UNIVERSIDAD ALAS PERUANAS

FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES

ESCUELA PROFESIONAL DE CIENCIAS

CONTABLES Y FINANCIERAS
ASIGNATURA:

AUDITORIA FORESTAL Y
MEDIO AMBIENTE
CICLO ACADEMICO: X CICLO

DOCENTE:
CPCC. Mélida H. PECHO RAFAEL

2012 –I
CONTRALORIA GENERAL DE LA
REPUBLICA

“CONTROL COMO ACTIVIDAD”

Y
“CONTROL COMO FUNCION”
“ CONTROL COMO ACTIVIDAD ”

El Control lo
ejerce la alta
dirección y el
personal en
pleno de la
entidad.

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“ CONTROL
COMO
FUNCIÓN ”

El Control lo ejerce el Jefe de OCI de una

entidad.
Siendo su función primordial evaluar el
Comportamiento y Responsabilidad de la
entidad.
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LEY ORGÁNICA DEL SISTEMA NACIONAL DE
CONTROL Y DE LA
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA.

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CONTRALORÍA GENERAL DE LA
REPÚBLICA

EL CONTROL
GUBERNAMENTAL
 LEY ORGÁNICA DEL SISTEMA
NACIONAL DE CONTROL
LEY N° 27785

Art 16° CONTRALORÍA GENERAL.

Es el Ente Rector del Sistema Nacional

de Control, tiene autonomía
administrativa, funcional, económica y
financiera.
LEY ORGÁNICA DEL SISTEMA
NACIONAL DE CONTROL
LEY N° 27785

La Misión de la CGR, es dirigir y

supervisar con eficiencia y eficacia el
control gubernamental.

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 CONTROL GUBERNAMENTAL

ORIGEN DEL CONTROL

El control público es de sumo interés,

pues el pueblo quiere saber como
administran las autoridades los fondos
públicos.
 CONTROL GUBERNAMENTAL

TIPOS DE CONTROL

1. Control Previo y Simultáneo

2. Control Interno Posterior
3. Control Externo Posterior
 CONTROL GUBERNAMENTAL

SISTEMA DE CONTROL

El Sistema de Control, es el conjunto de

normas, métodos y procedimientos,
destinados a desarrollar el ejercicio del
control en las entidades públicas del
Estado.
 CONTROL GUBERNAMENTAL

CONFORMACIÓN DEL SISTEMA

NACIONAL DE CONTROL
1. Contraloría General de la República
2. Órganos de Control Institucional(OCI)

3. Sociedades de Auditoría

(cuando son designadas por la CGR y contratadas por un período

determinado para realizar servicios de auditoría en las
entidades).
 CONTROL GUBERNAMENTAL

FUNCIONES DE LA CGR

La CGR tiene autonomía

administrativa, funcional,
económica y financiera.

Su misión es supervisar
el control gubernamental,
con el fin de fortalecer la
transparencia de la
gestión de las entidades
públicas.
 CONTROL GUBERNAMENTAL

OFICINA DE CONTROL INTERNO

Las entidades públicas del
Estado, deben contar con una
Oficina de Auditoría Interna
(OCI), ubicado en el mayor
nivel jerárquico del
organigrama de la entidad.
 CONTROL GUBERNAMENTAL

JEJE DE OCI

Es responsable de llevar a cabo el control

de las entidades del Estado.

Se ubica en el mayor nivel jerárquico del

organigrama de cada entidad.
 CONTROL GUBERNAMENTAL

FUNCIONES:

 Control interno posterior a las

operaciones de la entidad.
 Realizan auditorías a los EE.FF.,
Presupuestarios y de gestión.
 CONTROL GUBERNAMENTAL

FUNCIONES:
 Acciones y actividades de control que
disponga la CGR.
 Control preventivo.
 Actuar de oficio ante indicios razonables
de ilegalidad
 Atención de denuncias
 Seguimiento de Medidas Correctivas
 CONTROL GUBERNAMENTAL

FUNCIONES:

 Apoyo a comisiones de la CGR.

 Verificación del cumplimiento de normas
legales.
 Veedurías.
 Control externo programado en el Plan
Anual de Control.
 CONTROL GUBERNAMENTAL

DEPENDENCIA DEL OCI

Funcional.

Los Jefes de los OCIs, dependen

funcionalmente de la CGR, ejerce el
cargo sujeto a las disposiciones que
emita la CGR, en materia de control.
 CONTROL GUBERNAMENTAL

DEPENDENCIA DE LOS OCIs

Administrativa.

