PROCESO NOMINAL

PARTES DE LA NOMINA
FFFFF

Es el valor total de ingresos que

obtiene un empleado en el mes o en la
quincena. Este valor está compuesto
• Devengado por el salario básico, horas extras,
recargos diurnos y nocturnos,
dominicales, festivos, comisiones,
auxilio de transporte, etc.

Las deducciones son los valores que se

le descuenta de la nómina al
• Deducciones trabajador. Entre estos valor se tienen
los aportes a salud y pensión que el
corresponden al empleado. Las
libranzas, los embargos judiciales,
fondo de solidaridad pensional cuando
fuere el caso, la retención en la fuente
si hubiere lugar a ello, y cualquier otro
descuento autorizado por el empleado.
 • Identificación Empresa y empleado
Embargo ordenado
por autoridad
DEV E N G A D O DEDUCIDO competente
APORTE A FIRMA DE
NOMBRES SUELDO BÁSICO MENSUAL DIAS BÁSICO EXTRAS Y DEVENGADO CON SALUD PENSIÓN RETENCIÓN
TOTAL AUXILIO DE FONDO DE SINDICATO TOTAL
COMISIONES BONIFICACIONES AUXILIO DE EN LA FUENTE NETO A PAGAR RECIBIDO
LABORADOS DEVENGADO RECARGOS DEVENGADO TRANSPORTE SOLIDARIDAD DEDUCIDO
TRANSPORTE 4% 4% SALARIOS 1%
4% $ 0 SOCIAL 1% FUENTE SIND 2% DEDUCIDO PAGAR FIRMA
Perez Jose $ 3.200.000 30 $ 3.200.000 $ - $ -$ - $ 3.200.000 $ - $ 3.200.000 $ 128.000 $ 128.000 $ 32.000 $ - $ 483.752 $ 771.752 $ 2.428.248
Avila clemencia $ 1.300.000 30 $ 1.300.000 $ 63.646 $ -$ - $ 1.363.646 $ 88.211 $ 1.451.857 $ 54.546 $ 54.546 $ - $ - $ 13.636 $ 122.728 $ 1.329.129

• Devengado
Embargo ordenado
por autoridad
DEV ENG ADO DEDUCIDO competente
APORTE A FIRMA DE
NOMBRES SUELDO BÁSICO MENSUAL DEVENGADO CON SALUD PENSIÓN RETENCIÓN
DIAS BÁSICO EXTRAS Y TOTAL AUXILIO DE FONDO DE SINDICATO TOTAL RECIBIDO
COMISIONES BONIFICACIONES AUXILIO DE EN LA FUENTE NETO A PAGAR
LABORADOS DEVENGADO RECARGOS DEVENGADO TRANSPORTE SOLIDARIDAD DEDUCIDO
TRANSPORTE 4% 4% SALARIOS 1% 2%
4% $ 0 SOCIAL 1% FUENTE SIND DEDUCIDO PAGAR FIRMA
Perez Jose $ 3.200.000 30 $ 3.200.000 $ - $ - $ - $ 3.200.000 $ - $ 3.200.000 $ 128.000 $ 128.000 $ 32.000 $ - $ 483.752 $ 771.752 $ 2.428.248
Avila clemencia $ 1.300.000 30 $ 1.300.000 $ 63.646 $ - $ - $ 1.363.646 $ 88.211 $ 1.451.857 $ 54.546 $ 54.546 $ - $ - $ 13.636 $ 122.728 $ 1.329.129

TRABAJO EXTRA MES DE MARZO AÑO 01

1,25 1,75 0,35 1,75 2,1 2,0 2,5
RECARGO HORA FESTIVA HORA EXTRA FESTIVA HORA EXTRA FESTIVA VALOR TOTAL DE
H EXTRA DIURNA H EXTRA NOCTURNA HORA FESTIVA DIURNA HORAS EXTRAS Y
NOCTURNO NOCTURNA DIURNA NOCTURNA
RECARGOS
CANT. VALOR CANT. VALOR. CANT. VALOR. CANT. VALOR CANT. VALOR CANT. VALOR. H.E.F.D. H.E.F.N.
FFFFF

Liquidación
horas extras y
recargos
Existen los siguientes recargos:

