ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO

Por los años terminados el 31 de diciembre del 2018

RESULTADOS
HACIENDA NACIONAL RESULTADOS
DETALLE HACIENDA NACIONAL NO TOTALES
ADICIONAL ACUMULADOS
REALIZADOS
SALDOS INICIALES AL __ DE _________________ DE _______ 4,000,000.00 929,620.00 (725,609.00) 4,204,011.00
AJUSTES DE EJERCICIOS ANTERIORES -
TRASPASOS Y REMESAS DEL TESORO PUBLICO 936,468.00 936,468.00
TRASPASOS Y REMESAS DE OTRAS ENTIDADES -
TRASPASOS DE DOCUMENTOS -
OTRAS OPERACIONES PATRIMONIALES 1,579,119.00 1,579,119.00
SUPERAVIT (DEFICIT) DEL EJERCICIO (799,869.00) (799,869.00)
TRASLADO ENTRE CUENTAS PATRIMONIALES 929,620.00 (929,620.00) -
TRASLADO DE SALDOS POR FUSION, EXTINCION, ADSCRIPCION -

SALDOS FINALES AL ___ DE __________________ DE _______ 4,929,620.00 936,468.00 1,579,119.00 (1,525,478.00) 5,919,729.00

__________________ DE ________________ DE ___________

 ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO

DEFINICIÓN es uno de los estados financieros básicos. Informa sobre los

1
movimientos (flujos de entradas y salidas) de efectivo y sus
equivalentes, ocurridos en un periodo, por los tipos de
actividades que realiza la Entidad.
 OBJETIVO

• Conocer los movimientos del efectivo (o sus

equivalentes) y sus saldos.
• Evaluar la capacidad de generar flujos
para atender gastos corrientes, las
inversiones y el servicio de la deuda.
• Conocer el origen y destino de los ingresos
propios, los recursos de transferencias o de
financiamientos.
• Medir la gestión financiera de la entidad.
 COMUNICACIÓN Y CORRECCIÓN DE LAS INCORRECCIONES

La información sobre flujos de efectivo puede ser

IMPORTANCIA DE LOS útil para los Usuarios de los estados financieros
USUARIOS al:
• Evaluar los flujos de efectivo de la misma,
• Evaluar el cumplimiento de la entidad con las
leyes y reglamentos (incluyendo los
presupuestos, cuando proceda) y
• Tomar decisiones relativas al suministro de
recursos
 BENEFICIOS

Las necesidades futuras de efectivo de la entidad,

La capacidad de ésta para generar flujos de efectivo en el futuro

La capacidad de ésta para generar flujos de efectivo en el futuro-

 DEFINICIONES
IMPORTANTES

 .
Efectivo: comprende el dinero en caja y los depósitos bancarios a la vista.
Equivalentes de efectivo: son inversiones a corto plazo de gran liquidez, que son fácilmente convertibles en
importes determinados de efectivo y que están sujetos a un riesgo insignificante de cambios en su valor.
Flujos de efectivo: son las entradas y salidas de efectivo y equivalentes de efectivo. Control (Control) es la
potestad para dirigir las políticas financieras y de operación de otra entidad de forma que se beneficie de sus
actividades.
Actividades de financiación: son actividades que producen cambios en el tamaño y composición del capital
aportado y en el endeudamiento de la entidad.
Actividades de Inversión: son la adquisición y disposición de activos a largo plazo y otras inversiones no
incluidas en los equivalentes de efectivo.
Actividades de operación: son las actividades de la entidad que no son actividades de inversión o financiación.
Fecha de presentación: es la fecha del último día del periodo sobre el que se informa al que se refieren los
estados financieros.
 
 REQUISITOS

METODO DIRECTO
1
Según el cual se presentan por separado las
principales categorías de cobros y pagos en
términos brutos; o bien

2
METODO
INDIRECTO Según el cual se presentan por separado
las principales categorías de cobros y
pagos en términos brutos; o bien
PRESENTACION DE UN ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO (METODO DIRECTO)

CLASIFICADOS SEGÚN PROCEDAN DE ACTIVIDADES

 METODO DIRECTO

ENTRADAS DE EFECTIVO SALIDAS DE EFECTIVO

ACTIVIDADES DE OPERACION

1. Cobranza de Impuestos, 1. Pago a Proveedores de Bienes y

Contribuciones y Derechos Servicios
Administrativos 2. Pago de Remuneraciones y Obligac.
2. Cobranza de Aportes por regulación Sociales
3. Cobranza de Venta de Bienes y 3. Pago de Otras Retrib. Complementarias
Servicios y Renta de 4. Pago de Pensiones y Otros Beneficios
la Propiedad 5. Pago por Prestaciones y Asistencia
4. Donaciones y Transferencias Social
Corrientes Recibidas 6. Donaciones y Transferencias Corrientes
5. Otros Otorgadas
7. Otros

Flujo neto de actividades de operación

 METODO DIRECTO

ENTRADAS DE EFECTIVO SALIDAS DE EFECTIVO

ACTIVIDADES DE INVERSION

1. Cobranza de Venta de 1. Pago por Compra de Inmuebles,

Inmuebles, Maquinaria y Maquinaria y Equipo
Equipo 2. Pago por Construcciones en
2. Cobranza de Venta de Otras Curso
Cuentas del Activo 3. Pago por Compra de Otras
3. Otros Cuentas del Activo
4. Otros

Flujo neto de actividades de inversión

 METODO DIRECTO

ENTRADAS DE EFECTIVO SALIDAS DE EFECTIVO

ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO

1. Donaciones y Transferencias 1. Donaciones y Transferencias de

de Capital Recibidas Capital Entregadas
2. Cobranza por Colocaciones de 2. Amortización de Préstamos e
Valores y Otros Intereses
Documentos 3. Otros
3. Préstamos Internos y/o
Externos
4. Otros

Flujo neto de actividades de financiamiento

ESTADO DE FLUJO DEEFECTIVO (METODO DIRECTO)
PRESENTACION DE UN ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO (METODO INDIRECTO)
Notas al Estado de Flujos de Efectivo
(a) Efectivo y Equivalentes al efectivo
Las partidas de efectivo y equivalentes al efectivo se componen de efectivo, saldos en bancos e
inversiones en instrumentos del mercado monetario. El análisis de los saldos inicial y final que figuran en
el estado de flujo de efectivo es como sigue:
20X2 20X1
Efectivo en caja y bancos X X
Inversiones a corto plazo X X
X X
La entidad ha utilizado préstamos disponibles por un importe de X, de los cuales puede aplicar X a
proyectos de infraestructura.
(b) Propiedad, Planta y Equipo
Durante el periodo, la entidad económica ha adquirido bienes de propiedades, planta y equipo por un costo
global de X, de los cuales un importe de X fueron adquiridos mediante subvenciones de capital del
gobierno central. Se hicieron pagos por importe de X por la compra de los anteriores elementos.
EJEMPLO ESTADO DE FLUJO DEEFECTIVO (METODO INDIRECTO)
Notas al Estado de Flujos de Efectivo