CONTROL INTERNO EN

RUBROS ESPECIFICOS EN LOS

ESTADOS FINANCIEROS.
 PRINCIPIOS.

 SEPARACIÓN DE FUNCIONES DE OPERACIÓN, CUSTODIA Y REGISTRO.

 DUALIDAD Y PLURILATERALIDAD DE PERSONAS EN CADA OPERACIÓN,
ES DECIR, EN CADA OPERACIONDE LA EMPRESA, CUANDO MENOS
DEBEN INTERVENIR 2 PERSONAS.
 NUNGUNA PERSONA DEBE TENER ACCESO A LOS REGISTROS CONTABLES
QUE CONTROLAN SU ACTIVIDAD.
 EL TRABAJO DE LOS EMPLEDOS SERÁ DE COMPLEMENTO Y NO DE
REVISIÓN.
 LA FUNCIÓN DEL REGISTRO DE OPERACIONES SERÁ EXCLUSIVA DEL
DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD.
 OBJETIVOS.

 PREVENIR FRAUDES.
 DESCUBRIR ROBOS Y MALVERSACIONES.
 OBTENER INFORMACIÓN ADMINISTRATIVA, CONTABLE Y
FINANCIERA CONFIABLE Y OPORTUNA.
 LOCALIZAR ERRORES ADMINISTRATIVOS, CONTABLES Y
FINANCIEROS.
 PROTEGER Y SALVAGUARDAR LOS BIENES, VALORES,
PROPIEDADES Y DEMÁS ACTIVOS DE LA EMPRESA EN
CUESTIÓN.
 IMPORTANCIA.

 TODAS LAS EMPRESAS PUBLICAS, PRIVADAS Y MIXTAS,

YA SEAN COMERCIALES, INDUSTRIALES O FINANCIERAS,
DEBEN CONTAR CON INSTRUMENTOS DE CONTROL
ADMINISTRATIVOS, TALES COMO UN BUEN SISTEM DE
CONTABILIDAD, APOYADO POR UN CATALAGO DE
CUENTAS EFICIENTE Y PRACTICO, ASI COMO TABIEN UN
SISTEMA DE CONTROL INTERNO PARA CONFIAR EN LOS
CONCEPTOS, CIFRAS, INFORMES Y REPORTES DE LOS
ESTADOS FINANCIEROS.
 VIGILANCIA Y SUPERVISIÓN.

PARA LA OBTENCIÓN DE LA MÁXIMA EFICIENCIA DEL SISTEMA DEL

CONTROL INTERNO, ES NECESARIA SU VIGILANCIA PERIODICA Y
METÓDICA, POR PARTE DE:
 GERENTE GENERAL.
 CONTROLADOR.
 COMISARIOS O CONSEJO DE VIGILANCIA.
 AUDITORES INTERNOS.
 AUDITORES EXTERNOS.
 CLASIFICACIÓN DEL CONTROL
INTERNO.
 ADMINISTRATIVO.
 CONTABLE.
 CONTROL ADMINISTRATIVO.
 PROMOCIÓN DE EFICIENCIA EN LA OPERACIÓN DE LA EMPRESA.
 QUE LA EJECUCIÓN DE LAS OPERACIONES SE ADHIERA A LAS
POLITICAS ESTABLECIDAS POR LA ADMINISTRACIÓN DE LA EMPRESA.

CONTROL CONTABLE.
 PROTECCIÓN DE LOS ACTIVOS DE LA EMPRESA.
 OBTENCIÓN DE LA INFORMACIÓN FINANCIERA VERAZ, CONFIABLE
Y OPORTUNA.
BASES DEL CONTROL INTERNO.

 ENTRADAS.
 SALIDAS.
 EXISTENCIAS.
ENTRADAS.
 CONTROL PARA CADA ORIGEN DE ENTRADAS A CAJA Y BANCOS.
 DEPÓSITO ÍNTEGRO EN INSTITUCIONES DE CRÉDITO DE TODAS LAS
ENTRADAS A CAJA.

SALIDAS.
 CREACIÓN DE UN FONDO FIJO DE CAJA CHICA.
 PAGOS POR MEDIO DE CHEQUES NOMINATIVOS CON FIRMAS
MANCUMUNADAS.

EXISTENCIAS.
 CONSILIACIÓN PERIODICAS DE CUENTAS DE CHEQUES.
 CORTES Y ARQUEOS DE CAJA PERIODICOS Y DE SORPRESA.
 AFIANZAMIENTO DEL PERSONAL DE CAJA.
 CONTROL INTERNO EN CAJA Y BANCOS.

 CONCEPTO.
 PLAN DE ORGANIZACIÓN ENTRE EL SISTEMA DE
CONTABILIDAD, FUNCIONES DE EMPLEADOS Y
PROCEDIMIENTOS COORDINADOS QE TIENEN POR OBJETO
OBTENER INFORMACIÓN SEGURA, SALVAGUARDAR EL
EFECTIVO EN CAJA Y BANCOS ASI COMO FOMENTAR EFICACIA
DE OPERACIONES Y ADHESIÓN A LA POLÍTICA ADMINISTRATIVA
DE CUALQUIER EMPRESA PUBLICA, PRIVADA O MIXTA.
 CAJA.  BANCOS.

 CONJUNTO DE MEDIOS  CONJUNTO DE MEDIOS

LEGALES DE PAGO, LEGALES DE PAGOS,
REPRESENTDOS POR SUSTITUTOS DEL DINERO,
DINERO, GIROS POSTALES REPRESENTADO POR SALDOS
Y TELEGRAFICOS, ENTRE DISPONIBLES EN CUENTAS
OTROS DE DISPOSICIÓN DE QUECHES O DEPOSITOS A
LIBRE E INMEDIATA. LA VISTA QUE SE
CONVIERTEN EN DINERO A
SU PRESENTACION.
 CONTROL INTERNO DE INVENTARIOS.

