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GRUPO

HOLDING S.A
conocida usualmente por sus siglas DMG (David
Murcia Guzmán), fue una empresa colombiana,
intervenida luego de que se cayeran múltiples
pirámides en Colombia y siendo esta parte de
la crisis de las pirámides en Colombia, por lo que es
acusada por las autoridades financieras y los medios
de comunicación de prácticas tales como lavado de
dinero, Esquema de Pirámide y Esquema Ponzi
FORMULACION DEL PROBLEMA

 Las pirámides financieras y su desplome han sido un fenómeno


social y económico que ha afectado a un sinnúmero de personas
en el país tanto a inversionistas, a economías regionales,
instituciones del Estado, y a profesionales y personas que
prestaban sus servicios de manera directa o indirecta
OBJETIVOS
 OBJETIVO GENERAL Determinar las presuntas faltas en las cuales
pueden estar expuestos los profesionales de la contaduría pública como
servidores de las Pirámides financieras, ante las diferentes entidades
reguladoras del estado Colombiano y ante el código de Ética de su
profesión.
 OBJETIVOS ESPECÍFICOS
 1. Determinar las posibles faltas en las que pudieron haber incurrido los
contadores públicos de las pirámides financieras ante la legislación de
Colombia.
 2. Identificar las diferentes instancias ante las cuales deben de
responder los contadores de las pirámides en caso de haber cometido
algúna transgresión.
 3. Establecer las sanciones, amonestaciones o penas aplicables en caso
de posibles faltas cometidas por los contadores de pirámides implicadas
en irregularidades.
REPRESENTANTE LEGAL
DAVID MURCIA GUZMÀN
 La empresa fue creada en el departamento del Putumayo a
finales de 2003, por David Murcia un residente del departamento
de muy bajos recursos económicos, DMG es definida por Murcia,
sus socios y clientes como una empresa de mercadeo
multinivel basada en publicidad boca a boca y una amplia
fidelización de marca. Su sede principal en Bogotá estaba
ubicada en el centro comercial Mega Outlet.
 En un principio la empresa era conocida como DMG S.A. pero
cambiaron su nombre a DMG grupo Holding.S.A en enero de
2008 a su vez la empresa cambio de nombre a Grupo T, la cual
abarcaba a una gran cantidad de empresas que prestaban
productos y servicios entre estos a la misma DMG.
CAPTACIÒN MASIVA
ILEGAL DE DINERO
 es un delito, en el cual una empresa u organización
realiza actividades para adquirir dinero de las
personas masivamente, pero sin ningún tipo de
autorización por parte de las autoridades.
COMO FUNCIONA UNA PIRAMIDE
ESQUEMA DE DMG

200 MIL
PERSONAS
INVIRTIERO
N

GANANCIA
TARJETAS 70% Y
PREPAGO Y
ALTOS DMG 150% DE
LA
INTERESES INVERSION
INICIAL

Holding
DMG
surgieron
unas 30
empresas
CIFRAS EN EL 2007
•Ingresos operacionales: $72.023 millones
•Activos: $32.720 millones
•Patrimonio: $127 millones
•Utilidad neta: $38.000 millones
•Endeudamiento: 99,6 %
RAZONES SOCIALES DE DMG

Grupo DMG SA, D.M.G. Grupo Holding SA, Global Marketing


Colombia S.A., DMG Publicidad y Mercadeo, Colombia S.A., Bionat
Labs S.A.

Grupo DMG Inversiones Inteligentes S.A y Grupo DMG


Intelligent Cards Corp.

