UNIVERSIDAD PANAMERICANA DEL PUERTO

FACULTAD DE CIENCIAS ECNOMICAS Y SOCIALES

CÁTEDRA AUDITORIA I

TEMA 1 FUNDAMENTOS BÁSICOS DE LA AUDITORIA

ADMINISTRATIVA

Profesor: Jokajannys Pitre Integrantes :

Estrella Manosalva
Hugo Parra
 Es el examen y evaluación
CONCEPTO integral, objetivo, sistemático,
DE analítico, constructivo e
AUDITORÍA independiente de la performance
ADMINISTRATIVA de una empresa, de sus procesos
operativos y sus resultados.

La sumatoria de las opiniones y

dictámenes emitidos por el personal
técnico asesor servirá de base para
que el auditor emita su opinión final
 FUNDAMENTOS
PARA EFECTUAR
LA AUDITORÍA
ADMINISTRATIV
A
 Toda empresa utilizar recursos financieros, materiales, etc. que
requieren evaluación respecto a su comportamiento.
 Identificación de áreas que necesitan cambio o replanteo en su
estructura financiera y/o administrativa, porque no están
adecuadamente administradas.
 Variación constante en la marcha de una empresa, dado un
proceso administrativo, sistemático, etc.
 Fijación de responsabilidades a sus ejecutivos para el logro
eficaz, productivo, etc. en sus actividades.
 Realimentación en el accionar empresarial con miras hacia el
futuro.
 El control a través de la Auditoría Administrativa es la expresión
más práctica en una empresa.
 FACTORES • Costos muy elevados
LIMITANTES 1

EN LA • Tiempo excesivo que demanda su ejecución

2
EVALUACIÓN
• Utilización de personal técnico
INTEGRAL DE 3 especializado.
LAS EMPRESAS • Crecimiento de las empresas y su
4 complejidad.

• Criterios de evaluación.
5

COSTOS Y TIEMPOS: Estos factores van paralelo, ya que a mayor tiempo aplicado en
la Auditoría, mayor es el costo y gasto por concepto de honorarios, movilidad, etc.
 PERSONAL • Se requiere especialistas competentes
TÉCNICO para que integren equipos polivalentes en
ESPECIALIZAD diversas actividades: procesamiento
O
electrónico de datos, mercadotecnia, etc.

• Las empresas han duplicado o triplicado el

CRECIMIENTO
DE LAS uso de sus recursos y están utilizando
EMPRESAS Y nuevas líneas de productos, debido al
SU crecimiento y complejidad de las empresas;
COMPLEJIDAD
y evolución de las necesidades humanas.

• Debido a la variedad de criterios para evaluar

CRITERIOS
DE la gestión empresarial, el Contador Público,
EVALUACIÓ el Administrador, el Economista, etc. Utilizan
N sus propios paramentos para opinar sobre el
comportamiento de una empresa.
 DIVERSAS 1
• Auditoría Operativa

DENOMINACIO 2
• Auditoría Gerencial
NES 3
• Auditoría de Rendimiento
DE LA 4
• Auditoría de Cumplimiento
AUDITORÍA • Auditoría de Sistemas
ADMINISTRATI
5

• Auditoría de la Performance
VA 6

7
• Auditoría de la Efectividad

8
• Auditoría de la Eficiencia

9
• Auditoría de Funciones

Todas estas denominaciones dependen del objetivo que persiguen. Todos estos
objetivos parciales conforman el proceso administrativo, el que es evaluado y
examinado por la Auditoría Administrativa. Por lo que veremos aquí tres de ellas:
 AUDITORÍA OPERATIVA.- Se encarga de examinar y evaluar
las diversas operaciones que acontecen en una organización (su
objetivo lo constituyen las operaciones generales de la
empresa).

AUDITORÍA GERENCIAL.- Se encarga de examinar y evaluar la

gestión efectuada por los niveles gerenciales (su objetivo es la
gestión gerencial).

AUDITORÍA DE LA EFECTIVIDAD.- Se encarga de examinar y

evaluar los resultados de la gestión administrativa a nivel de
área (su objetivo son los resultados de la actuación empresarial)

Todas estas auditorías utilizan las mismas técnicas de auditoría: Análisis, confirmación,
verificación, examen, etc.
 • Revisión preliminar.
1
FASES DE • Revisión y evaluación de los controles internos
(Administrativos-Financieros).
LA 2

AUDITOR 3
• Examen y evaluación de productividad.

ÍA • Redacción del informe de auditoría.

4

Estas fases o etapas, que son cuatro, se han agrupado

secuencialmente, es decir en la forma como ocurren
realmente en la práctica, sin embargo las contingencias
inciertas o imprevistas en el campo, puede alterar el orden
lógico indicado.
 presentación
El proceso de la Auditoría
Administrativa requiere,
para su desarrollo, de
cuatro etapas
Evaluaciones

examen

Planeación
 Es el primer paso para iniciar una
Auditoría Administrativa; implica
seleccionar y adoptar decisiones entre
Planeación varias alternativas, establecer objetivos y
políticas. Su incidencia se da a todo lo
largo del proceso. Cada fase requiere un
planeamiento.

La labor de planear requiere establecer los aspectos básicos siguientes:

• Establecimiento de los objetivos.
1
• Establecimiento de las políticas para lograr los
2 objetivos propuestos.

• Establecimiento de los recursos indispensables.

3
• Establecimiento del Enfoque a seguir durante el
4 proceso de la auditoría.
 Prácticamente en esta etapa es en donde da comienzo la auditoría, puesto que

Examen se inicia con la ejecución de los programas para obtener la información

necesaria de las áreas sujetas al estudio.

El examen se inicia con la presentación que debe hacer el responsable de la

unidad, del personal que participará en la auditoría, planteando el objetivo y
alcance del estudio.

En esta etapa (examen) es en donde se aplican las técnicas de investigación

(encuesta de opinión, cuestionarios y observación directa), para la captación y
análisis de la información, documentación, formas y aspectos operativos, a
saber.
 • Concentración de los datos obtenidos en la
1 investigación

• Clasificación de los datos

Evaluación 2

• Evaluación de resultados
3

• Determinación de la solución
4
Terminada la investigación,
el auditor procederá a
formular sus conclusiones,
atendiendo el siguiente
orden:
 Informe es la narración escrita o verbal sobre los resultados que
se obtienen de un encargo.
Presentación Los informes rendidos por el auditor deben hacerse por escrito,
ya que en esta forma queda constancia de su labor. Por otra
parte, el informe escrito es prácticamente una prueba de sus
sugerencias, acuerdos tomados o resultado de su trabajo.

1 • Debe estar redactado en forma sencilla, clara y precisa.

La presentación y
contenido del • Las conclusiones deben estar apoyadas con argumentos razonados y
convincentes, motivando la acción correspondiente.
2
informe debe
reunir, entre otros • Debe estar escrito con limpieza y en papel adecuado.
3
los siguientes • El informe, según el caso, deberá acompañarse de todos aquellos
requisitos 4
documentos formulados como resultado de los trabajos, tales como:
gráficas, instructivos, formas, etc.
 CONCLUSIÓN

La auditoria es muy importante para que una

organización siga en pie, ya que es muy
complicado seguir si existen problemas en una
organización, es por eso que hay que saber
cuándo aplicar una auditoria ya sea interna o
externa, aunque cuesta, y el beneficio que traería
es que la organización cumpla de manera eficiente
y eficaz la actividad de auditoría.