 CONCEPTO .
 PLAN DE ORGANIZACIÓN EN EL SISTEMA DE CONTABILIDAD,
FUNCIONES DE EMPLEADOS Y PROCEDIMIENTOS
COORDINADOS PERO QUE TIENE COMO POR OBJETO
OBTENER INFORMACIÓN SEGURA, SALVAGUARDAR LAS
MERCANCÍAS, MATERIA PRIMA, PRODUCTOS EN PROCESOS Y
PRODUCTOS TERMINADOS PROPIOS, EN EXISTENCIA DE
DISPONIBILIDAD INMEDIATA.
 INVENTARIOS.

 CONJUNTO DE BIENES CORPÓREOS, TANGIBLES Y EN

EXISTENCIA, PROPIOS Y DE DISPONIBILIDAD INMEDIATA
PARA SU CONSUMO.
 PRINCIPIOS.
 SEPARACIÓN DE FUNCIONES DE ADQUISICIÓN, CUSTODIA Y
REGISTRO CONTABLE.
 NINGUNA PERSONA QUE INTERVIENE EN INVENTARIOS
DEBERÁ DE TENER ACCESO A LOS REGISTROS CONTABLES
QUE CONTROLEN SU ACTIVIDAD.
 EL TRABAJO DE EMPLEADOS DE ALMACÉN DE INVENTARIOS
SERÁ DE COMPLEMENTO Y NO DE REVISIÓN.
 LA BASE DE EVALUACIÓN DE INVENTARIOS SERÁ CONSTANTE
Y CONSISTENTE.
 OBJETIVOS.
 PREVENIR FRAUDES DE INVENTARIOS.
 DESCUBRIR ROBOS Y SUSTRACCIONES DE INVENTARIOS.
 OBTENER INFORMACIÓN ADMINISTRATIVA CONTABLE Y
FINANCIERA CONFIABLE DE INVENTARIOS.
 CONTROL INTERNO DE COMPRAS.
 CONCEPTO.
 PLAN DE ORGANIZACIÓN ENTRE SISTEMAS DE
CONTABILIDAD, FUNCIONES DE EMPLEADOS Y
PROCEDIMIENTOS COORDINADOS QUE TIENEN COMO
OBJETO OBTENER INFORMACIÓN SEGURA OPORTUNA Y
CONFIABLE, ASI COMO PROMOVER LA EFICIENCIA DE
OPERACIONES DE ADQUISICIÓN O COMPRA.
 COMPRAS.

 La compra hace referencia a la acción de obtener o adquirir, a cambio de

un precio determinado, un producto o un servicio. Pero también se
considera “compra” el objeto adquirido, una vez consumado el acto de
adquisición.
 PRINCIPIOS.

 SEPARACIÓN DE FUNCIONES DE ADQUISICIÓN, PAGO Y

REGISTRO DE COMPRAS.
 NINGUNA PERSONA QUE INTERVIENE EN COMPRAS DEBE
TENER ACCESO A REGISTROS CONTABLES QUE CONTROLAN SU
ACTIVIDAD.
 EL TRABAJO DE EMPLEADOS QUE INTERVIENEN EN COMPRAS,
SERÁ DE COMPLEMENTO Y NO DE REVISIÓN.
 LA FUNCIÓN DE REGISTRO DE OPERACIONES SERÁ EXCLUSIVA
DEL DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD.
 OBJETIVOS.

 PREVENIR FRAUDES EN COMPRAS POR FAVORITISMO,

FABULACIÓN, ETCÉTERA.
 LOCALIZAR ERRORES ADMINISTRATIVOS, CONTABLES Y
FINANCIEROS.
 OBTENER INFORMACIÓN SEGURA, OPORTUNA Y CONFIABLE DE
COMPRAS.
 PROMOVER LA EFICIENCIA DEL PERSONAL DE COMPRAS.
 CONTROL INTERNO DE VENTAS.

 CONCEPTO
 PLAN DE ORGANIZACIÓN ENTRE EL SISTEMA DE CONTABILIDAD,
FUNCIONES DE EMPLEADOS Y PROCEDIMIENTOS COORDINADOS,
QUE TIENEN COMO OBJETO OBTENER INFORMACIÓN SEGURA,
OPORTUNA, CONFIABLE Y PROMOVER LA EFICIENCIA DE
OPERACIONES DE VENTAS.
 VENTAS.

 La venta es la consecuencia del trabajo empresario para captar clientes que

estén dispuestos a pagar por el servicio o producto ofrecido, demandándolo,
pues cubre alguna de sus necesidades.
 PRINCIPIOS.
 SEPARACIÓN DE FUNCIONES DE VENTAS, COBRO Y REGISTRO EN
CONTABILIDAD.
 EN UNA PERSONA QUE INTERVIENE EN VENTAS DEBE TENER
ACCESO A LOS REGISTROS CONTABLES QUE CONTROLEN SU
ACTIVIDAD.
 EL TRABAJO DE EMPLEADOS QUE INTERVIENEN EN VENTAS, SERÁ
DE COMPLEMENTO Y NO DE REVISIÓN.
 LA FUNCIÓN DE REGISTRO DE OPERACIONES DE VENTAS SERÁ
EXCLUSIVA DEL DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD.
 OBJETIVOS.
 PREVENIR FRAUDES EN VENTAS.
 LOCALIZAR ERRORES ADMINISTRATIVOS, CONTABLES Y
FINANCIEROS.
 OBTENER INFORMACIÓN SEGURA, OPORTUNA Y CONFIABLE DE
VENTAS.
 PROMOVER LA EFICIENCIA DEL PERSONAL DE VENTAS.