MarPublish DMG Marketing S.A, DMG Business S.A y DMG


Como Comercializadora S.A,
Empresas y marcas asociadas:​
El Gran Trigal (supermercado)Farmasentry
(farmacia)Productos Naturales DMG, DMG Construcciones etc.
 DMG fue intervenida en 2006 por captación masiva y habitual de
dineros del público.
 Llego a tener 62 sedes en Colombia ( armenia, Bogotá, Buenaventura,
Cali, Manizales, Medellín, Pasto, otras ciudades y municipios.
 En el exterior tuvo sede en Panamá, Quito y Venezuela.
 Fue intervenida el 15 de noviembre del 2008 mediante el decreto
4334
 El gobierno ha iniciado un proceso mediante el cual se pretende
devolver los dineros captados por la empresa.
 El 19 de noviembre de 2008 se emitió orden de captura en contra de
Murcia y siete de sus socios y directivos de DMG
 El 9 de enero de 2009 aceptaron los cargos de lavado de activos
MANIPULACIONES CONTABLES
 El contador oculto de DMG:
 Manejaba la doble contabilidad de 160 empresas
 Los libros diario y mayor de balance no son llevados en debida
forma
 Incumplimiento de los estatutos sociales al no convocar a una
reunión ordinaria de accionistas en los tres primeros meses del
año.
 No se encontraron actas de la junta directiva
 No designaron miembros suplentes de la junta directiva
 No ha evidencias de recibos de caja sobre el pago del capital
inicial por parte de los accionistas.
 Acciones que fueron colocadas sin reglamentos de suscripción.
 La sociedad no suministro a la SuperSociedades el informe de
gestión ni el dictamen de revisor fiscal.
 No fue posible establecer si la actividad principal que esta
desarrollando DMG guarda relación con el objeto social.
 Debido al atraso contable, no fue posible establecer si
efectivamente la sociedad está intermediando en la adquisición de
bienes y servicios a través del sistema de tarjeta prepago DMG
 No fue posible conocer cuáles fueron los productos que adquirieron
los clientes a través de la tarjeta prepago en DMG impidiendo
además conocer si fue recaudado el IVA
 Tampoco fueron suministrados los soportes, impidiendo conocer si
efectivamente los clientes adquirieron productos y/o servicios de
los proveedores
MEDIDAS DE CONTROL INTERNO

 La sociedad, para el conocimiento del cliente, no tiene


establecida una medida de control interno o política
que le permita verificar la actividad económica del
mismo y la procedencia de los recursos que éste
entrega en efectivo a la compañía, es decir
 que permitan verificar el movimiento de sumas
multimillonarias entre la sociedad y sus compradores
de tarjetas y bienes.
HECHOS EN CONTRA DE LA
ETICA
 REPRESENTACION FIEL DE SITUACION FINANCIERA
 `PERJUICIOS A LA SOCIEDAD
 VIOLACION DE LOS PRINCIPIOS ETICOS

 LAVADO DE ACTIVOS
 CAPTACION ILEGAL DE DINEROS DEL PUBLICO
 CONCIERTO PARA DILINQUIR
PRINCIPIOS DEL CÒDIGO DE
ÈTICA VULNERADOS
ACTUAR DEL CONTADOR DE DMG

 Complicidad en los
hechos
 Actúa en contra de las
normas contables
 Asumen riesgos
 Sanción penal
FALTAS INCURRIDAS POR EL
CONTADOR PUBLICO DE DMG
VIOLACIÓN NORMATIVA
 Contador y Revisor fiscal  Intermediación financiera
oculto sin titulo que es  Violación de los permisos
suplantador de la superintendencia
financiera
 Doble contabilidad
 Lavado de activos
 Habilidad para alterar
 Apropiación de dineros
libros y software
 Estafa
contable al acomodo
particular  Enriquecimiento ilícito
LEY 43 DE 1990 APLICABLES

 Art 68 documentos alterados


 Art 37 responsabilidad del auditor
 Art 70 confianza publica
 Art 55 falta a la ética
CAUSALES Y SANCIONES
CONCLUSION FINAL

 haber dado fe pública de dichas transacciones o


movimientos, al certificar Estados Financieros,
dictaminar informes financieros, al firmar declaraciones
tributarias y otros documentos públicos y privados
cometieron faltas éticas sancionables por la Junta
Central de Contadores, por la Justicia Ordinaria penal
por falsedad material en documento público
(declaraciones tributarias) y documento privado (libros
de comercio, actas, dictámenes, etc.), también puede
ser sancionado por la dirección de impuestos DIAN, la
SuperSociedades entre otras instancias.
“Su tiempo es limitado, no lo gastes viviendo la
vida de otras personas. No se dejen atrapar por el
dogma que implica vivir entre los resultados de los
pensamientos y creencias de otros. No permitan
que el ruido del pensamiento de otras personas
ahogue su voz interior. Y lo más importante: tengan
el coraje de seguir su corazón y su intuición. De
algún modo estos ya saben lo que ustedes quieren
llegar a ser. Todo lo demás es secundario”
Steve Jobs
GRACIAS.