Análisis y Dinámica: Cuenta 10 Caja y

Bancos del nuevo PCGE

Elaborado por: Presentación

Calderón Neyra
 Introducción
A nivel de subcuentas de la cuenta 10 caja
y bancos del nuevo PCGE que reemplaza al
PCGR a partir del periodo 2011, pero
optativa a partir del periodo 2010 según la
resolución Nº 042-2009-EF/94 del CNC, del
11.11.2009.
Es importante tener conocimientos sobre el
análisis y la dinámica del nuevo plan
contable general empresarial para facilitar
su implementación en las organizaciones.
 10 Caja y Bancos
Se agrupan las subcuentas que
representan el dinero en efectivo, cheques,
giros, depósitos en bancos y otras
instituciones financieras, por su naturaleza
es de saldo deudor, salvo en algunos casos
el saldo es acreedora.
Esta partida contable corresponde al activo
corriente disponible, pero algunas cuentas
podrían estar sujetas a restricción en
cuanto a su disposición y uso.
 10 Caja y Bancos
Subcuentas y Contenidos Reconocimiento y
medición
101 caja.- Representa el efectivo en caja. Las operaciones o
102 Fondos Fijos.- Montos fijos asignadostransacciones se
para los pagos en efectivo. reconocen al valor
103 Efectivo en Transito.- Fondos que senominal y así
encuentran en traslado de una dependencia apermanecen en libros.
otra (poder de las empresas transportadorasLos saldos en moneda
de caudales) extranjera se expresan
104 Ctas. Ctes..- Son fondos que seen moneda nacional al
encuentran depositados en las entidadestipo de cambio al que
bancarias que son de libre disposición. se liquida la transacción
105 Certificados Bancarios.- Depósitosa la fecha de los
representados por documentos. estados financieros que
106 Fondos en Instituciones Financieras.-se preparan.
Depósitos en ahorros y a plazo determinado.
107 Fondos Sujetos a restricción.-
Deposito que no se pueden utilizar libremente,
ya sea por mandato judicial o autoridad
competente.
 Dinámica de la Cuenta
Se debita Se abona a:
Cobro a los clientes o las12 Ctas por cobrar comerciales –
empresas vinculadas porterceros
concepto de ventas 13 Ctas por cobrar comerciales –
relacionadas
Recuperación de prestamos14 Ctas por cobrar al personal,
otorgados y otras cuentas poraccionistas y directores
cobrar 16 Ctas por cobrar diversas -
terceros
17 Ctas por cobrar diversas -
relacionadas
Aportes de capital y primas de50 Capital
emisión recibidas 52 Capital adicional
Diferencia de cambio en M.E.77 Ingresos financieros
cuando resulta mayor al valor de
la M.E. registrado inicialmente
 Dinámica de la Cuenta
Se acredita Con cargo a:
Cancelación de las deudas por42 Ctas por pagar comerciales -
compra de bienes y servicios aterceros
terceros o a vinculadas. 43 ctas por pagar comerciales –
relacionadas
Cancelación por pago de41 Remuneraciones y
remuneraciones y tributos participaciones por pagar
40 tributos y aportes al sistema de
pensiones y de salud por pagar

Cancelación de deudas a los44 Ctas por pagar a los accionistas

accionistas y directores,y directores
obligaciones financieras y otras45 Obligaciones financieras
cuentas por pagar a terceros y46 Ctas por pagar diversas -
vinculadas terceros
47 Ctas por pagar diversas -
relacionadas
Diferencia de cambio en M.E.67 Gastos financieros
cuando el resultado es menor al
 NIC’s y NIIF’s
Relacionadas con esta
cuenta
 NIC 21 Efectos de las
variaciones de los tipos de
cambio de M.E.
 NIC 32 Instrumentos
Financieros: revelación y
presentación
 NIC 39 Instrumentos
Financieros: reconocimiento
y medición
 NIIF 7 Instrumentos
Financieros: información a
revelar
 NIC 7 Estado de flujos de
efectivo
 Comentarios
relacionadas a esta
cuenta
Los fondos fijos son montos inalterables, que
son reembolsables para mantener el saldo
autorizado, mientras los saldos de Caja son
variables.
Por razones judiciales o administrativas los
fondos no disponibles se consideran en la
subcuenta 107 Fondos sujetos a restricción.
Los cheques depositados en instituciones
financieras que son devueltas o rechazadas no
serán mostrados en esta cuenta, se eliminara
un registro contable de reversión del asiento
original.
Muchas Gracias
«La capacitación del personal es indispensable para el crecimiento
institucional competente, en un mundo globalizado que cada día exige mas
conocimientos prácticos y teóricos»
Casos Prácticos: