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UNIVERSIDAD NACIONAL DE TRUJILLO

ESCUELA DE POSTGRADO

MAESTRIA EN CIENCIAS ECONOMICAS


MENCION EN AUDITORIA
CURSO : AUDITORIA FINANCIERA

DOCENTE : MG. WILFREDO TEJADA ARBULU

INTEGRANTES
GRUPO 04 : LEON CANALES MARTIN
SANTILLAN CALDERON SUSAN ELIZABETH
VILLANUEVA BUSTAMANTE MARIA R.
CALUA ARROYO LUCERITO CELESTE
CISNEROS ESCOBEDO CESAR AGUSTIN
SILVA CONCEPCION ALFONSO ENRIQUE

TRUJILLO – PERÚ
2012
INDICE

 CONTENIDO Página
Opinión y Estados Financieros: 
 Dictamen de los Auditores Independientes 1-2
 Estados Financieros:
 Estado de Situación Financiera 3
  Estado de Resultados Integral 4
  Estado de Cambios en el Patrimonio Neto 5
  Estado de Flujo de Efectivo 6
   Notas a los Estados Financieros 7
GOLF Y COUNTRY CLUB DE TRUJILLO
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
AL 31 DE DICEMBRE 2011
(Expresado en Nuevos Soles)
ACTIVO
2011 2010
Activo Corriente
Efectivo Equivalentes de efectivo 487,743 476,160
Cuentas por Cobrar a socios 490,009 440,909
Cuentas por Cobrar al Personal 21,187 8,000
Cuentas por Cobrar Diversas 40,460 32,009
Servicios y otros contratados por anticipado 15,190 29,235
Existencias 183,590 174,749
Total Activo Corriente 1,238,179 1,161,062

Inmuebles, Maquinaria y Equipo


(Neto de Depreciación Acumulada) 24,505,064 24,462,979
Intangibles 63,274 11,518
Total Activo No Corriente 24,568,338 24,474,497

Total Activo 25,806,517 25,635,559


PASIVO PATRIMONIO 2011 2010

Pasivo Corriente
Tributos por Pagar 106,660 155,833
Remuneraciones y participaciones por pagar 44,129 24,376
Cuentas por pagar comerciales 313,352 212,752
Otras cuentas por pagar - 7,050
Provisiones Diversas 100,096 102,337
Ganancias Diferidas 25,028 77,746
Total Pasivo Corriente 589,265 580,094

Total Pasivo 589,265 580,094


PATRIMONIO NETO 2011 2010

Capital 22,755,624 22,755,624


Reservas para contingencias 297,911 309911
Resultados acumulados 2,002,074 1,241,406
Utilidad del ejercicio 161,644 748,524
Total Patrimonio Neto 25,217,253 5,055,465

Total Pasivo y Patrimonio 25,806,518 25,635,559  

Las notas que se acompañan forman parte de los estados financieros.


GOLF Y COUNTRY CLUB DE TRUJILLO
ESTADO DE RESULTADOS INTEGRAL
Por los años terminados al 31 de Diciembre del 2011 y 2010
(Expresado en nuevos soles)
2011 2010
Ventas 3,801,163 3,339,088
(-) Costo de ventas -1,394,490 -1,367,296
(-) Costo de servicios -2,856,040 -1,919,726
Resultado Comercial -449,366 52,066

Cotizaciones 3,652,526 3,646,924


Otros ingresos 139,985 11,756
SUB Total Ingresos Diversos 3,792,511 3,658,680

Gastos administrativos -3,885,614 -3,533,341


Resultado Institucional -93,103 125,339

Remanente Financiero -542,469 177,405

Perdida por medición de activos no financieros -3,279 -8,301


Ingresos financieros 14,660 26,912
Costos financieros -31,068 -25,431
Ingresos extraordinarios 88,437
Resultados antes de provisiones -562,156 259,022