Hora extra diurna 25% = 1,25

Hora extra nocturna 75% = 1,75
Recargo nocturno 35% = 1,35 (0,35% si no incluye el valor de la hora)
Hora festiva – dominical diurna 75% + 25% = 100% = 2,0
Hora festiva – dominical nocturna 75% + 35% = 110% =2,10
Hora extra festiva nocturna 75% + 75% = 150% = 2,50
Hora Extra festiva diurna 75%=1,75

Igualmente es preciso tener presente que para efectos laborales, el

día termina a las 9 de la noche, es decir, que a partir de las 9 pm o de
las 21 horas, estaremos frente a un trabajo nocturno hasta las 6 de la
mañana del día siguiente.
 Ejercicio de recargos y
horas extras
Don Pedro recibe un sueldo de $480.000 mensuales, de modo que la hora ordinaria
tendrá un valor de $2.000 (480.000/240). [Se entiende por hora ordinaria las 8 horas de
la jornada máxima laborada en horario diurno]. (240 = 8 horas diarias por 30 días al
mes).

• El empleado X trabaja desde las 8 am hasta las 12 m, y de las 2 pm hasta las 8

pm.

• El empleado trabaja desde las 2 de la tarde hasta las 12 de la noche.

 • Deducciones

Embargo ordenado
por autoridad
DEV ENGADO DEDUCIDO competente
APORTE A FIRMA DE
NOMBRES SUELDO BÁSICO MENSUAL DEVENGADO CON SALUD PENSIÓN RETENCIÓN
DIAS BÁSICO EXTRAS Y TOTAL AUXILIO DE FONDO DE SINDICATO TOTAL RECIBIDO
COMISIONES BONIFICACIONES AUXILIO DE EN LA FUENTE NETO A PAGAR
LABORADOS DEVENGADO RECARGOS DEVENGADO TRANSPORTE SOLIDARIDAD DEDUCIDO
TRANSPORTE 4% 4% SALARIOS 1% 2%
4% $ 0 SOCIAL 1% FUENTE SIND DEDUCIDO PAGAR FIRMA
Perez Jose $ 3.200.000 30 $ 3.200.000 $ - $ - $ - $ 3.200.000 $ - $ 3.200.000 $ 128.000 $ 128.000 $ 32.000 $ - $ 483.752 $ 771.752 $ 2.428.248
Avila clemencia $ 1.300.000 30 $ 1.300.000 $ 63.646 $ - $ - $ 1.363.646 $ 88.211 $ 1.451.857 $ 54.546 $ 54.546 $ - $ - $ 13.636 $ 122.728 $ 1.329.129
FFFFF

Entre estos valor se tienen los aportes a salud y

pensión que el corresponden al empleado. Las
• Deducciones libranzas, los embargos judiciales, fondo de
solidaridad pensional cuando fuere el caso, la
retención en la fuente si hubiere lugar a ello, y
cualquier otro descuento autorizado por el
empleado.

Base: salario devengado menos auxilio

de transporte
 FFFFF
FFFFF

Fondo solidaridad Pensional

FSP

Base liquidación total devengado

FFFFF

CALCULO RETENCION EN LA FUENTE

UVT = 34.270
puede obtener rebajas si hace aportes a pensión
voluntaria, cuentas AFC, medicina prepagada, educación,
34.270*87= 2.981.490 pago de dependientes que estén a su cargo

Rete fuente: procedimiento

FFFFF

• Neto a pagar El resultado de restar las deducciones

al total devengado

Son los valores que la empresa deba

pagar, como es la salud y pensión en
el porcentaje que el corresponde,
• Apropiaciones riesgos laborales, los aportes
parafiscales (Sena, Cajas de
compensación y el Instituto de
bienestar familiar), las 
prestaciones sociales (Prima de
servicios, cesantías, intereses sobre
cesantías, dotación, vacaciones).
Pagan una vez al año
FFFFF

Apropiaciones
de la
nomina
FFFFF
FFFFF

Aportes a salud:

Cotización 12.5% del salario devengado sin auxilio de transporte. El

empleado aporta un 4% y la empresa aporta el 8.5%, porcentaje último
que la empresa debe apropiar en cada nómina y posteriormente
consignar a la respectiva entidad de salud a la que este afiliado el
trabajador.

Aportes a pensión

Cotización 16% del salario devengado sin auxilio de transporte.

