ENTIDAD PRESTADORA DE

SERVICIOS DE SANEAMIENTO
DE LURIN S.A.
 
PROGRAMA DE AUDITORIA
DEFINITIVO
EJERCICIO ECONOMICO 2009
 
Objetivos
de la
Auditoria
 II - ALCANCE
El periodo del examen está comprendido entre el 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2009 y
básicamente se refiere a la revisión de lo siguiente:
 
Estados Financieros de la EPS LURIN S.A.al 31 de Diciembre del 2009.
 
Balance General
Estado de Gestión
Estado de Cambios en el Patrimonio Neto
Estado de Flujos de Efectivo
Evaluación de la Información Presupuestaria y los sistemas de Control Interno implementados por la
administración de la EPS LURIN S.A.

III. DESCRIPCION DE LAS ACTIVIDADES DE LA ENTIDAD

  VISION Y MISION DE LA EMPRESA
OBJETIVOS DE LA EMPRESA
AMBITO.
ESTRUCTURA ORGANICA
NORMATIVIDAD APLICABLE A LA ENTIDAD
 ENTIDAD PRESTADORA DE SERVICIOS DE SANEAMIENTO DE LURIN S.A.
EPS LURIN S.A

PROGRAMA DE AUDITORIA
 
PROCEDIMIENTOS GENERALES

 Constituirse en las Oficinas por auditar de EPS LURIN S.A. para presentar
a los miembros que integran la Comisión de Auditoría e instalarse en un
ambiente que revista independencia para el ejercicio profesional.

 Entrevistarse con los Funcionarios de EPS LURIN S.A. a fin de obtener los
elementos de juicio necesarios para aplicar los procedimientos
adecuados.

 Obtener copia del Organigrama, Reglamento de Organización y

Funciones, Manual de Organización y Funciones y Manual de
Procedimientos vigentes por los periodos auditados.
• DIVISION DE LOGISTICA
1) TUBERÍAS DE ASBESTO Y OTROS BIENES EN ALMACEN DESDE
EJERCICIOS ANTERIORES POR UN MONTO DE S/. 30 976.05 EN
SITUACION DE OBSOLETOS Y/O DESCONTINUADOS SIN PROVISION
POR DESVALORIZACION DE EXISTENCIAS AL 31 DE DICIEMBRE DEL
2009.
En la inspección física realizada al Almacén Central, de la EPS Lurin
S.A., se ha evidenciado la existencia de bienes como tuberías de
asbesto y otros bienes similares que fueron adquiridos en ejercicios
anteriores y en otros casos por sobrantes de obras .
RECOMENDACIÓN
Adoptar los correctivos y disponga a la jefa de la División de
Logística, y jefe de Almacén un informe
2) DEBILIDADES DE CONTROL EN EL PROCESO DE LA TOMA DEl
INVENTARIO FISICO DE LAS EXISTENCIAS EN ALMACEN AL 31
DE DICIEMBRE DEL 2009. ASI COMO DEMORA EN LA
DESIGNACION DE LA COMISION DE INVENTARIOS:
De la revisión y evaluación a la documentación relativa al proceso
del Inventario Físico de Existencias en Almacén al 31 de Diciembre
del 2009, se ha evidenciado debilidades de control .

RECOMENDACIÓN
Se la hará al Gerente de Administración y Cobranza
3) EXPEDIENTES DE PROCESOS DE SELECCIÓN NO CUENTAN CON TODA LA
DOCUMENTACIÓN QUE SUSTENTEN LOS ACTOS Y PROCEDIMIENTOS
SEGUIDOS EN LA ADQUISICION DE BIENES.

a) En el expediente de la Licitación Pública Nº 003-2009-CE-LP-EPS LURIN S.A.

para la Adquisición de Sulfato de Aluminio Granulado Tipo B 200
b) En el expediente de la Licitación Publica N° 004-2009-CE-LP-EPS LURIN S.A.,
para la Adquisición de Tubería de Hierro Dúctil 200MM.
c) En el expediente de la Licitación Publica N° 005-2009-CE-LP-EPS LURIN S.A.,
para la Adquisición de Desinfectante Cloro Liquido 907 kg

