CONTROL DE GESTÓN

EVALUACIÓN DEL
CONTROL DE GESTIÓN

INTEGRANTES
 CRUZ ZAMORA, JAVIER

 OSORIO BRISEÑO, LUIS ALBERTO

 QUISPE VILCHEZ, ANDREA YANINA
 PARIONA RIOS, DARLYN LUCERO
 ROJAS LOPE, LUIS GUSTAVO
 ROSALES CASTELLANOS, JORGE
 CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
es una
herramienta
de
recolección de datos
dada a una su
empresa objetivo contiene
para realizar una es diversas

auditoría ayudar preguntas

y determinar las a referidas a los
evaluar controles controles internos
áreas
que son
que se dará generales internos
revisados
mejora eficiencia eficacia optimización

Después de completar la recolección de datos a través de un cuestionario de control interno, la auditoría puede utilizar
laDespués de completar
información la recolección
proporcionada de datos a
en la validación del través
entornodede
uncontrol
cuestionario
internodey control interno,
el desarrollo de la
lasauditoría
áreas depuede utilizar
control.
la información proporcionada en la validación del entorno de control interno y el desarrollo de las áreas de control.
 SE ELABORO UN SISTEMA DE CONTROL INTERNO
SE ELABORO UN SISTEMA DE CONTROL INTERNO
( SCI)
( SCI)
basado en

5 directrices
5 directrices

EFECTIVO Y CUENTAS INVENTARIO PROPIEDAD , CUENTAS POR

EFECTIVO Y CUENTAS INVENTARIO PROPIEDAD , CUENTAS POR
EQUIVALENTE POR COBRAR PLANTA Y PAGAR
EQUIVALENTE POR COBRAR PLANTA Y PAGAR
DE EFECTIVO EQUIPO
DE EFECTIVO EQUIPO
Empresa : SAIS “ TÚPAC AMARU ”
Periodo : 01.01.19 al 31.12.19
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO (CCI) – EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

PREGUNTAS SI NO N/A
GENERALIDADES      

¿Hay una evaluación periódica de la existencia del dinero que tiene a disposición la
empresa ?      

¿Los responsables del manejo del efectivo son ajenos al ingreso y preparación de
libros contables?      

¿Existe un manual de control interno que estipule los procesos y controles que se
aplican al efectivo y equivalentes de efectivo?      

¿Existe un responsable de verificar que los procedimientos de manejo de efectivo y

equivalentes de efectivo se estén cumpliendo?      
¿Se realizan arqueos de caja en la empresa, constantemente?      
¿Los soportes contables se archivan de forma consecutiva? (Cheques, facturas,
comprobantes de ingreso o egreso, etc.).      
Empresa : SAIS “ TÚPAC AMARU ”
Periodo : 01.01.19 al 31.12.19
CUESTIONARIO DE PREGUNTAS
PREGUNTAS SI NO N/A
ENTIDADES FINANCIERAS      

¿Hay una buena comunicación con el personal de las entidades bancarias? (Se tiene
información de cambios de autorizados a firmar cheques, de aprobación de      
sobregiros, desembolso de créditos y demás).

¿La empresa realiza un control de los soportes de las transacciones bancarias,

pagos y recaudaciones?      

¿Se revisan las boletas de depósito al banco por una persona distinta a la que hizo
el deposito?      

¿Existe un proceso de autorización para las salidas de dinero?      

¿Las conciliaciones bancarias, ¿Son verificadas por un colaborador responsable?      

Empresa : SAIS “ TÚPAC AMARU ”
Periodo : 01.01.19 al 31.12.19

PREGUNTAS SI NO N/A

MANEJO DE CAJA      
¿Los desembolsos de caja chica, están debidamente sustentados por
comprobantes?      
¿Estos comprobantes están firmadas por personas que utilizaron tal efectivo?      

¿Se realizan arqueos inesperados por el personal de control interno o alguna

autoridad, periódicamente?      

¿El efectivo en caja esta verificado diariamente por un personal competente?      