Los Jefes de las OCIs, son designado y

separado por la CGR, y asimismo, objeto
de supervisión y evaluación del
desempeño de sus funciones.
 LEY N° 27785

INFRACCIONES, se dan por:

a. Demorar el inicio de una acción de

control.
b. La no implementación de la Oficina de
Control.

c. No implementar las medidas correctivas.

d. Omitir el seguimiento de medidas
correctivas.

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 LEY N° 27785
SANCIONES

La CGR, aplicará la sanción de acuerdo a la

gravedad de la infracción cometida:

 Amonestación
 Multa
 Suspensión del Registro de Sociedades
de Auditoría.
 Exclusión definitiva del Registro de
Firmas de Auditoría.
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PLAN ANUAL
DE
CONTROL

23
 CONTROL GUBERNAMENTAL

PLAN ANUAL DE CONTROL

 Contiene las acciones de control y
actividades programadas por la
entidad y por la Contraloría General
de la República.

 Es aprobado por Resolución de

CGR, y publicado en el diario Oficial
el Peruano.
 CONTROL GUBERNAMENTAL

EL PROCESO DE CONTROL

SEGUIMIENTO
PLANEAMIENTO EJECUCIÓN DE MEDIDAS
CORRECTIVAS
 CONTROL GUBERNAMENTAL

PLANEAMIENTO DEL CONTROL

La elaboración del Plan Anual de
Control se realiza en base a los
Objetivos y Lineamientos de Política
para el Sistema Nacional de Control,
aprobados por la Contraloría
General de la República.
 CONTROL GUBERNAMENTAL

LINEAMIENTOS
DE POLÍTICA GENERAL
 Examen a resultados de la gestión (logro
de objetivos y metas.

 Control presupuestal (cumplimiento de

metas físicas y financieras, normas de
austeridad y racionalidad del gasto y
transparencia).

 Auditoría a los EE.FF. y Examen Especial

a la información presupuestal.
 CONTROL GUBERNAMENTAL

Ejecución de una Acción de

Control

DESARRO ELABORAC
LLO DEL IÓN DE
PROGRAMACIÓN TRABAJO LOS
DE INFORMES
CAMPO
 CONTROL GUBERNAMENTAL

1. PROGRAMACIÓN DE LA ACCIÓN DE
CONTROL

 Objetivos y áreas críticas

 Alcance.

 Conformación del Equipo de

Auditores
 CONTROL GUBERNAMENTAL
2. EJECUCIÓN DE LA ACCIÓN DE
CONTROL
 Evaluación del Control Interno
 Aplicación del Pruebas de Auditoría
 Identificación de Hallazgos
 Comunicación de hallazgos
 Evaluación de aclaraciones y/o
comentarios
 Entrega de Carta de Representación
 CONTROL GUBERNAMENTAL

3. ELABORACIÓN Y PRESENTACIÓN
DEL INFORME

 Evaluación de Responsabilidades
 Elaboración de Informe Largo
 Elaboración de Informe Especial
 Revisión y aprobación del Informe
 Presentación formal del Informe
 CONTROL GUBERNAMENTAL

EVALUACIÓN DE RESPONSABILIDADES
Consiste en la revisión de la
participación directa o indirecta del
auditado, en cual se produce la
observación.
 CONTROL GUBERNAMENTAL

RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA

Es aquella en la que incurren los

servidores y funcionarios no cumplir con
las normas internas de la entidad a la
que pertenecen.
También, cuando desarrollan una gestión
deficiente.
 CONTROL GUBERNAMENTAL
RESPONSABILIDAD CIVIL

Es aquella en la que incurren los

servidores y funcionarios públicos, que
por acción u omisión (por dolo o culpa)
hayan ocasionado un daño económico a la
entidad, por incumpliendo de sus
funciones.
La obligación de resarcimiento a la
entidad es de carácter contractual y
solidaria.
 CONTROL GUBERNAMENTAL

RESPONSABILIDAD PENAL

Es aquella en la que incurren los

servidores y funcionarios públicos, que
en el ejercicio de sus funciones han
efectuado un acto u omisión tipificado
como delito.
 NUEVOS DESAFÍOS

AVANCES EN LA
MODERNIZACIÓN DEL CONTROL
PREVENCIÓN DETECCIÓN

 Rendición de Cuentas  Evaluación de denuncias

 Analizar la información emitida

 Declaraciones de
por los medios de
Ingresos, bienes y comunicación
rentas  Acciones rápidas
 Capacitación a  Proponer recomendaciones
funcionarios apropiadas para mejorar la
gestión pública.
 Portal CGR