Contabilidad Básica y Manejo

de Herramientas Bancarias
Relator: Henry Hermosilla Parra.
Contador General – Tec. Auditor
 LA CONTABILIDAD:
Conceptos y Objetivos
1. La empresa y la contabilidad
Si consideramos el concepto de empresa,
nos daremos cuenta que independiente
de su objetivo específico y de su
organización jurídica, existen elementos
que se encuentran siempre presentes en
ella, como son los recursos humanos,
materiales y financieros.
 Elementos comunes
1. Recursos materiales: se encuentran los
terrenos, los edificios, las maquinarias y los
equipos, las materias primas, etc.
2. Recursos humanos, dicen relación con el trabajo
aplicado a la actividad económica, cualquiera
sea su naturaleza, comprendiendo, tanto al
trabajador, como a los que desempeñan labores
de supervisión, administrativas, etc.
3. Recursos financieros: toda empresa tiene por
finalidad producir determinados bienes o
servicios para lo cual se hace necesario
combinar adecuadamente los distintos recursos
de que dispone.
 Definición de Contabilidad
La contabilidad constituye una parte importante
del sistema de información de una empresa,
trabaja con datos cuantificables que permiten a
las personas, tomar decisiones de la forma de
distribuir los recursos financieros. Puesto que su
rol es recopilar antecedentes sobre toda la
actividad económica para ponerlos al servicio de
los distintos niveles de administración, como así
también satisfacer los requerimientos de otras
personas y sectores interesados
 Contabilidad responde al
siguiente esquema gráfico
Entrada Salidas

DATOS PROCESOS INFORMACIÓN

DECISIONES
 La Contabilidad como
sistema
La contabilidad establece corrientes de Entrada
(Datos, traducidos en hechos valorizados e
históricos); que generan procesos de conversión
(registros y almacenamiento, clasificación, u
ordenamiento de datos; cálculos, análisis,
ajustes y cierres contables); que se traducen a
su vez en productos específicos (balances,
estados de resultados) que facilitan la toma de
decisiones institucional.
 Objetivo de la
Contabilidad
El objetivo de la contabilidad es
proporcionar información tanto a la
administración, para fines de planificación
y control de las actividades de la empresa,
como a terceros interesados en la gestión
económico - financiera de la misma
 Usuarios de la Información
Contable
1. Usuarios directos: son personas o grupos
vinculados directamente con la organización,
entre ellos se destacan: propietarios,
accionistas, gerentes, directores, supervisores,
empleados, clientes.
2. Usuarios indirectos: son personas, grupos o
instituciones
 Fases de la Contabilidad
a) Recopilación de datos básicos: la contabilidad
es el conocimiento de los eventos que han
tenido lugar en la empresa. Todo el historial
queda en constancia de operaciones realizadas,
se encuentran las copias de las facturas
emitidas, boletas, facturas de los proveedores,
los comprobantes de depósitos bancarios,
cheques girados, comprobantes de ingresos,
liquidaciones de remuneraciones, etc.-
 Fases de la Contabilidad
b) Análisis y clasificación de las operaciones
realizadas: Al analizar la documentación
correspondiente a las operaciones realizadas, la
contabilidad tiene su propio método de
clasificación que constituye el lenguaje de esta
técnica y que se conoce con el nombre de
Método de la PARTIDA DOBLE.-
 Fases de la Contabilidad
c) Registro de las operaciones: Analizamos
y clasificamos anteriormente, ahora
debemos proceder a su registro
sistemático para su posterior utilización.
La Forma más común son libros
encuadernados, los libros de compra –
venta, son un ejemplo.
 Fases de la Contabilidad
d) Preparación de estados contables:
Todos los pasos anteriores tienen como fin
recopilar antecedentes y el fin es poder
sintetizarla o condensarla en
determinados estados. Los más comunes
son el Estado de Resultados y Balance
general.
 Fases de la Contabilidad
e) Análisis de la información contable: Para
que el administrador pueda hacer buen
uso de la información contable es
imprescindible que éste capacitado para
comprender dicha información. Para que
realmente sea útil para la toma de
decisiones.
 Fases de la Contabilidad
f) Proyección de la información contable: Con la
información que se obtiene, es necesario
proyectar la acción futura de la empresa, el fin
no es sólo saber que ocurrió en la empresa, sino
también la situación económico – financiera de
la empresa en el momento actual, para preveer
el futuro desarrollo.
 Esquema gráfico
INFORMACIÓN
DATOS PROCESOS -Estados
Entrada - Registros Salidas
Recopilación Financieros
De -Almacenamiento •Balance General
Eventos: -Clasificación •Estados de
Históricos y -Cálculo Resultados
Financieros -Análisis -Presupuestos
-Ajustes - Cierre -Análisis de Proveedores
-Análisis de Inventarios

DECISIONES
 Importante
A los Balances y Estados de Resultados se les
denomina ESTADOS FINANCIEROS.

