AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO

“IRREGULARIDADES EN LA CONTRATACION DIRECTA N° 003-2020-

DIRECFIN PNP”
 Policía
nacional del
Perú
 historia

1821 nace la “GUARDIANIA CIVICA” con Don José de San Martin, con la
finalidad de mantener el orden publico
En 1825 se crea la “GUARDIANIA NACIONAL” bajo el mandato de Don Simón
Bolívar
1826 se expide la constitución vitalicia donde en uno de los artículos se
especificaba que la función policial se independizaba del gobierno municipal
pasando a si al ministerio del gobierno
1827 se crea el primer reglamento de la policía bajo el gobierno de Don Andrés De
Santa Cruz Calahumana
historia

1851-1854 se creó la Gendarmería como fuerza policial armada tanto de

infantería como de caballería.
1872-1876 se decretó el reglamento de policía bajo el gobierno del primer
presidente civil de Manuel Pardo
1922 se inauguró la primera escuela policial
1948 el primer ministro de Gobierno y policía fue Doctor Julio César Villegas
cerro bajo el primer gobierno de Don José Luis Bustamante y Rivero.
1988 se establece la modificatoria en la constitución política por la ley N° 24949
creándose a si la Policía Nacional del Perú
 
  Mantener la seguridad y tranquilidad públicas para permitir el libre
ejercicio de los derechos fundamentales de la persona consagrados en
la Constitución Política del Perú

 Prevenir, combatir, investigar y denunciar los delitos y faltas previstos

en el Código Penal y leyes especiales, perseguibles de oficio; así
como aplicar las sanciones que señale el Código Administrativo de

Funciones Contravenciones de Policía.

 Garantizar la seguridad ciudadana. Capacita en esta materia a las

entidades vecinales organizadas.

 Brindar protección al niño, al adolescente, al anciano y a la mujer que

se encuentran en situación de riesgo de su libertad e integridad
personal, previniendo las infracciones penales y colaborando en la
ejecución de las medidas socio-educativas correspondientes.
  Investigar la desaparición de personas naturales.

 Garantizar y controlar la libre circulación vehicular y

Funciones peatonal en la vía pública y en las carreteras, asegurar el

transporte automotor y ferroviario, investigar y denunciar
los accidentes de tránsito, así como llevar los registros del
parque automotor con fines policiales, en coordinación con
la autoridad competente.

 Intervenir en el transporte aéreo, marítimo, fluvial y lacustre

en acciones de su competencia.

 Vigilar y controlar las fronteras, así como velar por el

cumplimiento de las disposiciones legales sobre control
migratorio de nacionales y extranjeros.
DESCRIPCION DE LA
ENTIDAD
La Policía Nacional tiene por finalidad
fundamental garantizar, mantener y restablecer el
orden interno (art. N°166). Presta protección y
ayuda a las personas y a la comunidad.
 LA POLICIA NACIONAL DEL PERU

■ Es una institución del Estado creada para

garantizar el orden interno, el libre ejercicio
de los derechos fundamentales de las
personas y el normal desarrollo de las
actividades ciudadanas. Es profesional y
jerarquizada.
■ Sus integrantes representan la ley, el orden y
la seguridad en toda la República y tienen
competencia para intervenir en todos los
asuntos que se relacionan con el
cumplimiento de sus funciones.
La estrategia de la Policía Nacional para garantizar
la seguridad ciudadana

■ Se viene dando en dos ámbitos claramente definidos:

– Para combatir la delincuencia organizada: Orientadas a

combatir el crimen organizado, la delincuencia mayor,
mediante el accionar de las direcciones especializadas
– Para disminuir la delincuencia común: Centradas a luchar
contra la delincuencia común, a través de la actuación de
las unidades territoriales a nivel nacional.
Hoy en día la crisis desencadenada por la pandemia
del COVID-19 ha tenido un impacto muy particular en
los cuerpos policiales. En efecto, la policía, junto con
otras unidades de rescate, están en la primera línea
de respuesta, atendiendo las emergencias y nuevas
funciones derivadas de la crisis sanitaria mientras
continúan con todas las responsabilidades de
mantenimiento de la seguridad pública.
 MISION
■ La Policía Nacional del Perú es una
institución del Estado que tiene por
misión garantizar, mantener y
restablecer el orden interno, prestar
protección y ayuda a las personas y a
la comunidad,; vigilar y controlar las
fronteras; con el propósito de
defender a la sociedad y a las
personas, a fin de permitir su pleno
desarrollo, en el marco de una cultura
de paz y de respeto a los derechos
humanos.
VISIÓN
Policía moderna, eficiente y cohesionada
al servicio de la sociedad y del Estado,
comprometida con una cultura de paz,
con vocación de servicio y reconocida
por su respeto irrestricto a la persona, los
derechos humanos, la Constitución y las
leyes, por su integración con la
comunidad, por su honestidad, disciplina
y liderazgo de sus miembros.
 ESTRUCTURA
ORGANIZACIONA
L DE LA PNP