¿Se notifican las diferencias y/o sobrantes de caja, a alguna autoridad de la

empresa?      
 INTERPRETACIÓN
El sector de efectivo y equivalentes de efectivo
resulta ser parte fundamental para las actividades EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
financieras que realice la empresa, ya que esta
permite les permite continuar, mejorar y/o crecer
como entidad económica. En tal sentido, luego de la
aplicación de este cuestionario, el 62% de estas nos
señalan que la se conoce sobre la situación contable
que atraviesa la empresa, mediante la utilización de 19%

comprobantes, firmas y controles de autoridades

SI
competentes. NO
Por otro lado, un 38% nos indica que aun se NA
desconoce sobre los manejos de control adecuado 19%
por parte de operaciones financieras que se realizan, 62%
tales como conciliaciones bancarias y/o operaciones
de abono y retiros.
A partir de esto, lo ideal es imponer un área de
control especifico que se encargue de evaluar los
movimientos financieros que realicen durante el
periodo, para así evitar algunos desbalances que
puedan presentarse.
Empresa : SAIS “ TÚPAC AMARU ”
Periodo : 01.01.19 al 31.12.19
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO (CCI) – CUENTAS POR COBRAR

PREGUNTAS SI NO N/A COMENTARIO

GENERALIDADES      
¿Están segregadas las funciones de responsabilidad y manejo
Autorizado por la junta
de cuentas por cobrar en cuanto a manejo y garantía, cobro,      
directiva
registros y controles?
¿Están establecidos los criterios para el cobro a los deudores?       Por el gerente

¿Existen controles que garanticen la recuperación de cuentas

por cobrar?       Administrativa y legal

¿Los abonos o pagos parciales diferentes a los pactados son

autorizados previamente por funcionario competente?       Gerencia

¿La gestión de cobro de deudas de difícil cobro es asignada a

funcionario competente y esta debidamente controlada?
      Jefe de cobro
Empresa : SAIS “ TÚPAC AMARU ”
Periodo : 01.01.19 al 31.12.19
CUESTIONARIO DE PREGUNTAS

PREGUNTAS SI NO N/A COMENTARIO

Jefe de crédito aprueba y
¿Las notas crédito son debidamente aprobadas?      
gerencia da visto bueno

¿Se efectúa análisis de cartera periódicamente para

clasificarla y crear la provisión?
      Por gerencia

¿Existen mecanismos adecuados que garanticen el cobro

efectivo de la cartera?       En el manual de control interno

¿Las personas autorizadas para aprobar notas de crédito,

Jefe de créditos y visto bueno de
son independientes de las involucradas en cobranzas y      
gerencia
registros?
REGISTRO Y CONTROL      

¿El método para el calculo de provisión es consistente con

las leyes tributarias establecidas?
      La contabilidad
Empresa : SAIS “ TÚPAC AMARU ”
Periodo : 01.01.19 al 31.12.19

PREGUNTAS SI NO N/A COMENTARIO

CUSTODIA Y ACCESO      

¿Se mantiene custodia efectiva sobre documentos y títulos

valores que representan los derechos exigibles?       Jefe de créditos

¿El acceso a registros contables esta restringido?      

RESPONSABLES      

¿La cancelación de cuentas por cobrar esta bajo la Gerencia, previa autorización de
responsabilidad de un funcionario competente?      
junta directiva
 INTERPRETACIÓN
CUENTAS POR COBRAR
La gestión de las cuentas por cobrar en la
empresa ganadera es un área vital para la
subsistencia de esta, debido a que mediante
ella se recupera las mercancías, que ha sido
transferido a los clientes, por lo que se
observa un 69% de manera positiva y un 31%
de manera negativa, según el cuestionario 31% SI
realizado anteriormente evidenciando que la NO
N/A
empresa mantiene sus cuentas por cobrar de
manera considerable, y que esta no esta al
100% debido a la mala capacitación de los 69%
que la integran como el gerente o el área de
contabilidad, y que también existen barreras
como el no financiamiento de las entidades
para con la entidad.
Empresa : SAIS “ TÚPAC AMARU ”
Periodo : 01.01.19 al 31.12.19
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO (CCI) – INVENTARIO

PREGUNTAS SI NO N/A

GENERALIDADES      

¿Existe registro detallado de inventarios permanente?      

¿El sistema de registros muestra las cantidades, montos, lugar donde se encuentran
ubicados, mínimos, máximos, costo por unidad?      