La contabilidad como sistema, entrega

información a los diferentes niveles de gestión o
de decisión en una organización, por lo tanto, su
utilización puede responder a planificar,
controlar y tomar decisiones específicas por
medio del registro, clasificación, resumen e
información de las transacciones comerciales e
interpretación de sus efectos en relación con los
negocios de la empresa.
 Los principios de
Contabilidad Generalmente
Aceptados
Son un conjunto de normas
universalmente aceptadas por las cuales
se rige la contabilidad y su objetivo
fundamental es unificar criterios.
 Conceptos de Activo,
Pasivo y Resultados
1. Principio de la Identidad Contable:

“Los estados financieros se refieren a

entidades económicas específicas, que
son distintas al o los dueños de la
empresa”
 Conceptos de Activo,
Pasivo y Resultados
2. Bienes Económicos o Hechos
Económicos:
“Los estados financieros se refieren a
hechos, recursos y obligaciones
económicas susceptibles de ser
valorizados en términos monetarios”
Interesa las transacciones o hechos
económicos.
 Conceptos de Activo,
Pasivo y Resultados
3. Activos:
Son todos los “bienes” y “derechos” que posee
una organización (empresa, institución o
negocio)
Bienes: incluye desde el dinero en caja, terreno,
muebles, instalaciones, edificios, máquinas,
etc.-
Derechos: incluye un contrato de arriendo
pagado por anticipado, lo que le deben los
clientes, etc.-
En otras palabras
ACTIVOS: Son todos los bienes que su empresa
posee
 LOS ACTIVOS DE LA EMPRESA

ACTIVOS CIRCULANTES: Lo que usted

debe invertir en el corto plazo para
realizar su negocio

Debieran corresponder en su mayoría a:

• Caja o Bancos
• Crédito a Clientes
• Existencias
 LOS ACTIVOS DE LA EMPRESA

ACTIVOS FIJOS: Es la inversión en

infraestructura que debe realizar para
efectuar su negocio

Debieran corresponder en su mayoría a:

• Equipos, Maquinarias, Herramientas

y Vehículos
• Terrenos, Oficinas, Bodegas
 LOS ACTIVOS DE LA EMPRESA

OTROS ACTIVOS: Son inversiones que usted

realiza y que no corresponden a las partidas
antes mencionadas o no están directamente
relacionadas con su negocio, por ejemplo

CIRCULANTES: Prestamos a terceros, etc.

FIJOS: Inversiones en otras sociedades

 Conceptos de Activo,
Pasivo y Resultados
4. Pasivos:

Son todos las obligaciones que la organización

posee con entes externos a ella.
Ej. Deuda con una casa comercial (letra por
pagar), créditos, etc.-
En otras palabras,
PASIVOS: Son todas las deudas que su
empresa ha contraído
 LOS PASIVOS DE LA EMPRESA

PASIVOS CIRCULANTES: Lo que usted debe

en el corto plazo y usó para financiar su
negocio

Debieran corresponder en su mayoría a :

• Créditos Bancarios a Corto Plazo

• Créditos de Proveedores
• Otras Cuentas por Pagar del Negocio
 LOS PASIVOS DE LA EMPRESA

PASIVOS DE LARGO PLAZO: Las Fuentes de

Financiamiento de largo plazo o a más de un año
plazo de vencimiento

Debieran corresponder en su mayoría a:

• Créditos Bancarios a largo plazo

• Créditos de Proveedores
• Provisiones a Largo Plazo
 Conceptos de Activo,
Pasivo y Resultados
5. Capital:

Es un tipo especial de pasivo, que corresponden

a los aportes que hacen los dueños o
propietarios. De acuerdo al principio de
identidad contable, el dueño y la empresa son
entes diferentes, por lo tanto, es una obligación
que tenemos con un tercero, en consecuencia
es un pasivo.
 Conceptos de Activo,
Pasivo y Resultados
6. Resultados:

Son variaciones que experimenta el capital y

pueden ser negativos o positivos.

La UTILIDAD es una variación positiva en el capital

PERDIDA o intereses pagados son variaciones
negativas del capital