DIRECCION DIRECCION
SECRETARIA ESTADO MAYOR INSPECTORIA NACIONAL DE NACIONAL DE
GENERAL DE GENERAL GENERAL GESTION OPERACIONES
INSTITUCIONAL POLICIALES
Dirección ejecutiva de seguridad
integral
Dirección de
Dirección de planeamiento Dirección ejecutiva de investigación
inteligencia estratégico criminal y apoyo a la justicia
Dirección ejecutiva de
Dirección de administración Dirección ejecutiva de fuerzas
Dirección de policiales
comunicación e asesoramiento
operativo Dirección ejecutiva de
imagen planeamiento y presupuesto Dirección de criminalística
Dirección de
asesoramiento Dirección ejecutiva de
Dirección de asuntos tecnología de comunicaciones Dirección ejecutiva de seguridad
internacionales administrativo y estadística ciudadana

Dirección de Dirección ejecutiva de Dirección ejecutiva antidrogas

investigación y personal
Dirección ejecutiva
desarrollo
de sanidad Dirección ejecutiva de Dirección ejecutiva contra el
infraestructura y terrorismo
equipamiento
Dirección ejecutiva de transito y
Dirección ejecutiva de asesoría seguridad vial
jurídica
Dirección ejecutiva de turismo y
medio ambiente
INFORME DE ACCION POSTERIOR
N° 027-2020-2-3792-ADP
IRREGULARIDADES EN LA CONTRATACION
DIRECTIVA N° 003-2020-DIRECFIN-PNP
ADQUISICION DE IMPLEMENTOS DE
PREVENCION PARA EL PERSONAL PNP QUE
PRESTA SERVICIO EN LAS DIFERENTES
UNIDADES DE LA UNIDAD EJECUTORA N° 002-
DIRECFIN
 ORIGEN

■ La acción posterior de la de la dirección de la

administración de la Policia Nacional del Perú, en
adelante entidad , corresponde a un servicio de control
posterior no programado en el Plan Operativo
Institucional 2020 del órgano de control institucional
de la Policía Nacional del Perú en el sistema de control
gubernamental – SCG con la orden de servicio n° 2-
3792-2020-017
 NORMATIVA
1. Decreto de urgencia 027- 2020, publicado en el diario oficial El Peruano el 16 de marzo del 2020

 Art. 10 responsabilidad sobre el uso de los recursos

2. Texto único ordenado de la ley 30225 ley de contrataciones del estado, aprobado mediante el decreto supremo 082-2019- EF, ´
publicado en el diario oficial El Peruano, el 13 de marzo de 2019.

 Art.2 principios que rigen las contrataciones

 Art.9 responsabilidades esenciales

3. Reglamento de ley de contrataciones del estado, aprobado mediante decreto supremo 344-2018-EF, publicado en el diario El
Peruano el 32 de diciembre de 2018, vigente desde el 30 de enero de 2019

 Art.32 valor estimado

 Art. 102 procedimientos para las contrataciones directas

 Art. 136 obligaciones de contratar

4. Base de contratación directa N° 003.2020-DIRECFIN PNP “adquisición de implementos de prevención para el personal PNP que
presta servicio en las en las diferentes unidades de la unidad ejecutora N° 002 DIRECFIN” aprobada mediante “formato 7 – CD N°
003-2020- DIRECFIN-PNP, solicitud y aprobación de bases o solicitud de expresión de interés de 25 de marzo 2020

 CAPITULO III

Requerimiento

1. Guía para la prevención de coronavirus en el ámbito laboral, aprobada con resolución ministerial N° 005-2020-TR emitida el 6 de marzo de 2020
 AREA CRITICA

El área critica que abarca esta

auditoria es Dirección de
administración de la Policía Nacional
del Perú ya que esta es la
encargada de los procesos de
contrataciones de bienes y servicios
dentro de la Policía Nacional del
Perú.
EQUIPO DE AUDITORIA

■ -Asistente de auditoria (Ruth Siria Alfaro Curitumay)

■ -Senior de auditoria (Alexandra Korina Chaucca Leiva)
■ -Gerente de auditoria (Kelly Maritza Huaman Levita)
■ -Socio de auditoria (Ruth Ramos Quispe)
■ -Socio concurrente (Ezequiel Edgar Supa Huillca)
 Tiempo de la realización de la auditoria

■ Inicio: 17 de Marzo del 2020

■ Final: 21 de Abril del 2020
■ Duracion: 1 mes
4 dias
 ALCANCE
■ El alcance de la auditoría de cumplimiento de la policía Nacional del
Perú, Rímac, Lima, Lima. considera a los sistemas administrativos y de
control, identificación de riesgos, operaciones y resultados, información
financiera, desempeño gerencial y cumplimiento y regulación. Por la
adquisición de implementos de prevención para el personal de la PNP,
debido a la crisis mundial sanitaria del COVID-19.
■ Asimismo, también se tomará en cuenta cualquier irregularidad,
reportadas durante la evaluación, ya sea en cuanto a la contratación
directa (DIRECFIN). Y en caso que en la contratación directa Nº 003-
2020-DIRECFIN, convocada en el marco de emergencia Sanitaria
COVID 19, no cumpla con las bases del contrato, se deberá tomar los
requerimientos correspondientes.
Programa de auditoria
 PROCEDIMIENTO Y TÉCNICAS DE
AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO

■ 1.- FASE DE PLANEAMIENTO:

a) Revision General:
En esta primera fase, iniciaremos con el conocimiento inicial de la Dirección de Administración de la Policía
Nacional del Perú Rímac, Lima, Lima. Seguidamente de realizar el análisis preliminar de dicha institución policial para
luego plantear la formulación del plan de revisión estratégica.
■ b) Revisión Estratégica:

– una vez formulada el plan de revisión, se ejecutará dicho plan, con la aplicación de las pruebas
preliminares e identificación de los criterios de auditoría. Considerando los asuntos más importantes
a auditar, asimismo de dará a cabo la Formulación del reporte de revisión estratégica.

■ c) Preparación del plan de auditoría:

– El plan de Auditoria se realizará a través del Sistema de Gestión de Calidad, donde tomará en
cuenta, el tipo de auditoria, el alcance y la complejidad con respecto a la Dirección de
Administración de la Policía Nacional del Perú Rímac, Lima, Lima.
 2.- FASE EJECUCION:

■ comprende:
 Elaboración de los Programas de Auditoría;
 Desarrollo de hallazgos de auditoría;
  Comunicación de hallazgos a funcionarios a
cargo de la PNP Rímac, Lima, Lima.
 Desarrollo de observaciones, conclusiones y
recomendaciones;
 3.- FASE DE ELABORACION DEL INFORME:

Aquí se presentará el Informe del trabajo realizado:

 Elaboración del borrador del Informe y supervisión

 Revisión del Comité de Control de Calidad, esto con respecto

a la dependencia de la PNP de Rímac, Lima. En materia de la
adquisición de implementos de prevención contra la
emergencia sanitaria del Covid-19.

 Aprobación del Informe de Auditoría y remisión a la entidad

auditada.

 Seguimiento de medidas correctivas, sobre las irregularidades

cometidas dentro de la Dirección de Administración de la PNP
Rímac, Lima, Lima.
METODOLOGÍA

■ TIPO DE INVESTIGACION

■ Este trabajo de investigación será del tipo básica o pura, por cuanto todos los
aspectos son teorizados, aunque sus alcances serán prácticos en la medida que
la Auditoría tome en cuenta como una herramienta para el buen gobierno
institucional y a luchar efectivamente contra la corrupción en la Policía Nacional
del Perú.

