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PROYECTO DE

INVESTIGACION FORMATIVA
Caso Juliana Ruiz
RESUMEN DEL CASO

 La señora Julieta Ruiz quien posee una peluquería ha escuchado hablar


sobre el régimen simple y que posee una serie de beneficios, como ella
tiene estudios solamente hasta bachillerato no sabe si le es conveniente
hacer este trámite por lo que decide llamar a su sobrino Juan Andrés quien
es estudiante de contaduría.
 Su sobrino muy preocupado evidencia que ella no posee RUT ni ningún otro
trámite correspondiente, lo cual debió haber hecho al momento de abrir el
local, lo único con lo que cuenta es con un cuaderno donde ella lleva “sus
cuentas”.
 Ella se compromete a organizar este cuaderno para entregárselo a su
sobrino, dos días después Juan Andrés trae la información organizada en un
Excel. Pero antes de hablarle sobre el régimen simpe, decide mostrarle
como deberían ser las cosas en el punto donde ella esta.
DILIGENCIAMIENTO DEL RUT

 Las actividades catalogadas en el RUT quedaron de la siguiente manera


 05. Impuesto de renta y complementarios régimen ordinario: Ya que supera
el monto base establecido para el patrimonio bruto de 4500 uvt
($154.215.000) e ingresos superiores a 1500 uvt ($51.405.000)
 11. Ventas régimen común: Aplica a aquellas personas que generen una
venta de un bien o servicio que este gravado con IVA.
 42. Obligado a llevar contabilidad: Según lo mencionado en el artículo 19
del código de comercio está obligado a llevar contabilidad para regular sus
negocios conforme a las prescripciones legales
 48. Impuesto sobre las ventas: Toda persona natural o jurídica que venda
productos gravados con el IVA o preste servicios gravados con el IVA, es
responsable del impuesto a las ventas.
SANCIONES A LAS CUALES SE
ENCUENTRA EXPUESTA
 Primeramente se encontraría expuesta a lo dispuesto en el art. 658-3
del estatuto tributario donde se menciona que podrá sancionarse con el
cierre del establecimiento, sede o local por el termino de 1 dia por cada
mes o fracción de mes.
 O tendrá una multa económica equivalente a 1 uvt por cada dia de
retraso en la inscripción al RUT
PROYECCION DE DECLARACION DE
INDUSTRIA Y COMERCIO
 Generalidades del ICA:
 El hecho generador del ICA es la ejecución directa de cualquier actividad
industrial, comercial o de servicios en la jurisdicción del Distrito Capital, ya sea
que se cumplan de forma permanente u ocasional, en inmueble determinado, con
establecimiento de comercio o sin ellos.
 La temporalidad de ICA en el caso de la señora Julieta por servicios de peluquería,
es anual puesto que es la primera que declara dicho impuesto, de acuerdo 648 de
2016 artículo 4, y no exceda de 391 UVT (unidad de valor tributario)
 La fecha de presentación el ICA conforme al calendario tributario, la declaración
anual por el año gravable anterior, a más tardar el tercer viernes del mes de enero
de cada año. (17 de enero de 2020) y se proyectara con sanción por
extemporaneidad de acuerdo con la siguiente información publicada en la
secretaria de hacienda y crédito público de Bogotá:
DISEÑO DE DECLARACION DE RENTA
POR CEDULACION
 La señora Ruiz debe declarar debido a que incumple con unos de los
requisitos para no ser declarante el cual es:
 2. Que los ingresos brutos sean inferiores a mil cuatrocientas UVT
(46.418.000). Que basados con la información entregada por la señora
Ruiz sus ingresos en el año inmediatamente anterior fueron de
$250.262.000.Osea superan el límite. Por lo cual se encuentra obligada
a declarar y seguir los parámetros según lo establecido en el TITULO V
Capítulo I al VI del E.T. Donde clasifica los ingresos a declarar de las
personas naturales por medio de diversas cedulas Que en el caso
particular de nuestra contribuyente, tiene ingresos que deben ser
declarados por medio de la cedula general establecida en el artículo 335
del E.T.
DISEÑO DECLARACION DE RENTA
MODALIDAD REGIMEN SIMPLE
TASA ART 908
MES PELUQUERIA NARANJAS CDT PERIODO INGRESOS UVT ANTICIPO
par 4 ET
ENERO 25.462.000 3.750.000   PRIMER
56.474.000 1.648 2,8% 1.581.000
FEBRERO 23.512.000 3.750.000   BIMESTRE
MARZO 12.380.000 3.750.000   SEGUNDO
38.155.000 1.113 2,8% 1.068.000
ABRIL 18.275.000 3.750.000   BIMESTRE
MAYO 15.289.000 3.750.000   TERCER
49.569.000 1.446 2,8% 1.388.000
JUNIO 26.780.000 3.750.000   BIMESTRE
JULIO 20.000.000 3.750.000   CUARTO
45.748.000 1.335 2,8% 1.281.000
AGOSTO 18.248.000 3.750.000   BIMESTRE
SEPTIEMBRE 11.258.000 3.750.000   QUINTO
30.338.000 885 2,0% 607.000
OCTUBRE 11.580.000 3.750.000   BIMESTRE
NOVIEMBRE 28.500.000 3.750.000   SEXTO
81.768.000 2.386 2,8% 2.290.000
DICIEMBRE 38.978.000 3.750.000 6.790.000 BIMESTRE
TOTAL 250.262.000 45.000.000 6.790.000   302.052.000     8.215.000