El empleado aporta el 4% y la empresa aporta el 12%, valor que
mensualmente la empresa debe apropiar y consignar en el fondo
de pensiones que el empleado haya determinado.
FFFFF

Entre estos valor se tienen los aportes a salud y

pensión que el corresponden al empleado. Las
• Deducciones libranzas, los embargos judiciales, fondo de
solidaridad pensional cuando fuere el caso, la
retención en la fuente si hubiere lugar a ello, y
cualquier otro descuento autorizado por el
empleado.

Base: salario devengado menos auxilio

de transporte
FFFFF

• Cajas de compensación familiar Mensualmente la

empresa debe pagar por subsidio familiar un 4%

• Instituto Colombiano de bienestar familiar

Mensualmente la empresa debe aportar un 3% del
salario base.

• Servicio nacional de aprendizaje Mensualmente

la empresa debe aportar el 2% de la nómina base
para los aportes, con destino al SENA.

Base de calculo el devengado sin auxilio de transporte

 PROVISIÓN PARA PRESTACIONES SOCIALES

BASE DE PROVISIÓN
%
LIQUIDACIÓN EMPRESA

A CESANTIAS $ 7.499.257 8,33% 624.688

P INTERESES SOBRE CESANTÍAS $ 624.688 1% 6.247
VACACIONES $ 6.482.402 4,17% 270.316
R PRIMA DE SERVICIOS $ 7.499.257 8,33% 624.688

O Total Devengado (Sin Incluir Auxilio de

1.525.939
Total Devengado (Incluyendo auxilio de
P transporte)
Transporte y com pem entarios) los
recargos nocturnos se cuentan
I
PROVISIÓN PARA LA SEGURIDAD SOCIAL
A
C BASE DE LIQUIDACIÓN TRABAJADOR EMPRESA % TOTAL A PAGAR
SALUD $ 7.205.220 288.209 $ 612.444 8,5% $ 900.653
I
PENSIÓN $ 7.205.220 288.209 $ 864.626 12,0% $ 1.152.835
O ARL $ 7.205.220 $ 112.834 1,566% $ 112.834
N $ 2.166.322

E
Sin incluir aux de transporte
S

PROVISIÓN PARAFISCALES
D
E BASE DE LIQUIDACIÓN TRABAJADOR EMPRESA % TOTAL A PAGAR

CAJA DE COMPENSACIÓN $ 7.205.220 - $ 288.209 4% $ 288.209

N
SENA $ 7.205.220 - $ 144.104 2% $ 144.104
Ó
M ICBF
$ 7.205.220 - $ 216.157 3%
$ 216.157

I 9%
N $ 648.470
A Total Devengado (Sin incluir Aux de Transporte)
FFFFF

Liquidación de las prestaciones sociales

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Cesantías
Por éste concepto es necesario apropiar mensualmente el 8.33% del salario
del trabajador.

• Base de liquidación el último salario mensual sin variación en los últimos

tres meses o promedio ultimo año servicio si ha tenido cambios
• Liquidación 31/12 cada año – se le consigna a mas tardar el 15 de febrero
• Retiro cesantías: Vivienda, educación terminación contrato trabajo
• Perdida del derecho. Robo, revelación secretos
• Base de liquidación el salario devengado (todos los factores salariales)
más auxilio de transporte.
• Cuando los recargos y extras son permanente se promedian para su
calculo.
Intereses sobre las cesantías.
Los intereses sobre cesantías corresponden al 12% anualmente del saldo
acumulado a 31 de diciembre, por lo que se debe apropiar o provisionar el
1% mensualmente del valor de las cesantías provisionado, según sea el
periodo de la liquidación. Base de liquidación la provisión de cesantías del
mes –
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FFFFF
Vacaciones
Cada mes la empresa debe apropiar un 4.17% del valor del salario del trabajador por
concepto de vacaciones. Sin auxilio de transporte.

• Salario base de liquidación todo lo que represente remuneración excepto horas extras y
dominicales.

Cuando el salario sea variable las vacaciones se liquidarán con el promedio de lo devengado
por el trabajador en el año inmediatamente anterior a la fecha en que se concedan.

• Excluye el auxilio de transporte

• Cuando se acumulan periodos vacacionales la base será el salario que se esté

devengando el día en que se salga a disfrutar de las vacaciones.