• RECOMENDACIÓN
A la Gerencia de Administración y Finanzas: Adoptar los correctivos
y disponer a la jefatura de la División de Logística y Comités
Especiales
 DEFICIENCIAS DE CONTROL INTERNO

 
DURANTE EL PERIODO 2009 SE HA EFECTUADO SETENTA Y CINCO (75)
MODIFICATORIAS, AL PLAN ANUAL DE ADQUISICIONES Y CONTRATACIONES DE EPS.
LURIN S.A. DENOTANDO CON ESTO LA FALTA DE UNA ADECUADA PLANIFICACIÓN
Y COORDINACIÓN CON LAS DIVERSAS AREAS PARA LA PROGRAMACIÓN DE LAS
ADQUISICIONES DEL REFERIDO PERIODO.

•A la Gerencia General
•Disponer a la Oficina de Planificación y Presupuesto, Gerencia de Administración y Finanzas,
y Jefatura de la División de Logística; las coordinaciones administrativas internas con las
diversas áreas administrativas y operativas de la EPS LURIN S.A.; para la adecuada
planificación, y programación del cuadro de necesidades, a fin de evitar constantes
modificatorias del Plan Anual de Adquisiciones y Contrataciones.
 ARQUEO DE FONDOS Y VALORES EVIDENCIO LA EXISTENCIA DE CARTAS FIANZAS
VENCIDAS QUE SE MANTIENEN EN CAJA DESDE EJERCICIOS ANTERIORES

• Observándose la existencia de un significativo numero de Cartas Fianzas

presentadas en su oportunidad por proveedores y contratistas en garantía de
fiel cumplimiento contractual, los cuales se encuentran vencidas a la fecha,
sin embargo no han sido devueltas a los proveedores y contratistas, no
obstante que este documentos ya cumplieron con el objetivo de garantizar en
su oportunidad el contrato correspondiente, esta situación genera confusión
y debilita los mecanismos de control.
 HALLASGO DE AUDITORIA
Se denomina hallazgos de
CONCEPTO auditoría al resultado de la
comparación que se realiza entre
un criterio y la situación actual
encontrada durante el examen a
un área, actividad, operación o
rubro contable.

A. Sumilla

PARTES DE UNA
B. Condición
AUDITORIA C. Criterio
D.Causa
E. Efecto
Sumilla:

Es la forma resumida y general al nombre de hallazgo.

Condición:

Es la situación actual encontrada por el auditor al examinar

un área, actividad, transacción, operación o rubro contable.

Criterio:

Es la norma transgredida de carácter legal u operativo o de

control que regula el accionar de la empresa o entidad
examinada.

Efecto :

Es el resultado adverso o potencial de la condición

encontrada.
EJEMPLO
 SUMILLA
Al 31 de diciembre del 2008, la cuenta 12 “cuentas por cobrar comerciales”
por s/. 9 293 670.78 carece del soporte del listado analítico individual de su
composición, no permitiendo establecer su veracidad y consistencia.

CONDICIÓN

Producto de la revisión al sustento de las cuentas contables que respaldan el

Balance General al 31 de diciembre del 2008, se ha evidenciado que la cuenta
12, refleja un saldo contable S/. 11 543 735.37; de los cuales, se ha
determinado que un monto de S/. 9 293 670.78 carece del soporte del listado
analítico de su composiciónón, no permitiendo establecer la veracidad y su
consistencia del saldo.
Mediante Oficio N° 006-2010-VSC/, se solicitó al Sr. Julio del Águila Rengifo,
Jefe del Departamento de Contabilidad, los estados financieros, con sus
análisis y notas de contabilidad debidamente sustentados por el año 2008.
 CRITERIO
La Norma Internacional de Contabilidad Nº 1 “Presentación de Estados Financieros”,
establece que los estados financieros constituyen una representación financiera
estructurada, de la situación financiera y de las transacciones efectuadas por una
entidad.
Las verificaciones y conciliaciones de los registros contra las fuentes respectivas
deben realizarse periódicamente para determinar y enmendar cualquier error u
omisión que se haya cometido en el procesamiento de los datos.

