Flujos

Son variaciones por las entradas y salidas de efectivo en x periodo.

Estos flujos se reflejan y analizan en el estado financiero denominado:

Flujo de caja
Es el consolidado neto de activos líquidos 

Es la diferencia entre los Y de operación y sus Costos de operación

Se convierte en un indicador importante para medir y analizar la liquidez de una empresa

Objetivo: Dar info. Importante al instante de los Y y E en tiempo X

Asociado a este concepto esta el relacionado con el flujo de caja libre

Ejemplo de flujo de caja y flujo de caja libre

Ingresos operacionales $ 850.000.00 Interpretación:
Los Y operac. Absorbieron la totalidad
- C y G operacionales $ 450.000.00 de C y G oper.
Entonces Flujo de caja positivo.
= Flujo de caja $ 400.000.00
Si el FC negativo … X

- Reposición K de trabajo $ 150.000.00

- Invers. en activos fijos
= Flujo de caja libre
- Servicio de la deuda
- Distrib. De utilidades
FCL o FCF: Es el saldo disponible para
los inversionistas para pagar a
$ 200.000.00 proveedores de k (propietarios) y
proveedores de deuda (acreedores
$ 50.000.00 -cubrir el servicio de la deuda -
préstamos) de la empresa, después
de descontar las inversiones
$ 20.000.00 realizadas en activos fijos y en
necesidades operativas de fondos
(NOF).
$ 30.000.00

Importancia del FCL

• Radica en que nos da una idea acerca de cual es el potencial de $ que va a quedar a
disposic. Dueños neg.
• Al momento de decidir cuanto vale una empresa, los ojos se centran en el FCL