Planificación de

Auditoría
Semana X
III – 2020

Lic. Róger Larios Martínez

Ejemplos de programas

• Plan Anual de Trabajo Auditoría

Interna Archivo Nacional

• Programa por cuentas

Técnicas de Herramientas prácticas de investigación y
comprobación utilizados para obtener

Auditoría
evidencia de auditoría.

Obtener información oral, indagando o averiguando

dentro o fuera de la entidad.
Verbales Debe documentarse

Verificar directamente y de forma paralela, la forma en

Oculares que se desarrollan y documentan procesos y
procedimientos en la empresa.

Obtener información escrita para soportar las

Documentales afirmaciones, análisis o estudios que realiza el auditor.

Reconocimiento real sobre hechos o situaciones en tiempo

Físicas y espacio específico.

Reflejar información importante para el trabajo del

Escritas auditor.
Técnicas de Herramientas prácticas de investigación y comprobación utilizados para
obtener evidencia de auditoría.

Auditoría
Indagación
Encuesta
Verbales Cuestionario
Entrevista
Observación
Oculares Comparación
Revisión selectiva
Rastreo
Cálculo
Documentales Comprobación

Inspección
Físicas

Análisis
Escritas Tabulación
Confirmación
Conciliación
 Debate Foro 3
Tipos de Informe de Auditoría
Grupo

1. Informe Auditoría Financiera Opinión Limpia

2. Informa Auditoría Financiera Opinión con Salvedades
3. Informe Auditoría Financiera Opinión Negativa
4. Informa Auditoría Financiera Abstención de Opinión
5. Informe Auditoría Sistemas de Información
6. Informe de Auditoría Operativa o de Desempeño Requisitos
7. Informe de Auditoría de Cumplimiento
1. Adjuntar el Informe de Auditoría
2. Introducción 3 Párrafos
3. Objetivo General
4. Objetivos Específicos
5. Tema principal 3 argumentos
Tipo de Informe
6. Pros y contras
- características
7. Al menos 3 conclusiones
- cuándo se usa
8. Anexos
- tema que trata
9. Referencias APA
 Trabajo Final

1. El trabajo final presenta una introducción de al menos 2 párrafos donde explica la razón del proyecto final.
2. El estudiante muestra un objetivo general y al menos 2 específicos del proyecto final.
3. El estudiante presenta información de la empresa que analiza, entre ellos antecedentes, situación actual del
negocio, necesidades de la empresa.
4. Se demuestra alguna problemática u oportunidad que se espera analizar en la empresa real desde la
perspectiva auditoría.
5. Acorde con los temas analizados a lo largo de las unidades, se ofrece una investigación de cómo se puede
aplicar al menos un tema. En este caso, se detalla el tema y se desarrolla a cabalidad en al menos 3 páginas.
6. Se demuestra el uso de los términos analizados y aplicados de manera correcta.
7. El trabajo final demuestra al menos 3 conclusiones amplias.
8. Se presentan las referencias en formato de APA.
9. El proyecto final demuestra anexos pertinentes a la investigación realizada.
10. El proyecto muestra el uso correcto de las reglas de ortografía y redacción vigentes.
11. El estudiante presenta el trabajo final de manera oral a través del uso de algún medio de exposición oral.
 Temas Examen

Grupo

1. La Figura del Auditor (responsabilidad, obligaciones, normativa aplicable)

2. Tipos de Auditoría
3. Generalidades sobre las Normas aplicables a Auditoría (NIA, COSO, COBIT,
NAGAS)
4. Control Interno (objetivos, componentes, buenas prácticas)
5. Evidencia y Papeles de Trabajo
6. Planificación de la Auditoría
7. NIA 200, 210, 220, 230, 300, 315, 330, 500, 501