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Capítulo
Capítulo 1.
1. Aspectos
Aspectos generales
generales yy desarrollo
desarrollo de
de la
la auditoría
auditoría interna.
interna. 2
1.1 Concepto de
Auditoría Interna
Eficiencia y eficacia
Capítulo
Capítulo 1.
1. Aspectos
Aspectos generales
generales yy desarrollo
desarrollo de
de la
la auditoría
auditoría interna.
interna. 3
1.1 Concepto de
Auditoría Interna
El IIA la define así:
IIA
Capítulo
Capítulo 1.
1. Aspectos
Aspectos generales
generales yy desarrollo
desarrollo de
de la
la auditoría
auditoría interna.
interna. 4
1.1 Concepto de
Auditoría Interna
El IMAI la define de la siguiente manera:
IMAI
Capítulo
Capítulo 1.
1. Aspectos
Aspectos generales
generales yy desarrollo
desarrollo de
de la
la auditoría
auditoría interna.
interna. 5
1.1 Concepto de
Auditoría Interna
Componentes
Componentes
de la definición
de
de la definición
Auditoría Interna
de Auditoría Interna
Capítulo
Capítulo 1.
1. Aspectos
Aspectos generales
generales yy desarrollo
desarrollo de
de la
la auditoría
auditoría interna.
interna. 6
1.1 Concepto de
Auditoría Interna
OBJETIVO DE LA AUDITORÍA INTERNA
Capítulo
Capítulo 1.
1. Aspectos
Aspectos generales
generales yy desarrollo
desarrollo de
de la
la auditoría
auditoría interna.
interna. 7
1.1 Concepto de
Auditoría Interna
DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA
Capítulo
Capítulo 1.
1. Aspectos
Aspectos generales
generales yy desarrollo
desarrollo de
de la
la auditoría
auditoría interna.
interna. 8
1.1 Concepto de
Auditoría Interna
DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA
Es el responsable de:
a) La adecuación y efectividad del sistema de control interno
b) De la salvaguarda de los activos
c) De comprobar la veracidad y oportunidad de la información financiera
d) De comprobar la corrección de los reportes y formas,
e) De la eficiencia de las operaciones,
f) De la adecuación, observancia y cumplimiento del marco normativo y de
las políticas de la entidad.
Capítulo
Capítulo 1.
1. Aspectos
Aspectos generales
generales yy desarrollo
desarrollo de
de la
la auditoría
auditoría interna.
interna. 9
1.1 Concepto de
Auditoría Interna
Asesor de negocios
Capítulo
Capítulo 1.
1. Aspectos
Aspectos generales
generales yy desarrollo
desarrollo de
de la
la auditoría
auditoría interna.
interna. 10
1.1 Concepto de
Auditoría Interna
IMPORTANCIA DE LA AUDITORÍA INTERNA
Capítulo
Capítulo 1.
1. Aspectos
Aspectos generales
generales yy desarrollo
desarrollo de
de la
la auditoría
auditoría interna.
interna. 11
1.1 Concepto de
Auditoría Interna
ALCANCE DE LA AUDITORÍA INTERNA
Capítulo
Capítulo 1.
1. Aspectos
Aspectos generales
generales yy desarrollo
desarrollo de
de la
la auditoría
auditoría interna.
interna. 12
1.1 Concepto de
Auditoría Interna
ALCANCE DE LA AUDITORÍA INTERNA
Capítulo
Capítulo 1.
1. Aspectos
Aspectos generales
generales yy desarrollo
desarrollo de
de la
la auditoría
auditoría interna.
interna. 13
1.1 Concepto de
Auditoría Interna
ALCANCE DE LA AUDITORÍA INTERNA
Capítulo
Capítulo 1.
1. Aspectos
Aspectos generales
generales yy desarrollo
desarrollo de
de la
la auditoría
auditoría interna.
interna. 14
1.1 Concepto de
Auditoría Interna
ALCANCE DE LA AUDITORÍA INTERNA
Capítulo
Capítulo 1.
1. Aspectos
Aspectos generales
generales yy desarrollo
desarrollo de
de la
la auditoría
auditoría interna.
interna. 15
1.1 Concepto de
Auditoría Interna
ALCANCE DE LA AUDITORÍA INTERNA
Capítulo
Capítulo 1.
1. Aspectos
Aspectos generales
generales yy desarrollo
desarrollo de
de la
la auditoría
auditoría interna.
interna. 16
1.1 Concepto de
Auditoría Interna
ALCANCE DE LA AUDITORÍA INTERNA
Capítulo
Capítulo 1.
1. Aspectos
Aspectos generales
generales yy desarrollo
desarrollo de
de la
la auditoría
auditoría interna.
interna. 17
1.1 Concepto de
Auditoría Interna
RELACIÓN CON LA AUDITORÍA EXTERNA
1. Reuniones periódicas.
2. Acceso a mutuos programas y papeles de trabajo.
3. Intercambio de reportes y comunicaciones a la administración.
4. Comprensión común de las técnicas, métodos y terminología de la
Auditoría.
