Documentación Financiera

Profesor: David Flores S.

Contador Auditor Mención Tributaria
Diplomado en IFRS
Cheques y Documentos Bancarios
• Al momento de contratar una cuenta corriente
en alguno de los bancos presentes en Chile, es
muy común que la cuenta incluya un talonario
de cheques. Hoy en día es cada vez menos
común el uso de los cheques, dada la alta
presencia y facilidad de pagar con otros medios,
como tarjetas de débito, crédito o transferencias.
 ¿Qué es un Cheque?

• Un cheque es una orden de pago puesta por

escrito que permite a la persona que lo recibe
cobrar una cierta cantidad de dinero que está
estipulada en el documento y que debe estar
disponible en la cuenta bancaria de quien lo
emite.
 ¿Qué partes intervienen en un cheque?

• El “librado”: entidad financiera que provee al librador

del cheque y en la cual éste tiene abierta una cuenta
con la que hacer frente al pago de las obligaciones que
contraiga en virtud de dicho documento mercantil.
• El “librador”: persona, física o jurídica, que se
compromete a cumplir la obligación de pago contenida
en el cheque. Es, por tanto, el deudor.
• El “beneficiario” (también llamado “tomador” o
“tenedor” del cheque): quien tiene en su poder el
cheque y, por tanto, la persona a la que corresponde
percibir su importe.
¿Cuántos Tipos de Cheque Existen?

• De acuerdo a la Superintendencia de Bancos e

Instituciones Financieras (SBIF), ente regulador
del sector bancario, existen cuatro tipos de
cheques de acuerdo a la forma en que estos se
llenan o completan. Las modalidades guardan
relación con el nivel de resguardo que desee
tomar el girador del cheque.
 Estos cuatro tipos son:

• Cheque al portador

• Cheque a la orden

• Cheque nominativo

• Cheque cruzado
 Características del cheque al portador

• No están tachadas las expresiones “O al portador” ni “a la orden de”.

• Es transferible a un tercero sin necesidad de endosarlo, por lo
que puede ser cobrado en efectivo o depositado en la cuenta de
cualquier persona.
• El banco debe pagarlo a la persona que lo presente a
cobro, asumiendo que la cuenta tenga fondos. El portador debe
acreditar su identidad con la respectiva cédula de identidad.
¿Cómo se cobra un cheque al portador?
• Se debe firmar adelante en forma cruzada.
• Escribir en la parte de atrás tu RUT y algún
número de teléfono.
• Se puede cobrar por caja o depositar en una
cuenta.
• En caso de depósito, se debe escribir la cuenta en
la parte trasera y marcar dos líneas cruzadas al
frente.
Características de un cheque a la orden
• Lleva escrito el nombre del beneficiario en el mismo cheque al lado
de la expresión “Páguese a la orden de”.
• El banco te pedirá que presentes tu cédula de identidad para
identificación.
• Puede ser transferido a otra persona endosándolo.
• Lleva tachada la expresión “o al portador”
¿Cómo se cobra un cheque a la orden?
• Se debe firmar adelante en forma cruzada.
• Escribir en la parte de atrás tu RUT y un número
de teléfono.
• Se puede cobrar por caja o depositar en una
cuenta.
• Para depositar, debes escribir la cuenta en la
parte trasera y cruzar al frente.
• Puedes depositarlo en la cuenta corriente de un
tercero.
Características de un cheque nominativo
• Es un cheque destinado exclusivamente para el beneficiario
nombrado en el cheque. No es transferible a terceros excepto al
mismo Banco que ejecuta el proceso de cobranza "valor en cobro" o
"para ser depositado en mi cuenta corriente".
• Se han tachado las palabras "o al portador" y "a la orden".
¿Cómo se cobra un cheque nominativo?
• Debes firmar al frente en forma cruzada.
• Escribir en la parte trasera tu RUT y número de
teléfono.
• Se puede cobrar por caja o depositar en la cuenta
del beneficiario.
• Para depositar, se debe escribir la cuenta en la
parte trasera y cruzar al frente.
• No es posible que un cheque nominativo sea
depositado en la cuenta de un tercero.
Características de un cheque cruzado
• Cheque que en su parte frontal se han trazado dos líneas transversales y
paralelas.
• Este cheque sólo se puede depositar en una cuenta corriente.
• Puede ser endosado a otro beneficiario que tenga cuenta corriente o a su vez
quiera endosarlo.
• Tanto los cheques a la orden, los cheques al portador y los nominativos
pueden ser cruzados.
• No puede eliminarse la condición de "cruzado" de un cheque, ya que la Ley
de Cuentas Corrientes Bancarias y Cheques prohíbe expresamente al
portador borrar o alterar las líneas transversales e indicaciones del cheque
cruzado.
¿Cómo se cobra un cheque cruzado?
• Este tipo de cheques sólo se deposita, no se
puede cobrar por caja.
• Escribir en la parte trasera tu RUT, número de
teléfono y firmar.
• Se escribe, también en la parte de atrás, la
cuenta corriente en la que vas a depositar.
¿Cuál es el plazo para presentar a cobro un
cheque?
• El portador de un cheque librado contra un banco establecido en el país,
debe presentarlo a cobro dentro de determinados plazos contados desde
su fecha de expedición.

• Para determinar el plazo aplicable al caso de un cheque en particular los

conceptos que deben tenerse en consideración son el de oficina sobre
la cual fue girado, es decir, aquélla en la que se abrió la cuenta
corriente bancaria, y lugar en que fue girado el cheque,
independientemente de la oficina en que se presenta a cobro el
documento.

• Ahora bien, si el cheque no indica el lugar de giro se le presume

extendido en la plaza en que funciona la oficina sobre la cual fue girado.
 Los plazos son los siguientes:

• a) 60 días: Cuando se trate de un cheque

girado en moneda chilena y el librado estuviere
en la misma plaza de emisión. Esto es, un cheque
correspondiente a una cuenta corriente de
Santiago y emitido en Santiago (esto es que,
antes de la fecha se encuentre escrita la palabra
Santiago), tiene un plazo de 60 días para ser
cobrado, cualquiera sea la ciudad en que se
presente a cobro.
 Los plazos son los siguientes:

• b) 90 días: Si el cheque fuere en moneda

chilena y estuviere girado dentro del país, en una
plaza distinta de la del librado. Esto es, un
cheque correspondiente a una cuenta corriente
de Santiago y emitido en Valparaíso (esto es que,
antes de la fecha se encuentre escrita la palabra
Valparaíso), tiene un plazo de 90 días para ser
cobrado, cualquiera sea la ciudad en que se
presente a cobro.
 Los plazos son los siguientes:

• c) 3 meses: Al tratarse de un cheque en

moneda chilena girado en el extranjero.

• d) 12 meses: Para un cheque girado en moneda

extranjera, cualquiera sea el lugar de su emisión
y de su pago.
 Me pase po…….
• Si el cheque no es cobrado dentro de los plazos
señalados para cada caso, el banco ante el cual se
presenta a cobro el documento, no puede
pagarlo, salvo que medie autorización escrita del
librador (revalidación del cheque) o que sea
aplicable la ampliación del plazo que sólo rige en
casos excepcionales.
 ¿Qué es el endoso?
• El endoso es la firma al dorso del cheque por la
que el beneficiario lo transfiere en dominio, lo entrega
en cobro o lo constituye en prenda.
• Todo endoso debe ser firmado por la persona que lo
extiende y la firma hecha por mandato de otro debe
indicar esa circunstancia.
• Ahora bien, las personas jurídicas que endosen
cheques deben completar el endoso con la
expresión "por  poder" o "p.p" e indicar claramente
el nombre de la empresa o institución. Los cheques
que no cumplan con este requisito deberán
protestarse por endoso incompleto.
 Créditos
• El crédito es un préstamo de dinero que una
institución financiera otorga a su cliente, con el
compromiso de que en el futuro, el cliente
devolverá dicho préstamo en forma gradual
(mediante el pago de cuotas) o en un solo pago y
con un interés adicional que compensa a quien
presta el dinero, por todo el tiempo que no tuvo
ese monto (mediante el prepago).
Los más importantes son los Créditos de Consumo,
Créditos Comerciales y Créditos Hipotecarios.

• Créditos de Consumo: monto de dinero que otorga

el Banco a personas para la adquisición de bienes o
pago de servicios, y que normalmente es pactado para
ser pagado en el corto o mediano plazo (1 a 4 años).
• En general, los bancos solicitan a la persona que
acredite sus antecedentes financieros y comerciales de
manera de determinar su capacidad de pago, sin
embargo cada banco puede exigir otros requisitos
adicionales.
 Créditos
• Créditos Comerciales: monto de dinero que
otorga el Banco a empresas de diverso tamaño para
satisfacer necesidades de Capital de Trabajo,
adquisición de bienes, pago de servicios orientados
a la operación de la misma o para refinanciar
pasivos con otras instituciones y proveedores de
corto plazo y que normalmente es pactado para ser
pagado en el corto o mediano plazo. Cabe señalar
que se trata de una denominación comercial,
propia de cada institución que lo otorga.
 Créditos
• Créditos Hipotecarios: Crédito que otorga el
Banco para la adquisición de una propiedad ya
construida, un terreno, como también para la
construcción de viviendas, oficinas y otros
bienes raíces, con la garantía de la hipoteca
sobre el bien adquirido o construido;
normalmente es pactado para ser pagado en el
mediano o largo plazo (8 a 40 años, aunque lo
habitual son 20 años).