EFECTO

Lo expuesto tiene el efecto de distorsionar el saldo de las “Cuentas por

Cobrar Comerciales” por S/. 9 293 670.78, toda vez que no se cuenta con el
soporte de la composiciónón de un listado analítico de las Cuentas por Cobrar

CAUSA

Esta situación se ha originado por falta de supervisión y coordinación de parte

del Contador, al no haber solicitado oportunamente al Gerente Comercial, el
listado de las Cuentas por Cobrar Comerciales al 31-12-2008, que permita
contar con el respaldo del saldo de las Cuentas por Cobrar Comerciales.
 DICTAMEN LIMPIO.
Se dice que un Dictamen es limpio cuando los estados Financieros
elaborados por la empresa , se encuentran presentados sin errores
materiales , que no afectan ala presentación de las cuentas contables
que respaldan los Estados financieros

La manera de como se debe realizar los Dictámenes

esta en la NIA 700
DICTAMEN DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES
SOBRE LA INFORMACION COMPLEMENTARIA Titulo
 
A los Señores Accionistas y Miembros del Directorio de:
 
Entidad Prestadora de Servicios de Saneamiento Lurín S.A.
EPS LURIN S.A.
Destinatario
  Párrafo Introductorio
Hemos auditado la Información Complementaria de Entidad Prestadora de Servicios de Saneamiento Lurín S.A. – EPS LURIN S.A., presentada en los Anexos N° 01, 02,
06, 07, 08, 09, 10, 11, 12, 13, OA-1, OA-2, OA-3, OA-3A, OA-3B, OA-4, OA5 y OA7 al 31 de Diciembre del 2009, como parte integrante de los estados financieros a
esa fecha, así como un resumen de políticas contables significativas y otras notas explicativas.
 
La Gerencia General, es responsable de la preparación y presentación razonable de dicha Información Complementaria de conformidad con los Principios de
Contabilidad Generalmente Aceptados en el Perú, esta responsabilidad incluye; diseño, implementación y mantenimiento del control interno relevante para la
preparación y presentación razonable de la información complementaria para que estén libres de representaciones erróneas de importancia relativa, ya sea como
resultado de fraude o error, seleccionar y aplicar las políticas contables apropiadas y realizar las estimaciones contables razonables de acuerdo con las
circunstancias.
 
Nuestra responsabilidad, consiste en expresar una opinión sobre dicha Información Complementaria basada en nuestra auditoria. Nuestra auditoria fue realizada de
acuerdo con las Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas en el Perú, y normas de auditoría gubernamental. Tales normas requieren que cumplamos con
requerimientos éticos y que planifiquemos y realicemos la auditoria para obtener una seguridad razonable que la información complementaria no contienen
representaciones erróneas de importancia relativa. Responsabilidad del
 
administrador por los EE.FF
La Información Complementaria que se presenta aún cuando no es considerada necesaria para una presentación razonable de la situación financiera de la Entidad
Prestadora de Servicios de Saneamiento Lurín S.A. – EPS LURIN S.A, al 31 de diciembre del 2009, los resultados de sus operaciones y de flujos de efectivo por el
año terminado en esa fecha, de conformidad con principios de contabilidad generalmente aceptados en el Perú, es presentada por la entidad para fines adicionales
y para cumplir con disposiciones emanadas por la Contaduría Publica de la Nación, la cual ha estado sometida a los procedimientos de auditoría aplicados en el
examen de los estados financieros. Consideramos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido es suficiente y apropiada para proporcionar las bases de
nuestra opinión de auditoría.
 
En nuestra opinión, la Información Complementaria antes indicada presenta razonablemente, en todos sus aspectos importantes en relación con los estados financieros
de Entidad Prestadora de Servicios de Saneamiento Lurín S.A. – EPS LURIN S.A., al 31 de Diciembre del 2009, de acuerdo con Principios de Contabilidad
Generalmente Aceptados en el Perú.
 
Lurín, Perú
Responsabilidad
12 de Enero del 2010
Fecha Del Dictamen del Auditor
Refrendado por:
__________________________________
Opinión del Auditor
CPC. JUAN PACHECO DEL VALLE Firma Del Auditor
Matricula N° 45940
Socio Supervisor