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EN LA SITUACIÓN
FINANCIERA
Se le conoce con otros nombres como:
Estado de fuentes y usos.
Flujo de fondos.
Estado de origen y aplicación de fondos.
Estado de origen y aplicación de recursos.
Un estado de flujo de fondos es de considerable
ayuda para los gerentes financieros, o para un
evaluador de crédito, porque permite ver el empleo
de fondos que ha hecho la empresa y la forma en
que esas utilizaciones fueron financiadas.
Por los fondos, la gerencia de una empresa puede
entender su Capital de trabajo, su efectivo y sus
títulos negociables. El concepto de Capital de
trabajo, más frecuentemente utilizado, es el de
Activos Corrientes menos Pasivos Corrientes.
Un aumento en el capital de trabajo constituye una
fuente de fondos; los fondos se derivan de las
ventas, puesto que estas originan aumentos en el
efectivo y en las cuentas por cobrar
BALANCE
GENERAL ? Se clasifican como fuentes:
? Los aumentos en la cuentas del pasivo
? Los aumentos en las cuentas del capital aportado.
? Los aumentos en el superávit del capital (por valorizaciones y por
prima en la colocación de acciones.)
? La depreciación y costos no efectivos.
? La disminución en la cuentas del activo.
Disminuye Aumenta
-5.917.052 5.917.052 0
PASIVOS
Fuentes y Usos
AUMENTA DISMINUYE
190.000.000 190.000.000 0