GANANCIA OCACIONAL 480.000.000


(-) G.O. EXENTA 119.602.000 ART 303-3 ET
(=) BASE GRAVABLE 360.398.000
(X) TARIFA 10%
(=) IMPUESTO G.O. 36.040.000

CONSOLIDADO PELUQUERIA NARANJAS CDT PERIODO INGRESOS UVT TASA IMPUESTO


ANUAL 250.262.000 45.000.000 6.790.000 ANUAL 302.052.000 8.814 2,8% 8.457.000
(+) GANANCIA OCACIONAL               36.040.000
(-) ANTICIPOS               8.215.000
TOTAL               36.282.000
VENTAJAS REGIMEN SIMPLE

 Para la señora Julieta Ruiz es más beneficioso el sistema del régimen


simple ya que tendrá que pagar menos impuestos.

IMPUESTO ORDINARIO SIMPLE


RENTA
80.386.000 8.457.000
IVA
47.549.000 0
ICA
2.781.000 2.781.000
TOTAL
130.716.000 59.238.000
SANCION A LA CUAL ESTA EXPUESTA POR
NO CUMPLIR CON REGIMEN SIMPLE

 Basados en el artículo 916 del E.T que fue recientemente anexado con
la ley 1943 de 2018.Nos determina el régimen de procedimiento
sancionatorio a aplicar al régimen simple será el ya establecido en el
estatuto tributario. Que para el caso de la no presentación la señora
Julieta se verá obligada a liquidar las sanciones establecidas en los
artículos 641 o 642 del E.T. Por extemporaneidad en la declaración.
CAMBIOS EN EL RUT AL MOMENTO DE
CAMBIAR A REGIMEN SIMPLE
 Los cambios que debe realizar la señorita Julieta Ruiz en su RUT es
actualizarlo con la inclusión de la responsabilidad 47 que es la
correspondiente para personas que deseen y cumplan con los requisitos
para pertenecer al Régimen simple de tributación.
COMPARACION REGIMEN SIMPLE -
CEDULACION
SIMPLE CEDULACION
Los contribuyentes no deberán calcular La Ley 1943 de 2018 redujo la tarifa general
renta presuntiva. del impuesto de renta que utilizarán las
sociedades del régimen ordinario entre
2019 y 2022, y le aumentó la tarifa a los
dividendos no gravados de sus socios.
 

Los contribuyentes del nuevo régimen El 


simple quedarían libres del pago del artículo 689-2 del ET, creado con la Ley de fi
impuesto al patrimonio 2019-2021. nanciamiento
, permitirá que los contribuyentes que
permanezcan en el régimen ordinario logren
que su declaración de renta del año
gravable 2019 cuente con beneficio de
auditoría.