■ En esta investigación se utilizará los siguientes métodos:

 1) Descriptivo. - Para describir el proceso, procedimientos e informe, así como

el seguimiento de la auditoría, con respecto a las irregularidades cometidas en la
contratación directa Nº 003-2020-DIRECFIN, convocada en el marco de la
emergencia sanitaria COVID-19, que se aplicaría en la Policía Nacional del Perú.

 2)  Inductivo.- Para inferir la información de la muestra en la población de la

investigación.
 POBLACION DE LA INVESTIGACION

■ La población de la investigación está conformada por

los directores, jefes y personal policial en general;
también se tomará en cuenta al personal de la
Contraloría General de la República, personal de las
Sociedades de Auditoría, DIRECFIN-PNP, entre
otras.
MUESTRA DE LA INVESTIGACION

TECNICAS DE RECOPILACION DE DATOS

La muestra de la investigación estará
ENTREVISTAS ENCUESTAS ANÁLISIS
conformada por: DOCUMENTAL
Esta técnica se aplicará a Se tiene que aplicar al Esta técnica será utilizada
DEPENDENCIA PNP PERSONAL PARTICIPANTE los directores y jefes de la personal policial, personal para analizar las normas,
 Rímac, Lima, Lima.  Directores PNP Rímac, Lima, de la Contraloría General información bibliográfica
 Jefes Lima., Especialistas de la de la República, etc., con y otros aspectos
 Personal policial Contraloría General de el objeto de obtener relacionados con la
OTRAS DEPENDENCIAS PERSONAL PARTICIPANTE la República y información sobre los investigación.
 Contraloría  Funcionarios Especialistas de aspectos relacionados con
 DIRECFIN-PNP  Auditores Auditoria, con el fin de la investigación.
 Sociedades de Auditoría obtener información
 Otros. sobre todos los aspectos
relacionados con la
investigación.

INSTRUMENTOS DE RECOPILACIÓN DE DATOS

TÉCNICA INSTRUMENTO
Entrevista Guía entrevistada
Encuesta Cuestionarios
Análisis documental Guía de análisis documental
 OBJETIVOS
El objetivo es comunicar al comandante general
de la policía nacional, la existencia de hechos con
indicio de irregularidades que afectan la correcta
captación, uso y destino de los recursos y bienes
del estado; con el propósito de que el titular de la
entidad adopte las acciones que corresponden.
 OBJETIVOS ESPECIFICOS
 Determinar si el área usuaria, o en este caso que los
titulares y representantes de las unidades ejecutoras de
la PNP, procedieron a planificar y realizar grandes
gastos, como compras de insumos que contribuyan con
las diversas normas dictadas por el gobierno en materia
de prevención del Covid19.
 Remitir un informe posterior sobre los hechos de
irregularidad en el otorgamiento de la buena pro y
adquisición de equipos de protección.
 Realizar las respectivas observaciones con respectos a
las irregularidades presentadas por la contratación
directa Emotion Group S.A.C.
 ANTECEDENTES
■ En el marco de estas disposiciones, a través del decreto de urgencia n° 027-2020 de 16 de marzo
de 2020, el ministerio de economía y fianzas transfirió al ministerio del interior s/ 99 419 400,00

■ Para financiar la ejecución de acciones que permitan garantizar el orden interno ante el riesgo de
propagación del COVID 19, a su vez, el citado pliego transfirió s/ 99 419 400.00 (noventa y nueve
millones cuatrocientos diecinueve mil cuatrocientos y 00/100 soles) mediante la resolución
ministerial n° 303-2020-IN de 17 de marzo de 2020 para la prevención, control, diagnóstico y
tratamiento del COVID-19.

■ En ese contexto, mediante Memorándum n° 075-2020-COMGEN-PNP-SECEJE/SEC de 17 de

marzo de 2020, el secretario ejecutivo de la PNP, General Héctor Heraclidas Loayza Arrieta,
dispuso “ Que los títulos y representantes de las unidades ejecutoras de la PNP en el día,
proceden a planificar y realizar grandes compras de insumos que contribuyen con las diversas
normas dictadas por el gobierno en materia de prevención del COVID 19, como por ejemplo:
alcohol en gel, mascarilla N95, camillas de primeros auxilios, tachos de basura con apertura de
pie y bolsa para recubrir, y otros que considere necesario”.
DOCUMENTACION E INFORMACION QUE
SUSTENTA LA ACCION DE OFICIO POSTERIOR
■ La información y documentación que la comisión de control, ha revisado y analizado durante el
desarrollo de la Acción de Oficio Posterior se encuentra detallada en el apéndice del presente
informe
 COMUNICACIÓN DE HALLAZGOS

■ Como evaluación de los hechos reportados, se han identificado la

existencia de inicio de irregularidades que ameritan que el
comandante general de la Policía Nacional del Perú adopte
acciones, los mismos que se describen a continuación.

