Proyectos de Inversión y Desarrollo

p ue st
Pre su
 Presupuesto
Concepto minucioso y ponderado de
alguna magnitud cuyo valor exacto no
se puede precisar.s
Representa el verdadero valor lo más
exactamente que puede lograrse por
aplicación de un criterio recto, basado en
cálculos aproximados
 Presupuesto
PERMITE ESTIMAR:

•Rentabilidad del proyecto.

s
•Punto de equilibrio.
•Importancia relativa de cada uno de los
diferentes rubros de costos que pueden
influenciar en las decisiones relativas a
tamaño, localización, financiamiento.
•Contribución del proyecto para el
aumento del empleo y el ingreso nacional.
 Presupuestos
Según su flexibilidad:
-Rígidos, estáticos, fijos o asignados.
-Flexibles o variables
Según el período de tiempo que
cubran
-A corto plazo
-A largo plazo
TIPOS
TIPOS Según el campo de aplicabilidad de
la empresa
-De operación o económicos
-Financieros (Tesorería y Capital)
-Según el sector en el cual se utilicen
*Sector Público
*Sector Privado
 Presupuestos
Aplicar
Aplicar los
losprincipios
principiospresupuestarios
presupuestarios
Previsión,.
Previsión,.
 Predictibilidad.
 Predictibilidad.
 De Determinación Cuantitativa.

 DeObjetivo
De Determinación Cuantitativa.
 De Objetivo
Planeación,
Planeación, que
queindican
indicanelelcambio
cambiopara
paralograr
lograrlos
los
objetivos
objetivosdeseados.
deseados.
 Precisión.)
 Precisión.)
 Costeabilidad.

 Costeabilidad.
Flexibilidad.

 Flexibilidad.
Unidad.
 Unidad.


Confianza
 Confianza
Participación

 Participación
Oportunidad
 Oportunidadpor áreas de responsabilidad.
 Contabilidad
 Contabilidad por áreas de responsabilidad.
Organización,.
Organización,.
 Orden

 Orden
Comunicación
 Comunicación
Dirección,.
Dirección,.
 Autoridad
 Autoridad
 Coordinación
 Coordinación
Control,.
Control,.
 De Reconocimiento
 DeExcepciones
Reconocimiento
 De

 DeNormas
De Excepciones
 DeConciencias
Normas de Costos
 De
 De Conciencias de Costos
Presupuesto de ingresos
Un Plan de Ventas ----- punto de partida de
todo proceso presupuestario
debe contener:
Objetivos,
Tendencias,
Pronóstico,
Plan de mercadeo,
Presupuesto de publicidad y promoción,
Presupuesto de gastos de ventas y,
Devoluciones, rebajas y descuentos en ventas.
Maneras de fijar el precio de
venta
Costo de Producción
(+)
Utilidad
(+)
Impuesto al valor agregado
(IVA)
(=)
Precio de venta
 Presupuesto de Ingresos:
CUADRO No. P-1
FLU JO DE INGRESOS PROYECTAD OS
dólares
DETALLE MES MES MES MES TOTAL
1 2 .... n
IN GRESOS POR VEN TAS 240,000.0 240,000.0 240,000.0 240,000.0 2,880,000.0
Producto 1 240,000.0 240,000.0 240,000.0 240,000.0 2880000
Cantidad 3,000.0 3,000.0 3,000.0 3,000.0 36000
Precio 80.0 80.0 80.0 80.0 80
Producto 2
Cantidad
Precio
Producto 3
Cantidad
Precio

OTROS IN GRESOS
Ingreso por "A"
Ingreso por "B"
"C"

T O T AL 240,000.0 240,000.0 240,000.0 240,000.0 2880000

 Presupuesto de costos

La planificación de la producción PUNTO DE

PARTIDA
Algunos elementos importantes que deben ser
previstos son:
Necesidades de materia prima,
Uso de mano de obra,
Aplicación de costos indirectos de fabricación,
Inventario de productos en proceso,
Inventario de productos terminados y,
Producción del período.
Uso de Estructuras de Costos

