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TRANSPORTES ACEVEDO S.A.S.

AJUSTES NIIF APLICABLES


A LA COMPAÑIA
FORTALECIMIENTO CONTABLE DE
LOS AJUSTES APLICABLES A LA
COMPAÑIA
CUENTAS POR COBRAR

Análisis Recomendación
1. Al cierre del ejercicio, la 1. Mensualmente, se debe
Compañía debe realizar un realizar una análisis de
análisis de las cuentas por antigüedad de cartera para
cobrar para determinar su realizar la respectiva gestión de
recuperabilidad. cobro de la misma.
2. Una vez definidas las cuentas 2. Solicitar al abogado las
por cobrar que no serán gestiones de los cobros y que
recuperables se debe dar de defina la recuperabilidad de la
baja de la contabilidad mismas.
quedando por sentado en un
acta. 3. Realizar un análisis de los
anticipos registrados para
3. Observamos que existen en poder determinar los
cuentas de anticipo saldos que verdaderos saldos por cobrar a
no se han podido cruzar con las clientes.
cuentas por cobrar.
ACTIVOS FIJOS

Análisis Recomendaciones

1. Registro de utilidad o pérdida por


venta en activos fijos :
1. Ajustar el valor residual a la
Se reconoce por la diferencia que realidad de Compañía, a partir
existe entre el valor de la venta y el del año 2018.
saldo en libro, sin tener cuenta el
valor residual. 2. Es necesario aclarar que este valor
no es el valor de mercado del bien. El
2. La valorización de activos fijos se valor de mercado sólo lo puede
reconoce anualmente. Por decisión establecer por medio de un avalúo
de la Compañía estamos tomando el comercial.
valor arrojado por el Predial.
COSTO AMORTIZADO CUENTAS POR PAGAR

Análisis Recomendaciones

1. Los prestamos que se realizan


(cuentas por cobrar o cuentas
1. Estos intereses deben ser
por pagar), se les debe
reconocidos mensualmente. Si
reconocer un interés que tiene
los créditos se pagan con una
implícito teniendo en cuenta
fecha menor a la estipulada
los años en los que estas
inicialmente, se debe realizar
cuentas serán canceladas. Para
nuevamente el cálculo para
esto se tiene que tomar una
determinar el valor a la fecha y
tasa de mercado y traer a valor
la diferencia se reconoce como
presente para determinar
intereses en el PyG.
cuanto sería de capital y cuanto
de intereses.
COSTO AMORTIZADO CUENTAS POR PAGAR

Análisis Recomendación

2. Actualmente la Compañía tiene 2. Realizar el ajuste y capitalizar


cuentas por pagar accionistas, estos saldos. Verificar cuales serían
entendemos que estas cuentas no las implicaciones en relación a los
serán canceladas. impuestos.
OBLIGACIONES FINANCIERAS

Analisis Oportunidades de Mejora

1. Mensualmente se debe realizar


1. Mensualmente se deben el cálculo de los intereses.
reconocer los intereses por pagar Cuando se paguen los intereses
de las obligaciones financieras al banco se debe tener en
teniendo en cuenta el último día de cuenta el gasto que ya está
pago de los intereses al banco hasta reconocido y los intereses que
la fecha de corte. están registrado en las cuentas
por pagar.
IMPUESTO DIFERIDO

Análisis Recomendaciones
Las diferencias temporales son aquellas causadas
por actividades financieras que implican un
impuesto mayor o menor en un determinado
período y que puede ser compensado en periodos
próximos; es decir, las diferencias temporales son
subsanadas o revertidas con el paso del tiempo.

impuesto diferido activo (o débito) cuando el


contribuyente debe pagar un mayor impuesto en 1. Realizar el cálculo al cierre de
un determinado período pero lo puede compensar cada ejercicio.
en los períodos siguientes.

impuesto diferido pasivo (o crédito) se da cuando


el contribuyente paga un menor impuesto en un
determinado período pero debe pagar el impuesto
restante en los períodos siguientes.