DEFINICION DE CONTROL

INTERNO

Es el conjunto de normas, métodos,

procedimientos, manuales y políticas, coordinadas,
proceso que efectúa la más alta dirección,
encaminado a proporcionar seguridad razonable,
para el logro de objetivos.

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 QUE ES EL CONTROL
INTERNO?

• Sistema integrado de planes, métodos,

principios, normas, procedimientos y
mecanismos de verificación y evaluación
adoptados por las empresas, con el fin de que
todas las actividades se realicen de acuerdo
con las normas legales vigentes, políticas y
reglamentos del ente económico.

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 DEFINICION DE
CONTROL INTERNO

C O NTR O L
IN T E R N O

P ro c e d i
N o rm a s M é to d o s M a n u a le s P o lític a s
m ie n to s

C O N T R O L A D M IN IS T R A T IV O C O N T R O L F IN A N C IE R O

E f ic a c ia y
e fic ie n c ia e n la s
o p e r a c io n e s
P e r m it ir u n a
V e la r p o r e l S a lv a g u a r d a r lo s
in fo r m a c io n
c u m p lim ie n t o d e r e c u r s o s p r o p io s
c o n t a b le
le y e s y d is p o s ic y d e te rc e ro s
fid e d ig n a

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OBJETIVOS BASICOS DEL CONTROL
INTERNO
• Proteger los activos y salvaguardar los
Bienes del ente económico.
• Verificar la razonabilidad y Confiabilidad
De los informes Contables y
Administrativos.
• Promover las políticas administrativas.
• Lograr el cumplimiento de metas y
Objetivos programados.

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ELEMENTOS DE LA ESTRUCTURA
DE CONTROL INTERNO
EN T O RN O D E S IS T EM A PRO CED IM IEN T O S
CO N T RO L CO N T A BLE D E CO N T RO L

F ilo s o f ia d e la
M ét de procesam . P r o c e d im ie n t o s
a d m in is t r a c ió n y
e s t ilo o p e r a t iv o m anual y de d e a u t o r iz a c ió n
p r o c e d im ie n t o
E structura S e p a r a c ió n d e
o r g a n iz a t iv a f u n c io n e s
R e g is t r o s d ia r io s
C o m it é d e y m ayores D ocum entos y
a u d it o r ía r e g is t r o s

M é t . p a r a a s ig n a r
C o n t r o le s d e
a u t o r id a d y
acceso
r e s p o n s a b ilid a d

M ét. de control V e r if ic a c ió n
a d m in is t r a t iv o in t e r n a
in d e p e n d ie n t e
P o lít ic a s y
p r á c t ic a s d e p e r s .

I n f lu e n c ia s
externas
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ESTRUCTURA DE COSO I
COSO I

AMBIENTE DE CONTROL

EVALUACION DE RIESGO

ACTIVIDAD DE CONTROL

INFORMACION COMUNICACIONAL

MONITOREO
 AMBIENTE DE CONTRO
Se entiende por ambiente de control al clima que se gesta o
surge en la conciencia individual y grupal de los integrantes de
una organización, por la influencia de la historia y cultura de la
entidad y por las pautas dadas por la alta dirección en
referencia a la integridad de valores éticos.
Factores relevantes que ejercen su influencia en el ambiente
de control: Competencia profesional, filosofía de la dirección y
estilo de gestión, estructura organizacional, asignación de
autoridad y responsabilidad, políticas, recurso humano y
comité de auditoría.
 FACTORES QUE LO DETERMINAN

INTEGRIDAD Y VALORES ETICOS

INTEGRIDAD:
El deseo de hacer lo correcto, profesar una serie de
valores y expectativas y actuar de acuerdo a los mismo.
VALORES ETICOS:
Son aquellos valores morales que permiten determinar
una línea de comportamiento apropiado en la toma de
decisiones, basándose en lo correcto y no limitarse
únicamente a lo legal.
Evaluación de los riesgos:

Los riesgos son actos o circunstancias externas

o internas que pueden afectar adversamente la
capacidad de la empresa para registrar,
procesar, resumir y revelar datos que guarden
uniformidad con las afirmaciones de la gerencia
incluida en los estados financieros.
Los procesos de evaluación del riesgo deben
estar orientados al futuro, permitiendo a la
dirección anticipar los nuevos riesgos y
adoptar las medidas oportunas para minimizar
y/o eliminar el impacto de los mismos en el
logro de los resultados esperados. La
evaluación del riesgo tiene un carácter
preventivo y se debe convertir en parte natural
del proceso de planificación de la empresa.

Riesgo inherente, de control y de detección

Actividades de control:

Las actividades de control son las políticas y los

procedimientos que ayudan a asegurar que se lleven a
cabo las instrucciones de la dirección de la empresa.
Hay actividades de control en toda la organización, a
todos los niveles y en todas las funciones.
incluyen cosas tales como; aprobaciones,
autorizaciones, verificaciones, conciliaciones, análisis
de la eficacia operativa, seguridad de los activos, y
segregación de funciones.
INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN:

Se debe identificar, recopilar y comunicar

información pertinente en forma y plazo que
permitan cumplir a cada empleado con sus
responsabilidades. Los sistemas informáticos
producen informes que contienen información
operativa, financiera y datos sobre el
cumplimiento de las normas que permite dirigir y
controlar el negocio de forma adecuada.
SUPERVISIÓN

Todo el proceso debe ser supervisado,

introduciéndose las modificaciones pertinentes cuando
se estime necesario. De esta forma el sistema puede
reaccionar ágilmente y cambiar de acuerdo a las
circunstancias
Limitaciones del Control

* Costo Beneficio.
* Debilitamiento.
*Omisión de controles por parte de la
gerencia.
*Colisión
Modelo de Control Interno privado
Relación entre Componentes y Principios