Capítulo
Capítulo 1.
1. Aspectos
Aspectos generales
generales yy desarrollo
desarrollo de
de la
la auditoría
auditoría interna.
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1.1 Concepto de
Auditoría Interna
RELACIÓN CON LA AUDITORÍA EXTERNA
Capítulo
Capítulo 1.
1. Aspectos
Aspectos generales
generales yy desarrollo
desarrollo de
de la
la auditoría
auditoría interna.
interna. 21
1.1 Concepto de
Auditoría Interna
RELACIÓN CON LA AUDITORÍA EXTERNA
Reuniones periódicas para discutir y comentar
los asuntos de interés que involucren a
ambos.
Acceso mutuo a programas de Auditoría y
Actividades de coordinación papeles de trabajo.
Intercambio de reportes de Auditoría, así
como de comunicaciones a la administración.
Comprensión común de técnicas, métodos,
procedimientos y terminología, homologando y
estandarizando la función.
Capítulo
Capítulo 1.
1. Aspectos
Aspectos generales
generales yy desarrollo
desarrollo de
de la
la auditoría
auditoría interna.
interna. 22
1.1 Concepto de
Auditoría Interna
RELACIÓN CON LA AUDITORÍA EXTERNA
Intercambio de papeles de trabajo, informes,
cartas de observaciones y sugerencias.
Proporcionar copia de los dictámenes, informe
y cartas de observaciones a los internos por
Actividades de coordinación parte de los externos
Definición de responsabilidades
Definición de objetivos de los procedimientos
a aplicar.
Definición de la objetividad e independencia
de cada uno.
Capítulo
Capítulo 1.
1. Aspectos
Aspectos generales
generales yy desarrollo
desarrollo de
de la
la auditoría
auditoría interna.
interna. 23
1.1 Concepto de
Auditoría Interna
RELACIÓN CON LA AUDITORÍA EXTERNA
Definición de los asuntos que afecten la
naturaleza, oportunidad y alcance de los
procedimientos a aplicar.
Definición de la posesión de los papeles de
Actividades de coordinación trabajo que se generen, resultado de su
trabajo.
El tiempo de apoyo
Capítulo
Capítulo 1.
1. Aspectos
Aspectos generales
generales yy desarrollo
desarrollo de
de la
la auditoría
auditoría interna.
interna. 24
1.1 Concepto de
Auditoría Interna
RELACIÓN CON LA AUDITORÍA EXTERNA
Capítulo
Capítulo 1.
1. Aspectos
Aspectos generales
generales yy desarrollo
desarrollo de
de la
la auditoría
auditoría interna.
interna. 25
1.1 Concepto de
Auditoría Interna
RELACIÓN CON LA AUDITORÍA EXTERNA
Capítulo
Capítulo 1.
1. Aspectos
Aspectos generales
generales yy desarrollo
desarrollo de
de la
la auditoría
auditoría interna.
interna. 26
1.1 Concepto de
Auditoría Interna
Demuestra integridad
Demuestra competencia y diligencia profesional
Es objetiva y se encuentra libre de influencias (Independiente)
Se alinea con las estrategias, los objetivos y los riesgos de la
organización.
Principios Está posicionada de forma apropiada y cuenta con los recursos
fundamentales para la adecuados.
práctica profesional de
Demuestra compromiso con la calidad y la mejora continua de su
la auditoría interna trabajo.
Se comunica de forma efectiva.
Proporciona aseguramiento en base a riesgos.
Hace análisis profundos, es proactiva y está orientada al futuro.
Promueve la mejora de la organización.
Capítulo
Capítulo 1.
1. Aspectos
Aspectos generales
generales yy desarrollo
desarrollo de
de la
la auditoría
auditoría interna.
interna. 27
1.1 Concepto de
Auditoría Interna
NORMAS PARA LA PRÁCTICA DE LA AUDITORÍA INTERNA
La Auditoría Interna:
Capítulo
Capítulo 1.
1. Aspectos
Aspectos generales
generales yy desarrollo
desarrollo de
de la
la auditoría
auditoría interna.
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1.1 Concepto de
Auditoría Interna
NORMAS PARA LA PRÁCTICA DE LA AUDITORÍA INTERNA
Capítulo
Capítulo 1.
1. Aspectos
Aspectos generales
generales yy desarrollo
desarrollo de
de la
la auditoría
auditoría interna.
interna. 29
1.1 Concepto de
Auditoría Interna
NORMAS PARA LA
PRÁCTICA DE LA
AUDITORÍA INTERNA
Capítulo
Capítulo 1.
1. Aspectos
Aspectos generales
generales yy desarrollo
desarrollo de
de la
la auditoría
auditoría interna.
interna. 30
1.1 Concepto de
Auditoría Interna
NORMAS PARA LA PRÁCTICA DE LA AUDITORÍA INTERNA
Capítulo
Capítulo 1.
