PASIVOS

CUENTAS POR PAGAR

 CUENTAS POR PAGAR
CONCEPTOS

OBLIGACIONES CONTRAÍDAS POR CONCEPTOS DIFERENTES A OBLIGACIONES

FINANCIERAS Y PROVEEDORES

MEDICIÓN
TANTO LAS OBLIGACIONES FINANCIERAS COMO LAS CUENTAS POR PAGAR SE
MEDIRÁN A SU COSTO HISTÓRICO.
 CUENTAS POR PAGAR

Ctas. Costos y
Ctes. gastos x Deudas
Ciales pagar con
accionista
s o socios Dividend
os por
pagar

Retención
en la fuente
Reteic
a
Reteiva
Acreedor
es varios
 CUENTAS POR PAGAR
EJEMPLOS

1- PYP SAS COMPRAN ESCRITORIO PARA LA SECRETARIA POR $1.200.000 + IVA

PARA CANCELARLO EN 1 MES A ZYX LTDA. MEDIANTE FR.0352

Equipo de oficina Retención fuente Reteica Acreedores varios

1.428.000   30.000   6.000   1.392.000
       
 CUENTAS POR PAGAR
EJEMPLOS

2- EL SOCIO JOSÉ ARIAS LE PRESTA A LA SOCIEDAD EL POLLO FELIZ LTDA. LA

SUMA DE $2.500.000 EN CHEQUE. SE ELABORA RECIBO DE INGRESO.

Caja Deudas con socios

2.500.000   2.500.000
   
 CUENTAS POR PAGAR
EJEMPLOS

3-SE DECRETAN DIVIDENDOS POR $2.200.000 PARA CADA UNO DE LOS CINCO
(5) ACCIONISTAS DE PYP S.A.S CUYO PAGO SE HARÁ EFECTIVO EN EL MES DE
MAYO 2020.
Utilidades Dividendos por pagar
11.000.000   11.000.000
   
 CUENTAS POR PAGAR
EJEMPLOS

4- PABLO GARCÍA, CONTADOR DE LA EMPRESA, RADICA SU FACTURA NO.748

POR HONORARIOS PRESTADOS DURANTE EL MES DE MARZO 2020 POR
$1.500.000
GASTO - HONORARIOS RETENCION FUENTE RETEICA
1.500.000   150.000   7.500
     

HONORARIOS POR PAGAR

  1.342.500
 
 CUENTAS POR PAGAR
EJEMPLOS

5- SE RECIBE EN MARZO 28 LA FACTURA POR EL SERVICIO DE ENERGÍA PARA

CANCELAR EL 05 DEL PRÓXIMO MES POR $350.000

GASTO - SERV. ENERGIA SERVICIOS POR PAGAR

350.000   350.000
   
 CUENTAS POR PAGAR
EJERCICIO

EL 28 DE MARZO QWR SAS RECIBE LA FACTURA POR EL SERVICIO DE

ARRENDAMIENTO DEL MES DE MARZO POR $2.300.000 + IVA DE INMOBILIARIA
SINCASA LTDA.
 CUENTAS POR PAGAR
EJERCICIO -RESPUESTA

EL 28 DE MARZO QWR SAS RECIBE LA FACTURA POR EL SERVICIO DE

ARRENDAMIENTO DEL MES DE MARZO POR $2.300.000 + IVA DE INMOBILIARIA
SINCASA LTDA.
GASTO - ARRENDAM IVA DESCONTABLE RETENCION FUENTE
2.300.000 437.000   80.500
     

RETEICA CxP ARRENDAMIENTOS

  11.500   2.645.000
   
 CUENTAS POR PAGAR
EJERCICIO

SE CANCELAN LAS SIGUIENTES OBLIGACIONES:

 EL ESCRITORIO DEL EJEMPLO 1 CON CHEQUE DEL BBVA

 DIVIDENDOS AL ACCIONISTA JHON CEBALLOS DEL EJEMPLO 2 POR
TRANSFERENCIA
 LOS HONORARIOS DEL EJEMPLO 4 EN EFECTIVO
 CUENTAS POR PAGAR
EJERCICIO - RESPUESTA
 EL ESCRITORIO DEL EJEMPLO 1 CON CHEQUE DEL BBVA DEBE HABER

ACREEDORES VARIOS 1.392.000

BANCOS 1.392.000
 DIVIDENDOS AL ACCIONISTA JHON CEBALLOS DEL EJEMPLO 2
POR TRANSFERENCIA
DIVIDENDOS X PAGAR 2.200.000
BANCOS 2.200.000
 LOS HONORARIOS DEL EJEMPLO 4 EN EFECTIVO
HONORARIOS POR PAGAR 1.342.500
CAJA 1.342.500
IMPUESTOS GRAVAMENES Y
TASAS
 IMPUESTOS, GRAVAMENES Y TASAS
EJEMPLOS
PYP SAS COMPRÓ MERCANCÍA PARA COMERCIALIZAR POR $3.500.000+ IVA A
EL OSO POLAR LTDA. DE IBAGUÉ. ABONA EL 30% EN CHEQUE Y EL SALDO A 45
DÍAS.
INVENTARIOS IVA DESCONTABLE RETENCION FUENTE
3.500.000 665.000   87.500
     

