Documentos de Académico
Documentos de Profesional
Documentos de Cultura
Todas las organizaciones actuales tienen su razón de ser, por lo tanto en el documento presupuestario, deben
dejar constancia escrita de sus objetivos, de la formulación de sus estrategias, definir políticas y controlan sus
recursos en las diferentes áreas de operación.
Sin duda lo definido en cada una de las áreas es lo que permite alcanzar los propósitos de la administración de la
empresa. El presupuesto es un producto de la Planeación empresarial.
En la planeación se definen: misión, visión, objetivos, estrategias y políticas para cada área funcional, y se destaca
el presupuesto como parte fundamental. Además, se habla de control para medir y evaluar todo el proceso de
planeación.
Si se funciona con este esquema, es de esperar que las organizaciones obtengan buenos resultados
Cuadro de Tecnica de Planificación Presupuestal (Misión y objetivos a largo plazo, y estrategias, políticas
y control empresarial).
VENTAS (Ingresos
AREA FUNCIONAL Operacionales) PRODUCCION PERSONAL FINANZAS
PLANEACION Y CONTROL
Misión Producir y vender
bienes y servicios en el
MISION mercadeo nacional.
Visión Tener clientes Obtener máxima Obtener máximo Maximizar el valor de la
satisfechos. eficiencia en los desarrollo de las personas empresa en el mercado.
diferentes procesos que trabajan en la
VISION productivos. organización.
OBJETIVOS A CORTO - Tomar decisiones sobre - Calcular niveles de Evaluación del Analizar y probar nuevos
los productos, precios, inventario requeridos. - desempeño. - Elaborar sistemas de información
PLAZO
plaza (canales de Tomar decisiones sobre presupuesto de mano de útiles para la gerencia. -
distribución) y publicidad “comprar o fabricar”, obra y personal. - Elaborar un presupuesto
(comunicación). - Elaborar mantener o remplazar Determinar las de tesorería, el
el pronóstico de ventas, equipos, etc. - Elaborar necesidades de personal presupuesto de capital y
presupuestos de presupuestos de en el tiempo. - Elaborar los estados financieros
publicidad, de promoción cantidades a producir y de programas para: proyectados. - Mejorar el
y de gastos de ventas. - uso y costos de vinculación capacitación sistema contable de la
Identificar mercados materiales. - Identificar desarrollo promoción empresa. - Identificar los
objetivos para los pro necesidades de Evaluación del indicadores financieros
materiales y mano desempeño
OBJETIVOS A LARGO Desarrollar nuevos Innovar y/o buscar buscar el desarrollo de la Conocer el mercado
productos. - Desarrollar mejores tecnologías. - organización con base en financiero como fuente
PLAZO
nuevos mercados para Identificar formas de el desarrollo del personal. principal de financiación
productos existentes. - hacer productos - Satisfacer las de la empresa. -
Elaborar presupuestos de sustitutos. - Racionalizar necesidades más Solucionar alternativas de
ventas a largo plazo.- los recursos productivos. - importantes del ser intervención. - Elaborar
Desarrollar nuevos Elaborar presupuestos de humano. - Planear el un plan general de
productos. - Desarrollar nuevos productos según desarrollo de los recursos utilidades a largo plazo.
nuevos mercados para pronósticos de ventas a humanos de la empresa y
productos existentes. - largo plazo. de necesidades futuras
Elaborar presupuestos de del personal.
ventas a largo plazo.
ESTRATEGIAS Estrategias - Distribución Estandarización de Determinación de Adecuada evaluación de
adecuada de productos productos en sus necesidades de formación proyectos de inversión:
según su presentación y elementos básicos. de las personas. títulos, valores o activos
calidad. fijos aprovechando
ventajas tributarias.
POLITICAS Precios - Medios - Inventarios: materiales, - Proceso de - Activos y pasivos,
publicitarios - formas de productos en proceso, administración de patrimonio, ingresos,
ventas - Canales de productos terminados, personal (reclutamiento, costos y gastos. - Cuentas
distribución - suministros. - Compras. selección, contratación, por cobrar, inventarios,
Investigación del mercado etc.). descuentos y seguros,
fuentes de financiación,
etc.
CONTROL Verificación del Verificación del Verificación del Análisis de informes. -
cumplimiento de políticas cumplimiento de políticas cumplimiento de la Análisis de ejecución del
(Monitoreo -
y procedimientos y procedimientos, planeación – variaciones. - presupuesto. - Análisis de
Seguimiento - variaciones. variaciones, análisis de Análisis de informes. - márgenes de
Acompañamiento) informes. - Evaluación de Evaluación. - Control y rentabilidad. - Auditoria
cumplimiento. - Control auditoría de personal. de la función finanzas.
sobre procesos
productivos. - Auditoría
de la función producción.
Cuadro de Tecnica de Planificación Presupuestal (Misión y objetivos a largo plazo, y estrategias, políticas
y control empresarial).
VENTAS (Ingresos
AREA FUNCIONAL Operacionales) PRODUCCION PERSONAL FINANZAS
PLANEACION Y CONTROL
Misión Producir y vender
bienes y servicios en el
MISION mercadeo nacional.
Visión Tener clientes Obtener máxima Obtener máximo Maximizar el valor de la
satisfechos. eficiencia en los desarrollo de las personas empresa en el mercado.
diferentes procesos que trabajan en la
VISION productivos. organización.