• Cuando se aculan periodos vacacionales las vacaciones se liquidan a cada año cumplido

En el caso del salario integral, la base para la liquidación y remuneración de las vacaciones, es
la totalidad del salario, esto es incluyendo el factor prestacional [Decreto 1174 de 1991, artículo
1].

Cuando se trata de la compensación de vacaciones no disfrutadas, estas se liquidan con el

último salario devengado por el trabajador, pues así lo dispuso de forma expresa el numeral 3
del artículo 189 del código sustantivo del trabajo.
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• Se pueden descontar los tiempos de huelgas o suspensiones disciplinarias o con

las faltas no justificadas. No se puede hacer lo mismo con las licencias
remuneradas o las incapacidades.

• Se suspenden por incapacidad o por licencia de maternidad, caso en los cuales el

disfrute puede continuar cuando termine dicha anormalidad

• Existen excepciones para trabajadores de los rayos X, para los profesores y para
menores de edad son casos en los cuales se deberá analizar la norma específica.

• Esta prohibido compensar las vacaciones en dinero. Salvo autorización del

ministerio de la protección social, y pude ser hasta por la mitad del tiempo, caso
en cual será valido el pago. Solo si se disfruta la otra mitad en tiempo.

• La compensación en dinero solo aplica para la terminación de la relación laboral.

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• Las vacaciones prescriben a los tres años de causadas.

• Todo trabajador deberá de tomar como descanso a lo menos 6 días
continuos de descanso al año. Los otros días pueden ser acumulables.
• Si las vacaciones son colectivas y se le dan a un trabajador antes de cumplir
el tiempo para tener derecho a ellas, no se le podrá exigir al trabajador,
reintegro por lo disfrutado, si llega a terminar su relación laboral.

• Por disposición del artículo 192 del código sustantivo del trabajo, para
liquidar las vacaciones no se incluyen las horas extras o trabajo
suplementario, pero sí se incluye el recargo nocturno.
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FFFFF
Prestaciones sociales.

Prima de servicios:
Por éste concepto la empresa debe apropiar mensualmente un 8.33% del salario base
para el cálculo de las prestaciones sociales. Con la Ley 1788/2016 se reconoce a
empleados del servicio, cuidadores de finca y conductores de familia, trabajadores
por días.

• 30 días de salario por cada año de servicio o proporcional – se paga en dos

momentos del año directamente al trabajador el 30 junio y antes del 20 diciembre.
• Incapacidad no suspende el contrato de trabajo.
• Base de calculo el devengado mas recargos, extras y auxilio de transporte.
• Sanción por no pagar o demorarse con la Prima: Sanción art. 65 C.S.T.
• Los días de incapacidad y licencias remuneradas se contabilizan para la Prima
• Los días de vacaciones se contabilizan para pagar la Prima
• No se contabiliza los días de licencia no remunerada o suspensión disciplinaria
• El Salario Base para la Liquidación de la Prima corresponde al salario promedio del
respectivo período semestral a pagar, más subsidio de transporte si el trabajador lo
percibe.
• La Prima se causa por lo laborado entre el 1 de enero y el 30 de junio o proporcional
en dicho tiempo y la segunda quincena que se cancela por lo laborado entre el 01 de
julio y el 31 de diciembre o proporcional en dicho tiempo del semestre.
La exención o exoneración del pago de aportes a
seguridad social y parafiscales aplica para algunas
empresas y personas naturales, y respecto a
determinados empleados, por lo que la excepción no es
total sino apenas parcial.
SALUD
PENSION
ICBF ARL
CAJA
SENA
COMPENSACION
FFFFF

FORMULAS PARA LIQUIDACION CONTRACTUAL

SALARIO DEVENGADO (TODOS LOS

FACTORES SALARIALES + AUXILIO DE
CESANTÍAS TRANSPORTE) * DIAS LABORADOS EN EL AÑO
360

INTERESES SOBRE CESANTÍAS CESANTIAS PROVISIONADAS DEL MES * 12% * DIAS LABORADOS EN EL AÑO
360
12% anual o 1% mensual

SALARIO BASE (CON recargos y trabajo

PRIMA PROPORCIONAL suplementario, CON auxilio de tranporte) * DIAS LABORADOS DEL SEMESTRE
360

ULTIMO SALARIO DEVENGADO (SIN trabajo

suplementario SIN auxilio de transporte
VACACIONES PROPORCIONALES INCLUYE recargo nocturno * DIAS LABORADOS DEL AÑO
720