AUDITORIAS DE

SISTEMAS
INTEGRADOS
 INTRODUCCIÓN
 La auditoría se convierte en una importante herramienta de
verificación, la cual es una mejora continua de la gestión y en
el perfeccionamiento de conocimientos y aptitudes.
 De esta manera la auditoría es conocida como una actividad
independiente de aseguramiento y diseñada para agregar
valor y mejorar cada una de las operaciones de una
organización, con lo cual puede fortalecer el cumplimiento de
los objetivos a través de un enfoque sistemático y disciplinado
de evaluación y medición de los procesos de gestión y control.
 4. AUDITORIAS DE SISTEMAS
INTEGRADOS
 Es un proceso sistemático, independiente y
documentado de un sistema integrado de gestión de
calidad, medio ambiente y prevención de riesgos
laborales, para obtener evidencias de la auditoría y
evaluarlas de manera objetiva con el fin de
determinar la extensión en que se cumplen los
criterios de auditoría.
VENTAJAS:
 Posibilidad de realizar un análisis global de los hechos
y resultados en la misma auditoría por las propias
características del sistema integrado de gestión:
 Una política común
 Mayoría de procesos y documentos comunes a los
tres sistemas, con fácil identificación de los procesos
y documentos específicos.
 Metodología y herramientas comunes a los tres
sistemas.
DESVENTAJAS:
 Mayor tiempo de preparación de la auditoría:
 Definición del alcance de la auditoría
 Conocimiento del negocio/actividad y sus procesos.
 Conocimiento legislación seguridad y salud laboral,
legislación ambiental
 Mayor nivel de exigencia al equipo auditor para
aportar información a la dirección respecto al nivel de
madurez de la organización, eficacia, eficiencia y
riesgo de los procesos.
 4.1. ISO 19011
 Cuando la norma 19011 apareció en el 2002, el número
19011 fue especialmente asignado por ISO a este proyecto.
La idea fue evitar que se relacionara con las familias de las
normas ISO 9000 ó ISO 14000, pero que mantuviera la
relación con las previas normas de auditoría (ISO 10011 y
14011).
 Dentro del nuevo documento se aclara la diferencia entre
las normas ISO 19011:2011 e ISO 17021:2011. Esta última
es aplicable estrictamente para auditorías de tercera parte,
con fines de certificación, en tanto que la primera incluye
otros tipos de auditorías (no financieras ni contables).
4.1.1. PRINCIPALES
CAMBIOS
Los principales cambios del documento son los siguientes:
 Se define la diferencia entre la norma ISO 19011 e ISO
17021.
 Se introduce a la auditoría el concepto de gestión de
riesgo, así como la referencia a la utilización de métodos
remotos de auditoría.
 Se agregó la confidencialidad como un nuevo principio y
se sustituyó el principio de conducta ética por la
integridad.
 Se reorganizaron los capítulos 5, 6 y 7 de la
norma.
 Se reforzó el tema de competencias y el
proceso de su evaluación. Se establece un
mayor perfil a las funciones del administrador
del Programa de Auditorías.
 Se agregaron nuevas definiciones y se cambió
la redacción de otras.
 4.1.2 ELEMENTOS DE ISO
19011:2011
 Es importante mencionar que esta norma NO establece
requisitos, sino que se enfoca en dar guías para la
gestión del programa de auditorías, la planeación y
realización de las mismas, así como las competencias y
evaluación del equipo auditor. La norma se divide en los
siguientes cuatro capítulos principales:
 Principios de auditoria (Cap. 4)
 Gestión del programa de auditoria (Cap. 5)
 Realización de una auditoria (Cap. 6)
 Competencia y evaluación de auditores (Cap. 7)
 1. PRINCIPIOS DE
AUDITORIA.
 Las directrices que se establecen en los capítulos 5 al 7
de la norma se basan en los siguientes principios:
 Integridad: Es la base del profesionalismo
 Presentación honesta: Es la obligación de presentar los
resultados de una forma veraz y detallada
 Cuidado profesional: Se refiere a la aplicación del
debido cuidado y juicio durante la auditoria
 Confidencialidad: Manejo seguro de la información
 Independencia: Es la base de la imparcialidad de la
auditoria y la objetividad de las conclusiones de la
misma
 Enfoque basado en evidencia: Es el método
racional para alcanzar conclusiones de la auditoria
confiables y repetibles, a través de un proceso de
auditoria sistemático.
