Documentos de Académico
Documentos de Profesional
Documentos de Cultura
2016
por medio de la cual se adopta
una reforma tributaria
estructural, se fortalecen los
mecanismos para la lucha contra
la evasión y la elusión fiscal, y se
dictan otras disposiciones
Estructura de la Ley 1819 de 2016
Parte Título Artículos
I Impuesto sobre la renta de personas naturales 1 - 19
IIImpuesto sobre la renta 20 - 139
IIIRégimen tributario especial 140 - 164
IV Monotributo 165 - 172
V Impuesto sobre las ventas 173 - 199
VI Impuesto nacional al consumo 200 - 213
VII Gravamen a los Movimientos Financieros 214 - 217
VIIIImpuesto nacional a la gasolina 218 - 220
IX Impuesto nacional al carbono 221 - 223
X Contribución parafiscal al combustible 224 - 234
Incentivos tributarios para cerrar brechas de
XI desigualdad socioeconómica en las zonas mas 235 - 238
afectadas por el conflito armado - ZOMAC
XII Contribución nacional de valorización 239 - 254
XIII Procedimiento tributario 255 - 320
XIV Administración tributaria 321 - 337
XV Delitos contra la administración tributaria 338 - 339
Estructura de la Ley 1819 de 2016
Asegurar una
Generar más
tributación de
recursos.
mejor calidad.
Lucha contra la
evasión y la
elusión.
Mas progresivo, fácil y simple
para los contribuyentes
Mayor transparencia en la
Asegurar
una administración tributaria.
tributación Que los recursos se utilicen
de mejor
calidad para generar equidad,
incentivar la inversión, la
creación de empleo y el
crecimiento económico.
Cumplimiento: disposiciones y mecanismos que faciliten
la presentación y pago de las declaraciones.
IVA:
Tres periodicidades.
Problemas para la anual en la proporcionalidad que debe
existir entre el anticipo y la verdadera base gravable.
Pilares de la reforma
OBJETIVOS PRINCIPALES:
TÍTULO I – RENTA
TÍTULO II – PATRIMONIO
TÍTULO I – ACTUACIÓN
Art. 555 – 570.
TÍTULO X – DEVOLUCIONES
Art.
Descripción Art. E.T. Observaciones
L.1819/2016
1 Impuesto sobre la renta de personas naturales 329-343 Modifica el Título V del Libr
Inc. 1. Art.
2 Participaciones y dividendos
48
Par 3. Art.
3 Adición
49
Par. Art. 206-
4 Adición
1
Tarifa para las personas naturales residentes y
5 241
asignaciones y donaciones modales
Tarifa especial para dividendos o participaciones
6 242
recibidas por personas naturales residentes
Tarifa especial para dividendos o participaciones
7 recibidas por sociedades y entidades extranjeras y por 245
personas naturales no residentes
Tarifa especial para dividendos o participaciones
8 recibidas por establecimientos permanentes de 246
sociedades extranjeras
Art.
Descripción Art. E.T. Observaciones
L.1819/2016
Apoyos económicos no constitutivos de renta ni de
11 46
ganancia ocasional
Aportes obligatorios al sistema general de pensiones
12 Parágrafo 1, art. 135 Ley 10
INCRGO y no son base de retención
13 Aportes al sistema general de pensiones (voluntarios) 55
Aportes obligatorios al sistema general de salud
14 56
INCRGO y no son base de retención
Deducción por contribuciones a fondos de pensiones de
15 126-1
jubilación e invalidez y fondos de cesantías
Incentivo al ahorro de largo plazo para el fomento de la
16 126-4
contrucción
Tarifa retención en la fuente sobre pagos originados en
17 la relación laboral, o legal y reglamentaria, y por 383
concepto de pensiones de JIVSyRL
Depuración de la base del cálculo de la retención para
18 388
las rentas de trabajo.
Otros requisitos para no estar obligados a presentar
19 594-3 Topes < 1400 UVT
declaración del impuesto sobre la renta
Impuesto sobre la renta de personas naturales
Comprende:
PN y SI residentes:
Gravados por:
PN y SI NO residentes:
Gravados por:
1. PN.
- No responsables del IVA.
- Ingresos brutos del período inferiores a 1400 UVT. (Año
2017: $44.602.600).
- Patrimonio bruto en el último día del año o del período
gravable sea inferior a 4500 UVT. (2017: $143.365.500).
- Consumos con tarjeta de crédito durante el año gravable no
excedan de 1400 UVT.
- Total de compras y consumos durante el año gravable no
superen la suma de 1400 UVT.
- Valor total acumulado de consignaciones bancarias,
depósitos o inversiones financieras durante el año gravable
no exceda de 1400 UVT.
Impuesto sobre la renta de personas naturales
- Cédulas
a) Rentas de trabajo
b) Pensiones
c) Rentas de capital
d) Rentas no laborales
e) Dividendos y participaciones
Impuesto sobre la renta de personas naturales
- Aplicación de tarifas
(*) Las deducciones y las rentas exentas no podrán exceder del 40%
del total de los Ingresos Netos de Trabajo sin superar 5.040 UVT.
(Año 2017: $160.569.340)
Determinación de la renta líquida cedular de las
rentas de pensiones
(*) Las deducciones y las rentas exentas no podrán exceder del 10%
del total de la Renta Bruta, sin superar 1.000 UVT. (¿?)
Determinación de la renta líquida cedular de las
rentas de no laborales
(*) Son rentas no laborales los honorarios percibidos por las personas naturales que
contraten por lo menos 90 días a dos o más trabajadores asociados a la actividad.
(**) Las deducciones y las rentas exentas no podrán exceder del 10% del total de la
Renta Bruta, sin superar 1.000 UVT. (¿?)
Determinación de la renta líquida cedular de las
rentas de dividendos y participaciones
35%
El impuesto anterior se aplicará una vez disminuido este impuesto
Dividendos y participaciones recibidos de sociedades y entidades
extranjeras.
5%
En caso de ser dividendos o participaciones gravadas:
35%
El impuesto anterior se aplicará una vez
disminuido este impuesto
5%
En caso de ser dividendos o participaciones gravadas:
35%
El impuesto anterior se aplicará una vez
disminuido este impuesto
Tarifa única
35%
7%
Ingresos no constitutivos de renta para personas
naturales