OBJETIVOS A CORTO - Tomar decisiones sobre - Calcular niveles de Evaluación del Analizar y probar nuevos
los productos, precios, inventario requeridos. - desempeño. - Elaborar sistemas de información
PLAZO
plaza (canales de Tomar decisiones sobre presupuesto de mano de útiles para la gerencia. -
distribución) y publicidad “comprar o fabricar”, obra y personal. - Elaborar un presupuesto
(comunicación). - Elaborar mantener o remplazar Determinar las de tesorería, el
el pronóstico de ventas, equipos, etc. - Elaborar necesidades de personal presupuesto de capital y
presupuestos de presupuestos de en el tiempo. - Elaborar los estados financieros
publicidad, de promoción cantidades a producir y de programas para: proyectados. - Mejorar el
y de gastos de ventas. - uso y costos de vinculación capacitación sistema contable de la
Identificar mercados materiales. - Identificar desarrollo promoción empresa. - Identificar los
objetivos para los pro necesidades de Evaluación del indicadores financieros
materiales y mano desempeño
Cuadro de Tecnica de Planificación Presupuestal (Misión y objetivos a largo plazo, y estrategias, políticas
y control empresarial).
VENTAS (Ingresos
AREA FUNCIONAL Operacionales) PRODUCCION PERSONAL FINANZAS
PLANEACION Y CONTROL
OBJETIVOS A LARGO Desarrollar nuevos Innovar y/o buscar buscar el desarrollo de la Conocer el mercado
productos. - Desarrollar mejores tecnologías. - organización con base en financiero como fuente
PLAZO
nuevos mercados para Identificar formas de el desarrollo del personal. principal de financiación
productos existentes. - hacer productos - Satisfacer las de la empresa. -
Elaborar presupuestos de sustitutos. - Racionalizar necesidades más Solucionar alternativas de
ventas a largo plazo.- los recursos productivos. - importantes del ser intervención. - Elaborar
Desarrollar nuevos Elaborar presupuestos de humano. - Planear el un plan general de
productos. - Desarrollar nuevos productos según desarrollo de los recursos utilidades a largo plazo.
nuevos mercados para pronósticos de ventas a humanos de la empresa y
productos existentes. - largo plazo. de necesidades futuras
Elaborar presupuestos de del personal.
ventas a largo plazo.
ESTRATEGIAS Estrategias - Distribución Estandarización de Determinación de Adecuada evaluación de
adecuada de productos productos en sus necesidades de formación proyectos de inversión:
según su presentación y elementos básicos. de las personas. títulos, valores o activos
calidad. fijos aprovechando
ventajas tributarias.
POLITICAS Precios - Medios - Inventarios: materiales, - Proceso de - Activos y pasivos,
publicitarios - formas de productos en proceso, administración de patrimonio, ingresos,
ventas - Canales de productos terminados, personal (reclutamiento, costos y gastos. - Cuentas
distribución - suministros. - Compras. selección, contratación, por cobrar, inventarios,
Investigación del mercado etc.). descuentos y seguros,
fuentes de financiación,
etc.
CONTROL Verificación del Verificación del Verificación del Análisis de informes. -
cumplimiento de políticas cumplimiento de políticas cumplimiento de la Análisis de ejecución del
(Monitoreo -
y procedimientos y procedimientos, planeación – variaciones. - presupuesto. - Análisis de
Seguimiento - variaciones. variaciones, análisis de Análisis de informes. - márgenes de
Acompañamiento) informes. - Evaluación de Evaluación. - Control y rentabilidad. - Auditoria
cumplimiento. - Control auditoría de personal. de la función finanzas.
sobre procesos
productivos. - Auditoría
de la función producción.
FORMANDO PROFESIONALES INTEGRALES
La PLANIFICACION PRESUPUESTAL debe sustentarse en todas las áreas funcionales con EL DIAGNOSTICO o ANALISIS DEL
CONTEXTO O ENTORNO. El diagnóstico, según se muestra en la figura 2.1, incorpora dos clases de variables que
afectan de manera significativa el comportamiento de la empresa: las que dependen de la administración, denominadas
controlables, y las que no, denominadas no controlables (estas últimas representan graves riesgos o amenazas para
la empresa). A continuación se relacionan algunas variables de cada tipo. Se pueden utilizar modelos de análisis como
el DOFA o FODA, El Modelo de escenarios, el Método Delphi, entre otros:
FORMANDO PROFESIONALES INTEGRALES
FORMANDO PROFESIONALES INTEGRALES
FORMANDO PROFESIONALES INTEGRALES
FORMANDO PROFESIONALES INTEGRALES
FORMANDO PROFESIONALES INTEGRALES
PRESUPUESTO DE VENTAS
FORMANDO PROFESIONALES INTEGRALES
PRESUPUESTO DE VENTAS
FORMANDO PROFESIONALES INTEGRALES
PREMISAS 1: Los Gerentes de Ventas, Financiero y Producción, acordaron distribuir los gastos de venta, según las unidades a vender
Los Gastos de Administración acordaron distribuirlos taambién según las unidades a vender
Los Gastos Indirectos de Fabricación GIF según las Horas Hombre HH empleadas en el proceso de produccion según producto.
LOS RESULTADOS DE COSTOS FIJOS Y VARIABLES, según las premisas anteriores son:
FORMANDO PROFESIONALES INTEGRALES
ANALISIS DEL PRECIO PARA EL PRESUPUESTO DE VENTAS
PREMISAS 2: Los Gerentes General, Financiero y Ventas, acordaron asignar un margén de utilidad operacional Mn del 25% sobre los costos globales de cada
producto, por lo tanto el Precio n (Pn) de venta se determina, asi:
FIN DE LA UNIDAD 2.
EXITOS