Cuotas de ingresos 723,800 489,500


Resultado del ejercicio 161,644 748,522
GOLF Y COUNTRY CLUB DE TRUJILLO
ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO
Al 31 de diciembre del 2011 y 2010
( Expresado en Nuevos Soles )
RESERVAS PARA RESULTADOS TOTAL
CAPITAL SOCIAL CONTINGENCIAS ACUMULADOS PATRIMONIO
Saldo al 31 de Diciembre 2009 22,755,624 636,516 1,250,486 24,642,626
- - - -
Superavit del ejercicio - - 748,524 748,524
Otros Incrementos o Dismin. En
partidas patrimoniales -  -326,605 -9,080 -335,685
Saldo al 31 de Diciembre 2010 22,755,624 309,911 1,989,930 25,055,465

Superavit del ejercicio - - 161,644 161,644


Otros ajustes ejercicios anteriores - - - -
Otros Incrementos o Dismin. en
partidas patrimoniales -  -12,000 12,144 144
Saldo al 31 de diciembre 2011 22,755,624 297,911 2,163,718 25,217,253

Las notas que se acompañan forman parte de los estados financieros.


GOLF Y CUNTRY CLUB DE TRUJILLO
ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO
Al 31 de diciembre del 2011 y 2010
( Expresado en Nuevos Soles )
2011 2010
ACTIVIDADES DE OPERACIÓN
Cobranza (entradas) por:
Cobranza de Venta de bienes o servicios e ingresos
operacionales 8,952,583 8,106,375
Otros cobros de efectivo relativos a la actividad 54,904 126,659
Menos pagos (salidas) por:
Proveedores de bienes y servicios -4,630,747 -3,915,084
Remuneraciones y beneficios sociales -3,330,415 -2,178,744
Tributos -281,444 -1,020,939
Otros Pagos de efectivo relativos a la actividad -83,844 -243,440
Aumento (Disminución) del Efectivo y Equivalente de
Efectivo Provenientes de Actividades de Operación 681,036 874,827
ACTIVIDADES DE INVERSIÓN 2011 2010
Cobranza (entradas) por:
Menos pagos (salidas) por:
Compra de inmuebles, maquinaria y equipo -617,697 -1,265,526
Compra de Intangibles -51,756 0
Aumento (Disminución) del Efectivo y Equivalente de Efectivo
Provenientes de Actividades de Inversión -669,453 -1,265,526

Aumento (Disminución) Neto de Efectivo y Equivalente de


Efectivo 11,583 -390,699
Saldo Efectivo y Equivalente de Efectivo al Inicio del Ejercicio 476,160 866,859
Saldo Efectivo y Equivalente de Efectivo al Finalizar el Ejercicio 487,743 476,160

CONCILIACIÓN DE LA UTILIDAD NETA CON EL EFECTIVO NETO


PROVENIENTE DE ACTIVIDADES DE OPERACIÓN
Utilidad (Pérdida) neta del Ejercicio 161,643 748525
Más :
Ajustes a la Utilidad (Pérdida) del Ejercicio
Provisión de cuentas de cobranza dudosa 60,908 116,080
Depreciación del ejercicio 575,613 498,051
Provisión Beneficios Sociales 207,080 162,734
2011 2010
CARGOS Y ABONOS POR CAMBIOS NETOS EN LOS ACTIVOS Y PASIVOS
(Aumento) Disminución de Cuentas por Cobrar Comerciales
(Aumento) Disminución de Otras Cuentas por Cobrar -35,273 -2,303
-
(Aumento) Disminución de Inmuebles maquinarias y equipo -617,697 1,264,137
(Aumento) Disminución de Intangibles -51,756 0
(Aumento) Disminución de las cargas Diferidas 27,680 21,952
(Aumento) Disminución en Existencias -8,841 -32,841
(Aumento) Disminución en Ganancias Diferidas 52,718 63,989
Aumento (Disminución) de Tributos por Pagar -56,223 533,819
Aumento (Disminución) de Cuentas por Pagar Comerciales 100,600 -11,807
Aumento (Disminución) de Otras Cuentas por Pagar -2,242 18,591
Aumento (Disminución) Remuneraciones y Beneficios de
Trabajadores 251,209 9,853
Aumento (Dism) del Efectivo y Equivalente de Efectivo
Provenientes de la Actividad de Operación 681,036 874,827

Las notas que se acompañan forman parte de los estados financieros.