¿Tienen acceso a las mercancías los empleados que mantienen los registros?      
¿Son independientes las personas encargadas de llevar los registro de inventarios
permanentes de las que realizan los pases a la cuenta de control general y están      
encargados del almacén?

¿Si no se usa el sistema de inventario permanentes, el gerente o algún funcionario

autorizado, compara periódicamente los porcentajes de utilidad bruta?      
Empresa : SAIS “ TÚPAC AMARU ”
Periodo : 01.01.19 al 31.12.19
CUESTIONARIO DE PREGUNTAS

PREGUNTAS SI NO N/A

¿Se ajustan contablemente los inventarios según los resultados de la toma física?      
¿Se preparan instrucciones escritas como guía para los empleados que participan en
la toma de los inventarios físicos?      

¿Se realiza la toma física del inventario?      

¿Al hacer los recuentos físicos, la compañía considera los artículos que se deben ser
dados de baja por estar  dañados, deteriorados parcialmente, obsoletos, etc.?      

¿Todas las existencias de la compañía están bajo control de uno o varios

almacenistas?      

¿Son los almacenistas o los ayudantes las únicas personas que tienen acceso a los
lugares donde se encuentran las existencias?      
Empresa : SAIS “ TÚPAC AMARU ”
Periodo : 01.01.19 al 31.12.19

PREGUNTAS SI NO N/A

¿Las hojas de trabajos originales de los recuentos son resguardadas por una persona
distinta al responsable del almacén?      

¿Los almacenista están obligados a rendir  informes sobre los artículos obsoletos,
que tengan poco movimiento, o cuya existencia sea excesiva?      

¿Hay personas responsables para ver que nada sale de la empresa sin una
autorización escrita?      

¿Los inventarios están debidamente asegurados?      

¿Los resultados que se obtienen del sistema de costo, arrojan costo razonables para
efectos de valorizaci0n del inventarios y la toma de decisiones?      
 INTERPRETACIÓN

La importancia del tema de los inventarios en las INVENTARIO

empresas ganaderas es significativa. A pesar de
todo, es uno de los aspectos contables que poca
importancia se le da en esta clase de actividades,
lo que sin duda provoca injustas determinaciones
de resultados. El 62 % de las practicas contables
(INVENTARIOS) resulta favorable para la empresa SI
25%
ganadera, mientras el 38 % se desconoce o falta
implementarlas. Es imprescindible revertir esta
NO
situación mediante la generalización de las
13% 63%
prácticas contables comúnmente aceptadas aún
en las empresas pequeñas y medianas, pues se N/A
deberá partir de determinaciones razonables de
valuación y tratar de desarrollar sistemas y rutinas
que se adapten a todo tamaño y tipo de
empresas, evaluando el trabajo profesional en
función de situaciones particulares, pero sin
transgredir normas contables.
Empresa : SAIS “ TÚPAC AMARU ”
Periodo : 01.01.19 al 31.12.19
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO (CCI) – PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO

PREGUNTAS SI NO N/A

GENERALIDADES      

¿Existe métodos para verificar que se hayan recibido y registrado adecuadamente

los activos adquiridos?      

¿Existe aprobación de la administración para la venta, retiro, detracción o grabación

de activo fijo?      

¿Se toman periódicamente inventarios físicos de bienes muebles e inmuebles, así

como de sus condiciones en tiempo actual?      

¿Se protegen adecuadamente los bienes de la empresa, incluyendo sub

aseguramiento?    

¿Tiene la empresa registros individuales que permitan identificar y localizar los

bienes?      
Empresa : SAIS “ TÚPAC AMARU ”
Periodo : 01.01.19 al 31.12.19
CUESTIONARIO DE PREGUNTAS

PREGUNTAS SI NO N/A

¿Se lleva un correcto registro de los títulos de propiedad de la empresa?, ¿Dónde se

guardan estos títulos?      

DETRACCIONES      

¿Se realiza el registro de la depreciación de los activos anualmente?      

¿Existe políticas para la estimación de la vida útil de los bienes muebles e

inmuebles?    