BANCOS PROVEEDORES
  1.162.000   2.915.500
   
 IMPUESTOS, GRAVAMENES Y TASAS
EJEMPLOS
EL GATO FELIX SAS COMPRÓ CONCENTRADOS PARA ANIMALES A MLL LTDA. DE
BOGOTÁ POR $1.500.000 IVA INCLUIDO PARA CANCELARLOS EN 30 DÍAS.
SE TOMA EL VALOR DE LA FACTURA Y SE DIVIDE POR 1.19 PARA DETERMINAR EL
VALOR DE LA MERCANCÍA ANTES DE IVA.

INVENTARIOS IVA DESCONTABLE RETENCION FUENTE

1.260.504 239.496   31.513
     

PROVEEDORES
  1.468.487
 
 IMPUESTOS, GRAVAMENES Y TASAS
EJEMPLOS
SE CAUSA LA DECLARACIÓN DE RENTA DETERMINADA ASÍ:
IMPUESTO DE RENTA $3.500.000
ANTICIPO DE IMPUESTOS –RET.FTE -800.000

G. IMPUESTO DE RENTA ANTICIPO DE IMP. RET. FTE

3.500.000 800.000
 
 
IMP. GRAV Y T- RENTA
  2.700.000
 
 IMPUESTOS, GRAVAMENES Y TASAS
EJERCICIO

TOLEDO SAS COMPRA A EL NEVADO S.A. 10 NEVERAS PARA LA VENTA A

$870.000 IVA INCLUIDO, CADA UNA, ABONA EL 10% POR TRANSFERENCIA Y EL
SALDO LO CANCELA EN 30 DÍAS. CONTABILIZAR LA FACTURA.

VBN SAS DETERMINA QUE EL VALOR TOTAL DE SUS INGRESOS OPERACIONALES

PARA EFECTOS DEL IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO ES $95.000.000. LA
TARIFA A PAGAR ES 4.5 %O (POR MIL) Y TIENE UNOS ANTICIPOS POR RETEICA
DE $200.000. REGISTRE LA CAUSACIÓN.
 IMPUESTOS, GRAVAMENES Y TASAS
EJERCICIO - RESPUESTA

TOLEDO SAS COMPRA A EL NEVADO S.A. 10 NEVERAS PARA LA VENTA A

$870.000 IVA INCLUIDO, CADA UNA, ABONA EL 10% POR TRANSFERENCIA Y EL
SALDO LO CANCELA EN 30 DÍAS. CONTABILIZAR LA FACTURA.
14- MCIA NO FAB X EMP 24-IVA DESCONTABLE 2365-RETENCION FUENTE
7.310.925 1.389.075   182.773
     

1110-BANCOS 2205 PROVEEDORES

  687.227   7.830.000
   
 IMPUESTOS, GRAVAMENES Y TASAS
EJERCICIO - RESPUESTA
VBN SAS DETERMINA QUE EL VALOR TOTAL DE SUS INGRESOS OPERACIONALES
PARA EFECTOS DEL IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO ES $95.000.000. LA
TARIFA A PAGAR ES 4.5 %O (POR MIL) Y TIENE UNOS ANTICIPOS POR RETEICA DE
$200.000. REGISTRE LA CAUSACIÓN.
1355-ANTICIPO DE IND Y CIO
51-IMPUESTO IND Y CIO -RETEICA
200.000
427.500  
 
24-IMP. GRAV Y T- IND Y
CIO
  227.500
 
OBLIGACIONES LABORALES O
BENEFICIOS A EMPLEADOS
 OBLIGACIONES LABORALES
EJEMPLO
LA SIGUIENTE ES LA NÓMINA DEL MES DE ABRIL PARA SU CAUSACIÓN.

NETO A
AUX TOTAL DESC DESC TOTAL
EMPLEADO SUELDO TRANSPORTE DEVENGADO SALUD PENSION DEDUCIDO PAGAR 01
de mayo
ELENA LOPEZ 877.803 102.854 980.657 35.112 35.112 70.224 910.433

DEBITO CREDITO
GASTO – PERSONAL – SUELDOS 877.803
GASTO – PERSONAL – AUX . TRANSPORTE102.854
OBLIGACIONES LABORALES – SALUD 35.112
OBLIGACIONES LABORALES – PENSIÓN 35.112
OBLIGACIONES LABORALES – SALARIOS X PAGAR 910.433
PASIVOS DIFERIDOS
 PASIVOS DIFERIDOS
EJEMPLO
• GERARDO PÁEZ, CLIENTE DE LA EMPRESA, NOS CONSIGNÓ LA SUMA DE
$3.000.000 COMO ANTICIPO A LA MERCANCÍA QUE LLEGARÁ EL PRÓXIMO
MES DE LA CUAL ÉL SEPARA 5 ESCRITORIOS EJECUTIVOS.

1110- BANCOS 27- DIFERIDOS

3.000.000 3.000.000