GOLF Y COUNTRY DE TRUJILLO 
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
Al 31 De Diciembre del 2011
NOTA 01.- CONSTITUCION Y ACTIVIDAD ECONOMICA
 
• El Golf Country Club de Trujillo – fue fundado el 13 de Marzo de 1996, esta inscrita
en partida electrónica N° 11013443, del registro de personas jurídicas en la Zona
Registral N° V – Sede Trujillo Oficina Trujillo.
•  Es una asociación social, cultural y deportiva sin fines de lucro. El Club tiene como
finalidad la realización de actividades culturales y deportivas, en un ambiente
propicio y favorable para el sano esparcimiento, cultivando los sentimientos de
unión, amistad y respeto mutuo entre sus asociados.
•  El Golf Country Club de Trujillo, está Organizada de la siguiente manera Órganos
de Gobierno, Dirección y Ejecución: La Asamblea General, El Consejo Directivo, El
Comité Ejecutivo y la Administración. Los cargos son elegidos por un periodo de un
año.
•  La Asamblea General: es el órgano supremo de gobierno, y como tal, la autoridad
máxima del Club, estando integrada por la totalidad de los asociados activos,
debidamente convocados con arreglo al presente estatuto. La asamblea puede ser
ordinaria o Extraordinaria.
•  El domicilio del Golf Country Club de Trujillo, tiene su domicilio legal en la
Avenida Guillermo Ganoza Vargas N° 850, de la urbanización el Golf, Distrito de
Víctor Larco, provincia de Trujillo, departamento o región de la Libertad.
NOTA 02.- DECLARACION SOBRE CUMPLIMIENTO DE LAS NIC
 
Para la preparación y presentación de los estados financieros, GOLF
COUNTRY CLUB DE TRUJILLO ha observado el cumplimiento de las Normas
Internacionales de Contabilidad – NIC, las Normas internacionales de
Información Financiera – NIIF, complementariamente a las normas y
disposiciones vigentes que rigen la gestión de la institución.
NOTA 03.- POLITICAS Y PRACTICAS CONTABLES QUE SIGUE LA ENTIDAD.

Las principales políticas contables que fueron aplicadas en el registro de las


operaciones y en la preparación de los estados financieros son las siguientes:

•Los estados financieros adjuntos han sido preparados sobre la base de los registros
contables que se llevan en términos monetarios nominales de la fecha en que se
realizan las transacciones.
•Los activos y pasivos en moneda extranjera han sido expresados en moneda
peruana al tipo de cambio contable al 31 de diciembre del 2011. 
•En los estados financieros, el activo fijo se presenta al costo: La depreciación se
calcula siguiendo el método de línea recta, aplicando tasas que se consideran
suficientes para observar el valor total del bien al final de su vida útil estimada. 
•Los gastos de mantenimiento y reparación menores se cargan a resultados cuando
se producen, y las mejoras y renovaciones son capitalizadas.
•La provisión para compensación por tiempo de servicios calculados de acuerdo con
los dispositivos legales vigentes, cubre la totalidad de los derechos indemnizatorios
que se tendrá que abonar a los trabajadores suponiendo que ellos se retiren a la
fecha de los estados financieros.
DIRECTORIO CARGO
 
Desde abril del 2010, hasta Marzo del 2011.
 
Sr. Boris Augusto Itzkovich Jaikov Presidente
Sr Ricardo Francisco Eliseo Martin Tirado Vicepresidente
Sr Ricardo Abanto Zagaceta Director Secretario
Sr Ricardo Enrique Vásquez Bazán Director Tesorero
Sr Federico Emiliano Corzo Hernández Director pro tesorero
Sr Manuel Leoncio Guzmán Calderón Director Activ. Culturales y Sociales.
Sr Edwin Augusto Tuesta Salas Director de Golf Capitán de Cancha
Sr. Juan Raúl Llirod Taberna Director de Tenis.
Sr Eduardo Alejandro Cáceres Campos Director de Básquet
Sr José Luis Vereau Flores Director de Vóley
Sr Jorge Fernando Aguilar Calvo Director de Natación
Sr Julio Danilo Zegarra Escalante Director Bochas, Billar, Gimn. y Otros
Sr Cesar Rafael Benavides Bocanegra Director de Frontón
Sr Jean Paul Blumen Alegría Director Fulbito y Mini futbol.
DIRECTORIO CARGO
 
Desde abril del 2011, hasta Marzo del 2012.
 
Sr. Ricardo Francisco Eliseo Martin Tirado Presidente
Sr. Juan Raúl Llirod Taberna Vicepresidente
Sr. Roberto Alejandro Palacios Bran Director Secretario
Sr. Javier Omar Bustamante Vaca Director Tesorero
Sr. Manuel Leoncio Guzmán Calderón Director pro tesorero
Sr. Manuel Lisandro Bambaren Miasta Director Activ. Culturales y Sociales.
Sr. Juliano de Souza Schmitt Director de Golf Capitán de Cancha
Sr. Francisco Antonio Bedon Gil Director de Tenis.
Sr. Carlos Arturo Andrés Romero Castro Director de Básquet
Sr. Eduardo Alejandro Cáceres Campos Director de Vóley
Sr. Andrés Enrique Bel Mejía Director de Natación
Sr. Julio Danilo Zegarra Escalante Director Bochas, Billar, Gimn. y Otros
Sr. Cesar Rafael Benavides Bocanegra Director de Frontón
Sr. Carlos Alberto Fernández Cambana Director Fulbito y Mini futbol
NOTA 04: EFECTIVO EQUIVALENTES DE
EFECTIVO 2011 2010
S/. S/.
Esta partida se encuentra conformada por los
siguientes conceptos:

Caja 162,466 79,217


Fondos fijos 8,600 8,050
Cuentas Corrientes 28,142 302,965
Banco Cuentas de Ahorros 288,534 85,928
TOTAL 487,742 476,160
NOTA 05: CUENTAS POR COBRAR A SOCIOS 2011 2010
S/. S/.
Esta partida se encuentra conformada por
Los siguientes conceptos:

Cotizaciones Ordinarias y extraordinaria 213,145 194,428


Cotizaciones extraordinarias 132,490 130,310
Anticipos de cotizaciones -11,548 -
Letras por cobrar 955 -
Boletas de consumo 154,967 113,106
Cheques devueltos - 3,065
Cobranza dudosa 77,049 62,792
Menos:
Provisión cuentas de cobranza dudosa -77,049 -62,792
TOTAL 490,009 440,909
NOTA 06: CUENTAS POR COBRAR Y RENDIR AL
PERSONAL 2011 2010
S/. S/.
Esta partida se encuentra conformada por los
siguientes conceptos:

Prestamos al personal 12,000 8,000


Entregas a Rendir 9,187 -
TOTAL 21,187 8,000

NOTA 07: CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS 2011 2010


S/. S/.
Esta partida se encuentra conformada por los
siguientes conceptos:

Otras Cuentas por Cobrar Diversas 40,460 32,009


TOTAL 40,460 32,009
NOTA 08: SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS 2011 2010
S/. S/.
Esta partida se encuentra conformada por los
siguientes conceptos:
Intereses 2,185 7,408
Seguros 10,626 15,785
Otros gastos diferidos 2,379 6,042
Total 15,190 29,235

NOTA 09: EXISTENCIAS 2011 2010


S/. S/.
Esta partida se encuentra conformada por los
siguientes conceptos:
Mercaderias 9,409 65,792
Materias primas 121,047 29,879
Suministros diversos 53,134 79,078
Total 183,590 174,749
NOTA 10: INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO 2011 2010
S/. S/.
Esta partida se encuentra conformada por los
siguientes conceptos:
Terrenos 18,349,743 18,349,743
Edificios y otras construcciones 1,266,097 1,447,275
Instalaciones 1,552,339 1,463,298
Canchas deportivas 2,188,274 2,236,316
Maquinaria y Equipo 578,102 493,676
Muebles y Enseres 290,227 210,292
Juegos parque infantil - -
Equipos de computo 57,555 51,871
Equipos de cocina 3,466 4,285
Construcciones en curso 219,260 206,224
TOTAL 24,505,063 24,462,980
NOTA 11: INTANGIBLES 2011 2010
S/. S/.
Esta partida se encuentra conformada por los
siguientes conceptos:
Busto de la memoria 11,518 11,518
Software Sprinter 39,176 -
Diseño Integral del GCC 12,580 -
TOTAL 63,274 11,518

NOTA 12: TRIBUTOS POR PAGAR 2011 2010


S/. S/.
Esta partida se encuentra conformada por los
siguientes conceptos:
Gobierno Central 65,142 117,470
Contribuciones a Instituciones Publicas 24,797 22,098
Instituciones Privadas 16,721 16,265
TOTAL 106,660 155,833
NOTA 13: REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES
POR PAGAR 2011 2010
S/. S/.
Esta partida se encuentra conformada por los
siguientes conceptos:
Remuneraciones por Pagar 1,251 -
Beneficios Sociales de los Trabajadores por
Pagar 42,878 24,376
TOTAL 44,129 24,376

NOTA 14: PROVEEDORES 2011 2010


S/. S/.
Esta partida se encuentra conformada por los
siguientes conceptos:
Facturas por Pagar 308,492 212,752
Honorarios por pagar 4,860 -
TOTAL 313,352 212,752
NOTA 15: CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS
TERCEROS 2011 2010
S/. S/.
Esta partida se encuentra conformada por
los
siguientes conceptos:
Depósitos Recibidos en Garantía 70,390 96,152
Otras Cuentas por Pagar Diversas. 29,706 6,186
TOTAL 100,096 102,338

NOTA 16: GANANCIAS DIFERIDAS 2011 2010


S/. S/.
Esta partida se encuentra conformada por
los siguientes conceptos:
Cotizaciones 25,028 77,746
TOTAL 25,028 77,746
NOTA 17: CAPITAL 2011 2010
S/. S/.
Esta partida se encuentra conformada por los
siguientes conceptos:
Capital Social 22,755,624 22,755,624
TOTAL 22,755,624 22,755,624

NOTA 18: RESERVAS 2011 2010


S/. S/.
Esta partida se encuentra conformada por los
siguientes conceptos:
Reservas para contingencias 297,911 309,911
TOTAL 297,911 309,911
NOTA 19: RESULTADOS ACUMULADOS 2011 2010
S/. S/.
Esta partida se encuentra conformada por los
siguientes conceptos:
Resultados Acumulados 2,055,193 1,241,406
Resultado del Ejercicio 161,644 748,524
TOTAL 2,216,837 1,989,930

NOTA 20: CONTINGENCIA

El Golf, durante los cuatro años según la prescripción , no ha sido fiscalizado


por la Superintendencia de Administración Tributaria - SUNAT, que de
producirse esta acción fiscalizadora podría derivar reparos; sin embargo la
Administración manifiesta el haber tenido especial cuidado en el manejo
tributario, por lo tanto asegura que no se producirán reparos relevantes.