ANÁLISIS DE LAS TÉCNICAS

DE AUDITORIA UTILIZADAS
GLEINYS CABALLERO URIELES
AUDITORIA Y ASEGURAMIENTO II
SEMESTRE V
 Técnicas y Prácticas de
Auditoría
Las técnicas de auditoría constituyen métodos prácticos de
investigación y prueba, que el auditor emplea a base de su criterio o
juicio desde la fase de planeamiento y programación, determinando las
técnicas que empleara según sean las circunstancias, con la finalidad de
obtener la evidencia o información adecuada y suficiente para
fundamentar sus opiniones y conclusiones contenidas en el informe.
 Relación que existe entre dos o Análisis de la variación de las
Comparación más aspectos, para observar la cuentas en un periodo
similitud o diferencia entre ellos. determinado.

El auditor verifica ciertos

Es el examen de la forma análisis de hechos y
Observación como se ejecutan las circunstancias, principalmente
operaciones. relacionados con la forma de
ejecución de las operaciones.
Técnicas de verificación
ocular

Es el examen ocular rápido, El auditor debe prestar

Revisión con el fin de separar atención a la identificación de
selectiva mentalmente asuntos que operaciones fuera de lo común
no son típicos o normales. en la materia sujeta a revisión.

El auditor debe prestar

Consiste en seguir la secuencia de
atención a la identificación de
Rastreo una operación, dentro de su
operaciones fuera de lo común
procesamiento.
en la materia sujeta a revisión.
 Las respuestas a muchas
preguntas que se
A través de las conversaciones, es relacionan entre sí ,
Técnica de verificación
Indagación posible obtener información pueden suministrar un
verbal
verbal. elemento de juicio
satisfactorio, si todas son
razonables y consistentes.

Los resultados de la
indagación por sí solos no
constituyen evidencia
suficiente y competente.
 analizar una cuenta tomando de
su registro las transacciones en
Analizar una cuenta es determinar la detalle o en forma selectiva.
composición o contenido del saldo y
presentar varias clases o grupos
verificar las transacciones de la
Análisis de gastos de una misma
cuenta durante el período,
naturaleza.
clasificándolas de manera ordenada y
separar en elementos o partes. analizar un asiento
compuesto en el libro diario,
para comprender su razón y
estructura
Significa poner de acuerdo
o establecer la relación La conciliación bancaria
Técnicas de verificación exacta entre dos conjuntos
Conciliación constituye la práctica más
escrita de datos relacionados, común de esta técnica
separados e
independientes.

Consiste en cerciorarse de la
autenticidad de la información de Existen dos modalidades para
las cuentas, mediante la afirmación o efectuar confirmaciones:
Confirmación negación escrita con el fin de positiva o negativa y a su vez, la
conocer y certificar la naturaleza de primera puede ser directa o
la operación consultada. indirecta.
 Si los procesos que se llevan
a cabo en la entidad, están
automatizados

El grado de dependencia
consiste en la constatación o de la entidad auditada con
examen físico y ocular de los los sistemas informáticos
activos, obras, documentos y que están en
Técnicas de verificación
Inspección funcionamiento y tienen
física valores, con el objeto de
satisfacerse de su existencia, relación con los
autenticidad y propiedad componentes definidos en
la auditoría.

Si existe un significativo
volumen de transacciones.

El examen y evaluación del control interno
El arqueo de caja
La prueba selectiva
Los síntomas
Otras Prácticas de Auditoría
Debe ser considerado como práctica antes que como técnica, aunque su
ejecución implica la utilización de varias técnicas de auditoría.
Es contar el dinero y demás valores, relacionar los cheques presentados, los
comprobantes pagados y no contabilizados para determinar el saldo
contable, en esta práctica es usual la aplicación de varias técnicas de
auditoría para conseguir su objetivo como la comparación, computación,
análisis, conciliación, confirmación, entre otras.
Consiste en la práctica de simplificar la labor total de medición o
verificación, tomando una muestra típica del total. El cálculo de
probabilidades, puede utilizarse para determinar cual debe ser el tamaño
de la muestra o el auditor pueda efectuar dicha determinación a base de su
juicio profesional.
Se los considera también como otra práctica de auditoría y se los define
como señales o indicios de una desviación. La utilización de los síntomas
como práctica, puede ser provechosa, por cuanto el auditor enfatiza en el
examen de determinados rubros, a base de ciertos indicios o síntomas
preliminares.
 Técnicas de Auditoría Asistidas por Computadora o TAAC's
Responden a programas de computación que son usadas por el auditor, como parte de sus procedimientos, para
procesar la información que es significativa en su trabajo
Procedimientos de auditoría Alternativas para ejecutar los procedimientos de
auditoria
Analizar registros. Paquetes o programas diseñados y elaborados por la
Determinar duplicados. entidad auditada.
Encontrar cortes de secuencia numérica de un campo. Programas diseñados y elaborados por el auditor.
Importar y exportar archivos desde o hacia varias Software de utilidad y servicio.
plataformas. Paquetes de auditoría específicos.
Hacer operaciones, cálculos.
Comparar archivos.
Estratificar archivos.
Muestreo estadístico.
Resumir información.
Generar información.
Construir archivos de prueba.
Extraer información de un archivo.
Realizar análisis estadísticos.
Simular parte del sistema o el sistema completo.