Introduccion - Auditoria Administrativa

AUDITORIA ADMINISTRATIVA
Docente : Mg. Jose DAVILA ECHEVARRIA

INTRODUCCIONA LA
ASIGNATURA
MOTIVACION
Normas APA para trabajos escritos
Biblioteca Médica Nacional y documentos de investigación
AUDITORIA
La auditoría, etimológicamente
viene del verbo latino audire, que
significa ‘oír’, que a su vez tiene
su origen en los primeros auditores
que ejercían su función juzgando
la verdad o falsedad de lo que les
era sometido a su verificación,
principalmente mirando. Sin
embargo, también se dice que
viene del verbo en inglés to audit,
que
significa ‘revisar’ o ‘intervenir’.
Generalmente, es la acción de verificar que un determinado

hecho o circunstancia ocurra de acuerdo a lo planeado,
pero si se habla de la auditoría en una organización, se refiere
a las pruebas que se realizan a la información :Financiera,
operacional y/o administrativa con base en el cumplimiento
de las obligaciones jurídicas o fiscales, así como de las
políticas y lineamientos establecidos por la propia entidad
de acuerdo a la manera en que opera y se administra.
La finalidad de una auditoría es

el certificar la confiabilidad de
los procesos para los usuarios,
para lo que el auditor tiene que
diseñar y aplicar
procedimientos que le ayuden a
obtener la información
apropiada para después
generar conclusiones
razonables y emitir una
opinión independiente.
HISTORIA
La auditoría nació con la
necesidad que tenía el Estado de
mantener controladas y
vigiladas a las entidades en
aspectos como:
 Emisión de acciones y valores
entre las personas
inversionistas.
 Expansión empresarial en el
país propio o exterior
(empresas transnacionales).
 Intentar mantener una homogeneidad en el registro de las

operaciones.
Ante este ambiente los auditores de despachos y contadores
públicos particularmente de EEUU comenzaron a tomar el
control al revisar la información financiera de las entidades
filiales, subsidiarias, sucursales, empresas transnacionales,
entre otras; sin embargo, no obtuvo mucho éxito debido a que
no se tenían las mismas reglas, fundamentos o lineamientos en
cuanto a la aplicación de la auditoría.
Después de esto, algunas empresas transnacionales y

despachos examinaban la situación financiera e iniciaron
una ideología que les permitiera tanto homologar como
comparar la información en términos contables y de
auditoría. Fue hasta la década de los años treinta donde los
despachos mexicanos fueron invitados a unirse a
despachos de contadores públicos estadounidenses con el
propósito de auditar a las empresas transnacionales.
AUDITORIA EN UNA ORGANIZACION

Se dice que la auditoría es una serie de métodos de
investigación y análisis que tiene el objetivo de hacer una
revisión y evaluación profunda de la gestión efectuada; por
lo que si se refiere a la auditoría dentro de una organización,
es el examen crítico y/o sistemático que realiza una
persona o grupo de personas calificadas e independientes
del sistema auditado
En donde el principal propósito

es emitir una opinión
independiente y competente
acerca de la información
financiera, operativa y
administrativa apoyada en el
cumplimiento de las
obligaciones fiscales o jurídicas;
o bien, de las políticas internas.
Aunque hay muchos tipos de auditoría, la expresión

que mas se utiliza generalmente es para designar a la
«auditoría externa de estados financieros», que es
aquella realizada por un profesional generalmente
experto en contabilidad, temas fiscales, financieros y
registros en general de una entidad.
AUDITORÍA FINANCIERA
La auditoría contable se basa en realizar un análisis
formal de las cuentas que tiene una empresa por parte
de una firma auditora externa con el propósito de
comprobar que la contabilidad que presentan es
coherente y genera confianza en la situación financiera
de la organización que se encuentra auditada.
Los auditores deben revisar

todos los recibos de la empresa
y de sus clientes, además de
entrevistar a trabajadores y
clientes para identificar el o los
indicadores de los diferentes
tipos de fraude como pueden
ser sobornos, comisiones
ilegales, extorsión, robo,
malversación, entre otros.
INDEPENDENCIA
El requisito básico para la realización de una auditoría es la
independencia, que comprende los siguientes puntos:
1. INDEPENDENCIA MENTAL: El estado mental permite
proporcionar una opinión sin ser afectados por influencias
que comprometan el juicio profesional y su dirección,
permitiendo actuar a una persona con integridad, y ejercer
objetividad
2. INDEPENDENCIA APARENTE: Cuando se evitan

hechos y circunstancias que sean tan importantes que un
tercero juicioso e informado, con conocimiento de toda la
información relevante, concluiría de manera razonable que
la integridad, objetividad o escepticismo profesional del
equipo auditor para atestiguar que hubieran sido
comprometidos.
TIPOS DE AUDITORIA
• Auditoría de
comunicación:Es aquella
realizada por un profesional,
experto en comunicación e
imagen, sobre los
estados de la comunicación
interna y externa
de una organización.
 Auditoría de estados financieros: Es aquella realizada

por un profesional, experto en auditoría que realiza el
examen sobre los
estados financiero -llamados contables en algunos paíse
s-
de una entidad o ente, con el fin de emitir una opinión
independiente sobre el apego de dichos estados a las
Normas Internacionales de Información Financiera
u otra normatividad aplicable según la legislación o
lineamientos particulares según la actividad del sujeto
auditado.
 Auditoría administrativa:
Es la técnica de control
administrativo que examina
-sistemática e integralmente-
el grado de eficiencia en la
aplicación del proceso
administrativo a las
distintas funciones de una
entidad, así como la manera
en que esta eficiencia influye
en la efectividad de las
mismas.
 Auditoría energética: Una

inspección, estudio y
análisis de los flujos de
energía en un edificio,
proceso o sistema con el
objetivo de comprender la
energía dinámica del
sistema bajo estudio.
 Auditoría jurídica: la efectuada por un profesional

del derecho, con capacidad y experiencia que realiza
la revisión, examen y evaluación de los resultados
de una gestión específica o general de una
institución o cuerpo, con el propósito de informar o
dictaminar acerca de ellas, realizando las
observaciones y recomendaciones pertinentes para
mejorar su eficacia y eficiencia en su desempeño.
 Auditoría informática: Proceso de recoger, agrupar y

evaluar evidencias para determinar si un sistema de
información salvaguarda el activo empresarial.
Además, mantiene la integridad de los datos, lleva a
cabo eficazmente los fines de la organización y utiliza
eficientemente los recursos.
 Auditoría web: Proceso cuya realización da lugar a

un informe de las vulnerabilidades, riesgos,
potenciales fallas de seguridad, análisis de
rendimientos y tiempos de carga, eficiencia del
código, etc. de una página web.
 Auditoría medioambiental: Cuantificación de los
logros y la posición medioambiental de una
organización.
 Auditoría social: Proceso que una empresa u

organización realiza con ánimo de presentar balance de su
acción social y su comportamiento ético.
 Auditoría de seguridad de sistemas de información:
Análisis y gestión de sistemas para identificar y
posteriormente corregir las diversas vulnerabilidades
que pudieran presentarse en una revisión exhaustiva de las
estaciones de trabajo, redes de comunicaciones o
servidores.
 Auditoría de innovación:
Proceso de obtención de
información sobre la
situación actual de la
empresa frente a la
innovación.
 Auditoría política: Revisión
sistemática de los procesos y
actividades, orientadas
ideológicamente, de toma de
decisiones de un grupo para
la consecución de unos
 Auditoría electoral: la
realizada a sistemas
electorales de los diferentes
países con
sistema democrático y se
realizan para darle
confiabilidad y transparencia
al sistema.
 Auditoría de accesibilidad:
revisión de la accesibilidad
de un sitio web por parte de
un experto.
 Auditoría científico-técnica
: Realizada a instituciones
encargadas de la
investigación científica y
técnica en las diferentes
áreas del trabajo humano.
 Auditoría farmacéutica:
Verificar que la entrega de
medicamentos a los clientes
haya sido correcta.
 Auditoría forense: Cuando se revisan datos y

documentos históricos de empresas y se comparan con
el fin de detectar principalmente fraudes, robos,
trucos fiscales, trucos contables o cualquier otra
situación anómala en la que se investiga a los
involucrados intelectuales y materiales del hecho;
regularmente se hacen estimaciones en dinero de las
cifras malversadas.
 Auditoría de Prevención:
Constituye la única
herramienta para poder hacer
un seguimiento del
cumplimiento efectivo de
las actividades preventivas
desarrolladas por las
empresas, tanto si asumen la
prevención como si la tienen
externalizada parcial o
completamente.
 Tipos de auditorías de Prevención

 Auditoria reglamentaria o legal.
 Auditoría Certificación Ohsas 18001.
 Auditoría Voluntaria.
 Auditoría Interna Ohsas 18001.
 Auditoría Continua.
 Auditoría Previa de Diagnóstico.
 Auditorías Específicas.
AUDITORIA
ADMINISTRATIVA
Una auditoría administrativa no
se produce en el vacío. Si no
forma parte de una estrategia
de cambio que requiere una
clara decisión del más alto
nivel y un consenso de
voluntades destinado a lograr
que una organización
adquiera capacidad para
transformarse y crecer de
manera eficiente.
El punto de partida es el convencimiento de que no

constituye un fi n en sí misma, sino que está ligada a
todo un proceso de desarrollo institucional, por lo que
la aportación de distintos puntos de vista y experiencias,
la toma de conciencia generalizada y el ejercicio de la
autocrítica en todos los niveles, son determinantes para
que esta herramienta pueda alcanzar los resultados
esperados.
El análisis sistemático de todos y cada uno de los

aspectos involucrados en su ejecución, demanda
establecer toda una infraestructura que haga
posible el flujo de información sufi ciente, relevante,
oportuna y veraz, para disponer en el momento y en
el lugar adecuados de elementos de decisión y calidad
idóneos.
Esta base de información

debe permitir amalgamar
la historia, el presente y el
futuro, articular el concepto
con los hechos, las
intenciones con los
objetivos, la visión con las
posibilidades y los
escenarios con las áreas de
influencia.
La precisión de una metodología estructurada, de

instrumentos de medición validados, normas de calidad
aceptadas y la conformación de un equipo de trabajo
serio son atributos de gran valor para tener la
certeza de que su empleo es el mejor
medio para hacer llegar a una organización un mejor
nivel de desempeño.
La auditoría administrativa ha
sido, es y será un campo fértil
para la administración, hecho
lógico pues está ubicada en sus
raíces mismas, es la
herramienta más versátil y
consecuente con la realidad
de una organización.
Llevar a cabo una auditoría

administrativa obliga a
investigar, a penetrar en lo
más recóndito de su esencia
para asimilar las experiencias
y transformarlas en
conocimiento, para entender
dónde está ubicada una
organización, cómo llegó hasta
allí, de dónde partió y a dónde
quiere llegar.
Una auditoría administrativa

es la revisión analítica total o
parcial de una organización
con el propósito de precisar su
nivel de desempeño y perfi lar
oportunidades de mejora para
innovar valor y lograr una
ventaja competitiva
sustentable.
OBJETIVOS DE LA AUDITORIA ADMINISTRATIVA

• Por sus características, la auditoría administrativa
constituye una herramienta fundamental para
impulsar el crecimiento de las organizaciones, toda
vez que permite detectar en qué áreas se requiere de un
estudio más profundo.
• Qué acciones se pueden tomar para subsanar

deficiencias, cómo superar obstáculos, cómo imprimir
mayor cohesión al funcionamiento de dichas áreas y,
sobre todo, realizar un análisis causa-efecto que
concilie en forma congruente los hechos con las ideas.
En virtud de lo anterior, es
necesario establecer el marco
para definir objetivos
congruentes cuya cobertura
encamine las tareas hacia
resultados específicos. Entre
los criterios más sobresalientes
para lograrlo se pueden
mencionar:
a. De control Destinados a orientar los esfuerzos en la

aplicación de la auditoría y evaluar el comportamiento
organizacional en relación con estándares
preestablecidos.
b. De productividad Encauzan las acciones de la
auditoría para optimizar el aprovechamiento de los
recursos de acuerdo con la dinámica administrativa
instituida por la organización.
c. De organización Determinan que el curso de la auditoría

apoye la defi nición de la estructura, competencia, funciones
y procesos a través del manejo efi caz de la delegación de
autoridad y el trabajo en equipo.
d. De servicio Representan la manera en que la auditoría
puede constatar que la organización está inmersa en un
proceso que la vincula cuantitativa y cualitativamente con
las expectativas y satisfacción de sus clientes.
e. De calidad Disponen que la

auditoría tienda a elevar los
niveles de actuación de la
organización en todos sus
contenidos y ámbitos, para que
produzca bienes y servicios
altamente competitivos.
f. De cambio Transforman la
auditoría en un instrumento que
hace más permeable y receptiva
a la organización.
g. De aprendizaje Permiten
que la auditoría se transforme
en un mecanismo de
aprendizaje institucional para
que la organización pueda
asimilar sus experiencias y las
capitalice para convertirlas en
oportunidades de mejora.
h. De toma de decisiones
Traducen la puesta en práctica y
los resultados de la auditoría en
un sólido instrumento de
soporte del proceso de gestión
de la organización.
i. De interacción Posibilitan el manejo inteligente de la

auditoría en función de la estrategia para relacionar a la
organización con los competidores reales y potenciales,
así como con los proveedores y clientes.
j. De vinculación Facilitan que la auditoría se constituya
en un vínculo entre la organización y un contexto
globalizado.

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Generalmente, es la acción de verificar que un determinado

La finalidad de una auditoría es

 Intentar mantener una homogeneidad en el registro de las

Después de esto, algunas empresas transnacionales y

AUDITORIA EN UNA ORGANIZACION

En donde el principal propósito

Aunque hay muchos tipos de auditoría, la expresión

Los auditores deben revisar

2. INDEPENDENCIA APARENTE: Cuando se evitan

 Auditoría de estados financieros: Es aquella realizada

 Auditoría energética: Una

 Auditoría jurídica: la efectuada por un profesional

 Auditoría informática: Proceso de recoger, agrupar y

 Auditoría web: Proceso cuya realización da lugar a

 Auditoría social: Proceso que una empresa u

 Auditoría forense: Cuando se revisan datos y

 Tipos de auditorías de Prevención

El punto de partida es el convencimiento de que no

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