 2. GESTIÓN DEL
PROGRAMA DE
 Una
AUDITORIA
organización que requiera llevarcabo
auditorías deberá establecer un programa que
apoye en la determinación de la efectividad
del sistema de gestión del auditado. Este
programa puede incluir auditar uno o más
sistemas de gestión, ya sea de manera
independiente o combinada.
El programa debiera definir los recursos necesarios para
llevarlo a cabo de manera efectiva, además de la siguiente
información:
 Objetivo de la auditoría
 Extensión / número / duración / localidades a ser auditadas
 Procedimientos del programa de auditorías
 Criterios de auditoría
 Métodos de auditoría
 Selección del(os) equipo(s) de auditoría
 Recursos necesarios
 Procesos para el manejo confidencial de la información
3. REALIZACIÓN DE UNA
AUDITORIA.
 Esta cláusula define las guías para preparar y
llevar a cabo una auditoria de acuerdo al
programa establecido. En la siguiente figura se
muestran de manera general las actividades
típicas de una auditoría:
 Actividades típicas de una auditoria
 4. COMPETENCIA Y
EVALUACIÓN DE AUDITORES
 La confianza en el proceso de auditoría y la habilidad
para lograr sus objetivos depende de la competencia
de las personas que están involucradas en la
planeación y realización de las auditorías, incluyendo
al equipo auditor y al líder del mismo.
 La competencia debería ser evaluada a través del
comportamiento personal y capacidad para aplicar el
conocimiento y habilidades obtenidos a través de la
educación, experiencia laboral, capacitación como
auditor, entrenamiento y experiencia en auditorías.
(Garcia )
4.2 CLASIFICACIÓN DE LAS
AUDITORIAS
 Unabreve referencia de cada una de las
modalidades descritas nos aclara los diferentes
enfoques.
 Auditoría externa
 Auditoría interna
 Auditoría operativa
 Auditoría pública o gubernamental
 Auditoría de sistemas, etc.
 4.2.1 AUDITORÍA
EXTERNA O AUDITORÍA
LEGAL
 Son las auditorías realizadas por una organización
para evaluar su propio rendimiento, se llevan a
cabo como consecuencia de una necesidad interna
de dicha organización pudiendo ser auditores
empleados de la organización, cuyas actividades y
grado de adecuación al sistema de gestión de la
prevención evalúan. Pueden ser realizadas
igualmente por auditores externos contratados para
tal servicio, sin que ello suponga por dicha
externalización que se considere una auditoria
externa.
 4.2.2 AUDITORÍA
INTERNA.
 La auditoría interna se puede concebir como una
parte del control interno. La realizan personas
dependientes de la organización con un grado de
independencia suficiente para poder realizar el
trabajo objetivamente; una vez acabado su
cometido han de informar a la Dirección de todos
los resultados obtenidos. La característica
principal de la auditoría interna es, por tanto, la
dependencia de la organización y el destino de la
información (Cañibaño, 1996).
 4.2.3 AUDITORÍA
OPERATIVA.
 Revisión del sistema de control interno de una
empresa por personas cualificadas, con el fin de
evaluar su eficacia e incrementar su
rendimiento.
 La auditoría operativa consiste en el examen de
los métodos, los procedimientos y los sistemas
de control interno de una empresa u organismo,
público o privado; en definitiva, se fundamenta
en analizar la gestión.
4.2.4 AUDITORÍA PÚBLICA
O GUBERNAMENTAL.
 La función de la auditoría pública, equivalente a la
auditoría externa privada, es competencia del TC, sin
perjuicio de las competencias atribuidas en la materia
a las CC AA a través de sus Tribunales de Cuentas. Así
mismo, el control financiero, semejante al control
interno privado, corresponde a la Intervención
General de la Administración del Estado (IGAE),
dependiente del Ministerio de Economía y Hacienda,
según la Ley 38/1988 de Haciendas Locales que creó
la denominada intervención con atribuciones sobre la
fiscalización de las cuentas públicas
 4.2.5 AUDITORÍA DE
SISTEMAS.