■ En la contratación directa n°003-2020-DIRECFIN, convocada

en el marco de la emergencia sanitaria COVID 19. se cotizo, se
invitó y se otorgó la buena pro del item 4 para adquirir
mascarillas, a empresa sin experiencia en el rubro, que luego
incumplió su obligación de perfeccionar el contrato al carecer
de stock limitado, generando que la entidad no cuente con las
mascarillas, para su oportuna distribución al personal policial,
incumpliéndose así su finalidad publica de brindarles protección
y salubridad, y aumentando su exposición al contagio por
COVID 19.
 Conclusión
■ Como resultado a los hechos identificados, se han advertido inicio de irregularidades que
afectarían el correcto uso y destino de los recursos y bienes del estado; los cuales han sido
detallados en el presente informe.
 La PNP necesita respuestas efectivas de lucha contra la corrupción. Esa respuesta efectiva
es la auditoría integral, en la medida que examine la eficiencia, economía y efectividad de
los recursos sobre la base de criterios específicos sobre cada materia.

 La corrupción puede ser reducida y contenida a través de apropiadas contramedidas pero

mientras las causas fundamentales persistan es improbable que la corrupción sea
eliminada.

 Los niveles de decisión de la PNP son responsables de establecer, mantener, revisar y

actualizar la estructura de control interno, de que debe estar en función a la naturaleza de
sus actividades y volumen de operaciones, considerando en todo momento el costo-
beneficio de los controles y procedimientos implantados
recomendaciones

1. Hacer recomendaciones al Comandante de la Policía Nacional del Perú los hechos con
indicio de irregularidad identificados como resultados del Informe de Acción Posterior,
los mismos que comprenden la determinación y sanción de las responsabilidades
administrativas y penales a que hubiera lugar.
2. Hacer recomendaciones al Comandante de la Policía Nacional del Perú, que debe
comunicar al Organo de Control Institucional, atravez del plan de Accion, las acciones
que implemente respecto con los hechos con indicio de irregularidad identificados en el
presente informe de Accion de Oficio Posterior, en un plazo de diez (10) días hábiles
contados a partir dia hábil siguiente de recibido el informe
recomendaciones

4. hacer de conocimiento del Organismo superior de contrataciones con el estado los

presuntos incumplimientos de la empresa Emotion Group Peru SAC. En la
contratación directa n° 003-2020DIRECFIN a fin que en el marco de sus atribuciones
determine las sansiones que correspondan por las presuntas infracciones a las que
haya lugar.
5. Se adopten las acciones de pertinentes tendentes a convocar en el breve plazo, la
contratación del item 4- mascarillas N95 y mascarillas simples, de la contratación
directa n° 003-2020-DIRECFIN, a fin de ser atribuidos al personal policial que preste
servicios vinculados a la emergencia sanitaria por el brote de COVID-19.
 CONCLUSIONES PROPIAS

■ La auditoría de cumplimiento es realizada con el fin de determinar las

irregularidades dadas en la contratación directa, con respecto a la
adquisición de implemento de prevención para el personal de la PNP, en
plena emergencia sanitaria contra el COVID-19, así mismo se debe
brindar al personal policial en general y a la población una razonable
opinión sobre la calidad, eficiencia, eficacia, de las operaciones
económicas y administrativas. Por otro lado, el informe tiene que
realizarse en base a la razonabilidad en el cumplimiento de leyes y
normas en cuanto a las contrataciones directas realizadas por la PNP.
Esto nos facilita el descubrimiento de actos de corrupción; por tanto, la
auditoria de cumplimiento es una respuesta efectiva de cómo se debe
realizar la contratación directa. Finalmente, determinar los defectos e
irregularidades detectados para concluir proponiendo mejoras,
correcciones y soluciones en cuanto al problema detectado.