¿La empresa realiza las depreciaciones los bienes muebles e inmuebles según la
normativa legal MEF??      
Empresa : SAIS “ TÚPAC AMARU ”
Periodo : 01.01.19 al 31.12.19

PREGUNTAS SI NO N/A

REGISTRO Y CONTROL      

¿Se revisan, antes durante y después, las maquinarias y equipos de trabajo de la

empresa mediante documentos de soporte técnico?
     

¿Ha implantado la empresa el control en la adquisición, venta, custodia y registro

del activo fijo, mediante la segregación de funciones?    

¿Se efectúan revisiones periódicas de las construcciones, terrenos, instalaciones,

con la finalidad de preservarlas?      
 INTERPRETACIÓN
  PREGUNTAS SI NO N /A TOTAL
PROPIEDAD PLANTA
12 8 (66.6%) 4 (33.3%) 0 (0%) 12 (100%)
Y EQUIPO

Dentro del activo fijo y específicamente en PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO

propiedades , plantas u equipos simbolizan los
recursos que la empresa tiene para el desarrollo
de la actividad productiva y como resultado de las
operaciones diarias que en un futuro le traerán
beneficios económicos. En los resultados El 67% 33%
SI
es considerado favorable para la empresa NO
ganadera (Alta- Eficiente), mientras el 33 % ( baja N/A
– deficiente) se desconoce o falta implementarlas. 67%
Es por ello que es necesario revertir esta situación
mediante la realización de correctos registros del
activo, con la finalidad de tener un buen control
de los bienes para así mejorar su productividad y
reducir costos a largo plazo.
Empresa : SAIS “ TÚPAC AMARU ”
Periodo : 01.01.19 al 31.12.19
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO (CCI) – CUENTAS POR PAGAR

PREGUNTAS SI NO N/A

GENERALIDADES      

¿Las cuentas por pagar cuentas con normas y procedimientos para su correcto
funcionamiento?      

¿Las normas y procedimientos aseguran la contabilización de todo el comprobante

de cuentas por pagar?      

¿las normas y procedimientos asignan responsables ante los diferentes egresos?      

¿Se controlan los comprobantes de cuentas por cobrar inmediatamente después de

que son recibidas?      

¿Se comparan los comprobantes con las órdenes de compra y el reporte de

ingreso a almacenes?      
Empresa : SAIS “ TÚPAC AMARU ”
Periodo : 01.01.19 al 31.12.19
CUESTIONARIO DE PREGUNTAS

PREGUNTAS SI NO N/A

¿Se deja constancia de tales verificaciones?      

¿Hay un sistema adecuado para registrar y controlar las Órdenes de Compra?

   

¿los comprobantes de egresos se encuentras correctamente archivados?      

PAGO      

¿los comprobantes de egresos son autorizadas por el personal correspondiente?      

¿Se realiza una conciliación de las cuentas por pagar con los comprobantes
pendientes de pago?      
Empresa : SAIS “ TÚPAC AMARU ”
Periodo : 01.01.19 al 31.12.19

PREGUNTAS SI NO N/A
¿Las devoluciones de productos a proveedores se contabiliza con notas de crédito?
 
¿los pagos se realizan en el tiempo acordado por ambas partes?
 
ADELANTOS      

¿los adelantos a proveedores son debidamente autorizados?      

¿los adelantos son debidamente controlados y vigilados?      

¿se cuenta con un procedimiento para el reclamo pasado un tiempo prudencial
desde el adelanto?      

¿Se manejan correctamente la cantidad de cuentas pagadas por adelantado?    

¿Si se realizan pagos por adelantado se registra con el comprobante adecuado?  

 INTERPRETACIÓN

CUENTAS POR PAGAR

Determinar si la empresa cuenta con una buena
administración de las cuentas por pagar es muy
importante ya que genera un gran impacto en las
finanzas y en las operaciones de la empresa, en el
desarrollo del cuestionario de cuentas por pagar
se determino un 75% de resultado favorable para 25%
las empresas ganaderas lo que le permitirá SI
mantener una buena relación con sus NO
N/A
proveedores y conseguir mejores condiciones de
pago, por otro lado un 25% con respuesta
negativa debido manejo inadecuado de los
75%
adelantos a los proveedores trayendo problemas
en el flujo de efectivo de la empresa y el
adecuado funcionamiento de los recursos
pagados por adelantado
¡Gracias!