1. Aspectos
Aspectos generales
generales yy desarrollo
desarrollo de
de la
la auditoría
auditoría interna.
interna. 31
1.1 Concepto de
Auditoría Interna
NORMAS PARA LA PRÁCTICA DE LA AUDITORÍA INTERNA
Las normas están constituidas por
Tratan las características de las
organizaciones y los individuos que
a) Normas sobre atributos desarrollan actividades de Auditoría
Interna
Capítulo
Capítulo 1.
1. Aspectos
Aspectos generales
generales yy desarrollo
desarrollo de
de la
la auditoría
auditoría interna.
interna. 32
1.1 Concepto de
Auditoría Interna
NORMAS PARA LA PRÁCTICA DE LA AUDITORÍA INTERNA
Capítulo
Capítulo 1.
1. Aspectos
Aspectos generales
generales yy desarrollo
desarrollo de
de la
la auditoría
auditoría interna.
interna. 33
1.1 Concepto de
Auditoría Interna
NORMAS PARA LA PRÁCTICA DE LA AUDITORÍA INTERNA
Capítulo
Capítulo 1.
1. Aspectos
Aspectos generales
generales yy desarrollo
desarrollo de
de la
la auditoría
auditoría interna.
interna. 34
NORMAS PARA LA
PRÁCTICA DE LA
1.1 Concepto de
AUDITORÍA INTERNA Auditoría Interna
Capítulo
Capítulo 1.
1. Aspectos
Aspectos generales
generales yy desarrollo
desarrollo de
de la
la auditoría
auditoría interna.
interna. 35
NORMAS PARA LA
PRÁCTICA DE LA
1.1 Concepto de
AUDITORÍA INTERNA Auditoría Interna
1210 – Aptitud
Normas sobre
atributos
1220 – Cuidado profesional
Capítulo
Capítulo 1.
1. Aspectos
Aspectos generales
generales yy desarrollo
desarrollo de
de la
la auditoría
auditoría interna.
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NORMAS PARA LA
PRÁCTICA DE LA
1.1 Concepto de
AUDITORÍA INTERNA Auditoría Interna
Capítulo
Capítulo 1.
1. Aspectos
Aspectos generales
generales yy desarrollo
desarrollo de
de la
la auditoría
auditoría interna.
interna. 37
NORMAS PARA LA
PRÁCTICA DE LA
1.1 Concepto de
AUDITORÍA INTERNA Auditoría Interna
2010 – Planificación
2020 – Comunicación y aprobación
Normas sobre 2030
2030 –
– Administración
Administración de
de recursos
recursos
desempeño 2040 – Políticas y procedimientos
2050 – Coordinación
2060 – Informe a la alta dirección y al Consejo
2070 – Proveedor de servicios externos y responsabilidad de la
organización sobre auditoría interna
Capítulo
Capítulo 1.
1. Aspectos
Aspectos generales
generales yy desarrollo
desarrollo de
de la
la auditoría
auditoría interna.
interna. 38
NORMAS PARA LA
PRÁCTICA DE LA
1.1 Concepto de
AUDITORÍA INTERNA Auditoría Interna
2110 – Gobierno
2120 – La actividad de auditoría interna debe evaluar la eficacia
Normas sobre y
y contribuir
contribuir a
a la
la mejora
mejora de
de los
los procesos
procesos
desempeño de gestión de riesgos.
2130 – Control
Capítulo
Capítulo 1.
1. Aspectos
Aspectos generales
generales yy desarrollo
desarrollo de
de la
la auditoría
auditoría interna.
interna. 39
NORMAS PARA LA
PRÁCTICA DE LA
1.1 Concepto de
AUDITORÍA INTERNA Auditoría Interna
Capítulo
Capítulo 1.
1. Aspectos
Aspectos generales
generales yy desarrollo
desarrollo de
de la
la auditoría
auditoría interna.
interna. 40
NORMAS PARA LA
PRÁCTICA DE LA
1.1 Concepto de
AUDITORÍA INTERNA Auditoría Interna
Capítulo
Capítulo 1.
1. Aspectos
Aspectos generales
generales yy desarrollo
desarrollo de
de la
la auditoría
auditoría interna.
interna. 41
NORMAS PARA LA
PRÁCTICA DE LA
1.1 Concepto de
AUDITORÍA INTERNA Auditoría Interna
Capítulo
Capítulo 1.
1. Aspectos
Aspectos generales
generales yy desarrollo
desarrollo de
de la
la auditoría
auditoría interna.
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NORMAS PARA LA
PRÁCTICA DE LA
1.1 Concepto de
AUDITORÍA INTERNA Auditoría Interna
Capítulo
Capítulo 1.
1. Aspectos
Aspectos generales
generales yy desarrollo
desarrollo de
de la
la auditoría
auditoría interna.
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