•Costos fijos y costos variables,

•Costos directos y costos indirectos o,
•Estructura contable:
costo de ventas
gastos de ventas
gastos administrativos
gastos financieros.
 A) COSTOS FIJOS
- Salarios
- Cargas sociales
- Honorarios de la directiva
- Alquileres
- Depreciación
- Interés sobre préstamos a largo plazo
- Interés sobre el capital propio
- Otros
B) VARIABLES
Costos Fijos y -- Salarios de la mano de obra directa
Cargas sociales
Costos variables -- Materias primas
Material de embalaje
- Impuestos sobre ventas
- Servicios bancarios
- Intereses sobre préstamos a corto plazo
- Consideraciones sobre ventas
- Propaganda
- Energía eléctrica
- Combustibles y lubricantes
- Transporte
- Otros.
 A) COSTOS DIRECTOS
- Salarios mano de obra directa
- Cargas sociales mano de obra directa
- Materias primas
- Material de embalaje
B)y
Costos Directos COSTOS INDIRECTOS
Costos Indirectos - Honorarios de la directiva
- Salarios de la mano de obra indirecta
- Cargas sociales mano de obra
indirecta
- Servicios bancarios
- Intereses sobre préstamos a corto plazo
y largo plazo
- Interés sobre el capital propio
- Propaganda, Energía eléctrica
- Combustibles y lubricantes
- Transporte, alquileres y depreciación
- Otros
COSTO DE VENTAS
1.1. Costo de Proceso o de Fabricación
1.1.1. Costos Primo
1.1.1.1. Materia Prima Básica
1.1.1.2. Materiales Directos
1.1.1.3. Otros
1.1.2. Mano de Obra Directa
1.1.3. Cargas a Planilla
1.1.4. IPSS (CEM), IPSS(CNP), FONAVI, Accidentes de trabajo
1.1.5. Otros Beneficios Sociales
1.1.6. Vacaciones, Gratificaciones, Otros Beneficios
1.1.7. Provisión Liquidación (1/12 Rem. Anual)
1.1.8. Otros
Estructu
1.1.9. Imprevistos en %
1.2. Gastos de Proceso
ra de 1.2.1. Mano de Obra Indirecta
Costos 1.2.2. Cargas a Planilla
1.2.3. IPSS (CEM), IPSS(CNP), FONAVI, accidentes de trabajo
1.2.4. Otros Beneficios Sociales
1.2.5. Vacaciones, Gratificaciones, Otros Beneficios
1.2.6. Provisión Liquidación (1/12 Remuneración anual)
1.2.7. Materiales Indirectos
1.2.8. Gastos Indirectos
1.2.8.1. Depreciación Tangibles
1.2.8.2. Amortización Intangibles
1.2.8.3. Seguros
1.2.8.4. Comunicaciones: Teléfono, FAX, Otros
1.2.9. Mantenimiento
1.2.10. Otros
1.2.11. e. Imprevistos en (%)
 2. GASTOS DE ADMINISTR.
2.1. Sueldos
2.2. Cargas a Planilla
2.3. Otros Beneficios Sociales
2.4. Provisión Liquidación
Estructu 2.5. Gastos Diversos
2.5.1. Útiles de Escritorio
ra de 2.5.2. Comunicaciones
Costos 2.5.3. Lubricantes y Carburantes
2.5.4. Energía y Agua
2.5.5. Gastos de Viaje, Viáticos
2.5.6. Otros: Alquileres
2.5.7. Depreciación y Amortización
2.6. Imprevistos en % de 2.1 a 2.6
3. GASTOS DE VENTA
4. GASTOS FINANCIEROS
4.1. Intereses
CUADRO No. P-2
REQUERIMIENTO DE MANO DE OBRA
dólares
DETALLE REMUN. TRABAJADORES PROMED
MENSUAL
dólares 1 2 ... N
Mano Obra Directa De Planta 200 3 3 3 3 3
- .........(trabajador # 1) 200.00 1 1 1 1 1
- .........(trabajador # 2) 300.00 1 1 1 1 1

Mano Obra Indir. De Planta 250.00 2 2 2 2 2

- .........(trabajador # 1) 200.00 1 1 1 1 1
- .........(trabajador # 2) 300.00 1 1 1 1 1

Mano de Obra Administrativa 100.00 1 1 1 1 1

- .........(trabajador # 1) 100.00 1 1 1 1 1
- .........(trabajador # 2)

Mano de O. Ventas y Comerc. 100.00 2 2 2 2 2

- .........(trabajador # 1) 100.00 2 2 2 2 2
- .........(trabajador # 2)

