UNIVERSIDAD NACIONAL FEDERICO VILLARREAL

Facultad de Ciencias Financieras y Contables

SESIÓN TERCERA SEMANA

GENERALIDADES DE LA AUDITORIA TRIBUTARIA

Asignatura: Auditoría Tributaria I

Dr. Carlos Vargas Rubio

Semestre Académico 2020-1

 Ejercitación de lo aprendido

Un comerciante acogido al Nuevo Rus por el

hecho de realizar actividades empresariales
se convierte en:
a) Contribuyente
b) Responsable tributario
c) Acreedor tributario
d) Sujeto activo de la obligación tributaria
e) Responsable solidario

E-mail
 Ejercitación de lo aprendido

Una empresa de manera mensual efectúa a sus trabajadores la

retención del Impuesto a la Renta de Quinta Categoría (Rentas
de Trabajo – Trabajo dependiente), este hecho origina que la
empresa ante la Administración Tributaria califica como:

a) Responsable tributario
b) Agente de percepción
c) Contribuyente
d) Acreedor tributario
e) Sujeto activo de la obligación tributaria

E-mail
 Ejercitación de lo aprendido

Es el vínculo entre el acreedor tributario y el

deudor tributario que tiene por objeto el
cumplimiento de la prestación tributaria;
definición que corresponde a:

a) Obligación tributaria
b) Declaración tributaria
c) Deuda tributaria
d) Obligación sustancial
e) Obligación formal E-mail
 Ejercitación de lo aprendido

Si en el Congreso, (ejemplo hipotético) el día

lunes se acuerda mediante Ley aprobar el
incremento del Impuesto General a las Ventas
del 18% al 50%

¿se estaría vulnerando el principio de?

E-mail
Ejercitación de lo aprendido
Manifestación de hechos comunicados por el
contribuyente a la Sunat dentro del plazo establecido
según el último dígito de su número de RUC; definición
que corresponde a:

a) Declaración tributaria
b) Obligación tributaria
c) Deuda tributaria
d) Conciencia tributaria
e) Principios tributarios
 

E-mail
 AUDITORÍA
Es el examen se lleva a cabo con el objeto de expresar una opinión sobre
dicha información.

¿POR QUÉ?
Es el examen
CRITICO
CONTROL independiente de
cualquier
entidad, ya sea
lucrativa o no,
SISTEMATICO Determina no importa su
veracidad de
EXAMEN
resultados tamaño o forma
PROFESIONAL
legal.
 ESTRUCTURA DEL COSTO DEL PRODUCTO
O SERVICIO
20%/costo de adq, 18%
COSTO ADQ. + GASTOS OPERATIVOS + MARG. UTILID. = V.V. + IGV = P/VTA.

GASTO ADM./ GASTO VTA.

A) 100.- + 20.- + 10.- + 20.- = 150.- + 27.- = 177.-

B) 150.- + 20.- + 10.- + 30.- = 210.- + 37.80 = 247.80

10.80 x pagar a SUNAT

VALOR AGREGADO= 60.- x 18% = 10.80.-

CAJA DE PLUMONES.
COSTO= INVERSION --- GENERA RENTABILIDAD
 ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES

VENTAS 210.-
COSTO/VENTAS ( 150.- )
UT./BRUTA 60.-
GASTOS AMINISTRATIVOS (20.-)
GASTOS/VENTA (10.-)
UT./OPERATIVA 30.-
( +) ADICIONES -.- Art.37° LIR
( -) DEDUCCIONES -.-
UTILIDAD TRIBUT. 30.- DISTRIBUYENDO
PARTICIP./TRABA. 10% ( 3.- )
RENTA IMPONIBLE 27.-
IMPTO. A LA RENTA 29.5% ( 7.97)
UT.DESP.IMP. 19.03
RESERVA LEGAL 10% 1.90 LGS- obliga. 1/5 c.s.p
UT. NETA 17.13 > Dividendos