 En esta modalidad podemos incluir lo que se
conoce por auditorías especiales, como la
auditoría medioambiental, auditoría informática y
otras formas que empiezan a tomar nombre
(económico-social, ética y otras). En especial
relevancia ocupa la auditoría medioambiental,
debido a la creciente conciencia social sobre
asuntos relativos a la conservación y preservación
de la calidad medioambiental (se trata de uno de
los condicionantes actuales de la actividad
humana que no había en épocas pasadas).
TÉCNICAS DE AUDITORIA
 Son los métodos prácticos de investigación y
prueba que el contador público utiliza para
comprobar la razonabilidad de la información
financiera que le permita emitir su opinión
profesional. Las técnicas de auditoria son las
siguientes:
 1. Estudio general
 2. Análisis
 3. Inspección
 4. Confirmación
 5. Investigación
 6. Declaración
 7. Certificación
 8. Observación
 9. Calculo
PERFIL DEL AUDITOR
 El auditor administrativo es la persona responsable
de conceptualizar, ejecutar y lograr los resultados
necesarios para mejorar el desempeño de la
organización que ha decidido utilizar la herramienta
de la auditoría administrativa.
 Existen ciertas características profesionales y
habilidades que un auditor debe poseer para poder
realizar efectivamente una auditoría administrativa.
PERFIL DEL AUDITOR
LÍDER:
Los auditores de la Oficina de Control Interno deben acreditar
ciertas habilidades y competencias que le faciliten a dicho
grupo humano el cumplimiento de los objetivos propuestos. Las
competencias requeridas son:
• Idoneidad para la • Comprensión y
función respeto por las ideas
• Ética profesional ajenas
• Capacidad de • Independencia
análisis • Igualdad de
• Amplia visión razonamiento
sistémica • Convicción
• Criterio de
PERFIL DEL AUDITOR
INTERNO:
Acontinuación se describen las habilidades que
deben tener quienes compongan el equipo de
auditoría:
COMUNICACIÓN PENSAMIENTO ANALITICO
• Comparte información • Tiene capacidad de análisis
• Comunica sus ideas • Examina información
• Se expresa claramente • Comprende sistemas de
• Prepara sus ideas antes de mediana complejidad
transmitirlas • Identifica las causas que
• Ajusta el lenguaje a la llevaron a un problemas y
terminología propone acciones
• Escucha atentamente a los correctivas
demás
PLANIFICACION Y RESPONSABILIDAD HABILIDAD ANALITICA
ORGANIZACIÓN DEL
TRABAJO
• Conoce ampliamente • Puntualidad y buen • Recopila y organiza
los temas relacionaos manejo del tiempo información a través
con su especialidad • Propone modalidades de entrevistas etc.
• Muestra interés por alternativas de trabajo • Comprende los
permanecer • Atiende gustosamente procesos relacionados
actualizado a los las tareas con su trabajo
conocimiento técnicos encomendadas • Detecta a tiempo la
• Realiza mejora en los • Tiene una actitud existencia de
procesos comprometida problemas en su área
• Sus reportes, trabajos • Identifica las
y proyectos son relaciones de causa-
completos efecto de los
• Capacidad en problemas puestos a
redacción y habilidad su consideración
en la preparación de
informes
 BIBLIOGRAFÍA
Cañibaño, L. (1996). Google. Recuperado el 15 de Mayo de 2017, de La Auditoría: Concepto,
Clases y Evolución: http://assets.mheducation.es/bcv/guide/capitulo/8448178971.pdf
Chillan Reyes, Y., & Del Rio Mantilla, M. (s.f.). Google. Recuperado el 19 de Mayo de 2017, de
GUÍA DE AUDITORÍA INTERNA DEL SISTEMA INTEGRADO DE GESTIÓN:
http://portel.bogota.gov.co/secretariageneral/dddi/educacion/docs/guia_auditoria_interna_sig
.pdf

Garcia , D. (s.f.). Google. Recuperado el 14 de Mayo de 2017, de ISO 19011:2011. Directrices

para la Auditoría de los Sistemas de Gestión:
http://www.udo.mx/sgc/admin/estatico/ISO%2019011-2011.pdf