Total Mano de Obra Directa 200.00 3 3 3 3 3

Total Mano de Obra Indirecta 160.00 5 5 5 5 5
TOTAL GENERAL 175 8 8 8 8 8
CUADRO N o. P-3
DEPRECIACION TAN GIBLES, AMORTIZACION IN TAN GIBLES AÑ O 1
dólares
VIDA UTIL MES MES MES MES
AÑ OS 1 2 .. N
TERREN OS INDEFINIDA
OBRAS CIVILES = == = => 1 1 1 1
AREA PRODUCCIÓN 33 1 1 1 1
AREA ADMINISTRACIÓN 33
AREA COMERCIALIZACIÓN 33
MAQUIN ARIA Y EQUIPOS = == = => 24 24 24 24
VEHICULOS = == = => 58176 58176 58176 58176
AREA PRODUCCIÓN 5 58176 58176 58176 58176
AREA ADMINISTRACIÓN 5
AREA COMERCIALIZACIÓN 5
EQUIPOS DE OFICIN A = == = => 62 62 62 62
AREA PRODUCCIÓN 5 18 18 18 18
AREA ADMINISTRACIÓN 5 36 36 36 36
AREA COMERCIALIZACIÓN 5 8 8 8 8
OTROS TAN GIBLES (PLAN TA) = == = => 24 24 24 24
OTROS TANGIBLES (PLANTA) 5 24 24 24 24
DEPRECIACION TAN GIBLES = == = => 58287 58287 58287 58287
AMORTIZACION IN TAN GIBLES 4 200 200 200 200
CUAD RO N o. P-17
ESTAD O D EL COSTO TOTAL D EL PROYECTO
dólares
RUBROS AÑ O AÑ O AÑ O AÑ O AÑ O
REQUERID OS 1 2 6 ... N
1. COSTO D E VEN TAS
1.1. Costo de Proceso
a. Costos Primo
- Materia Prima Básica
- Materiales D irectos
- Otros
b. Mano de O bra Directa
c. Cargas a Planilla
d. O tros Beneficios Sociales
e. Provisión Liquidación
f. Otros
g. Imprevistos
1.2. Gastos de Proceso
a. Mano de O bra Indirecta
b. Cargas a Planilla
c. O tros Beneficios Sociales
d. Provisión Liquidación
e. Materiales Indirectos
f. Gastos Indirectos
- Depreciación Tangibles
- Amortización Intangibles
- Seguros
- Comunicaciones
- Mantenimiento
- Varios
- Otros
e. Imprevistos
2. GASTOS D E ADMIN ISTRACIÓN
2.1. Sueldos
2.2. Cargas a Planilla
2.3. O tros Beneficios Sociales
2.4. Provisión Liquidación
2.5. G astos Diversos
- Utiles de Escritorio
- Comunicaciones
- Lubricantes y Carburantes
- E nergía y Agua
- G astos de Viaje, Viáticos
- O tros
2.6. D epreciación y Amortización
- D epreciación
- Amortización
2.7. Imprevistos
3. GASTOS D E VEN TA
3.1. Sueldos
3.2. Cargas a Planilla
3.3. O tros Beneficios Sociales
3.4. Provisión Liquidación
3.5. G astos Diversos
- Utiles de Escritorio
- Comunicaciones
- Lubricantes y Carburantes
- E nergía y Agua
- G astos de Viaje, Viáticos
- O tros
3.6. D epreciación y Amortización
- D epreciación
- Amortización
3.7. Imprevistos
4. GASTOS FIN AN CIEROS
4.1. Intereses
TOTAL AN U AL
 Punto de equilibrio
CT=IT
CFT+CVT=P . Q
CFT+(CVT/Q)=P . Q
CFT+(CVMe . Q) = P . Q
CFT= (P . Q) – (CVMe . Q)
CFT = Q (P-CVMe)
Q= Punto de equilibrio (cantidad producida)
CFT
Pe =
P - CVMe

donde:
Pe = Punto de equilibrio
CFT = Costo Fijo Total
P = Precio de Venta
CVMe = Costo variable Medio unitario
 Punto de equilibrio
Volumen de Producción al 100% 5000 unidades
Costo Fijo Total 20000
Costo variable Total 70000
Precio de Venta 20
El Costo variable Unitario será = 14 =70000/5000
El = 3333.3
Al nivel de producción 3333.3 unidades, el Costo Total será
CT = CFT + CVT
CT = 20000 + 14(3333.3)
CT = 6,666.2
El Ingreso Total
IT = 20 x 3333,3
IT = 6,666.2
Punto de equilibrio: