedimiento. Una vez notificada la
providencia administrativa el funcionario fiscal
entrega al sujeto pasivo el Acta de Requerimiento
 Acta de Requerimiento
• Es la acta donde el fiscal solicita la entrega de
los documentos de la información pertinente y
necesarios para realizar la revisión a fondo:
Libros contables y libros especiales
• Dejando una constancia de la entrega de los
mismo en el Acta de Recepción
 Acta de Recepción
• Es el acta a través del cual se deja constancia
de los documentos recibidos por el fiscal, los
cuales formarán parte del expendiente
administrativo.
• Analizando los documentos que conforman el
expediente y confrontado con la declaración
realizada por el contribuyente , si el fiscal
comprueba yverifica que el monto del tributo
calculado y pagado por el contribuyente es el
correcto. El proceso termina con la emisión
del Acta de conformidad
 Acta de Conformidad
• Es donde el fiscsl deja constancia que no se
detectaron incosistencias en el cumplimiento
de la obligación tributaria, con lo cual no
podra iniciarse nuevas reviciones sobre los
periodos ya fiscalizados
• Donde los datos informativos que requiere la
administracion para realizar la actividad
fiscalizadora, pueden ser suministrados por el
sujeto pasivo o pueden ser obtenido por
solicitudes a terceros relacionados con el
sujeto fiscalizador.