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Materia: Finanzas publicas

Vivian Guadalupe Pérez Nava

TEMAS
1. PRINCIPIOS JURÍDICOS DE LOS
IMPUESTOS
2. CLASIFICACION DE LOS
IMPUESTOS
3. IMPUESTOS DIRECTOS E
INDIRECTOS
1. PRINCIPIOS JURÍDICOS DE LOS
IMPUESTOS

 Los principios jurídicos de los impuestos son los que se


encuentran establecidos en la legislación positiva de un
país. Pueden clasificarse en dos categorías:
CONSTITUCIONALES (son aquellos que están
establecidos en la Constitución), y ORDINARIOS (son
los establecidos en las leyes ordinarias que se refieren
a la actividad tributaria del Estado).
PRINCIPIO DE GENERALIDAD. (CONSTITUCIONAL).
 El principio de Generalidad Tributaria puede enunciarse diciendo
que, solo están obligados a pagar los tributos aquellas personas,
físicas o morales, que por cualquier motivo o circunstancia se
ubiquen en alguna de las hipótesis normativas previstas en las
leyes tributarias, llevando a cabo en consecuencia el
correspondiente hecho generador de los tributos o contribuciones
de que se trate.
 PRINCIPIO DE VINCULACIÓN CON EL GASTO PUBLICO
(CONSTITUCIONAL):La fracción IV del articulo 31 constitucional
señala en su parte inicial: Son obligaciones de los Mexicanos: IV
Contribuir para los gastos públicos…"Los ingresos tributos tienen
como finalidad costear los servicios públicos que el estado
presta, por lo que tales servicios deben representar para el
particular un beneficio equivalente a las contribuciones
efectuadas, ya que resultaría ilógico e infundado que el Estado
exigiera en forma permanente de sus gobernados, una serie de
contribuciones sin entregarles nada a cambio.
 PRINCIPIO DE PROPORCIONALIDAD
(CONSTITUCIONAL):El articulo 31 constitucional, indica
"Son obligaciones de los mexicanos: IV contribuir para los
gastos públicos,… de la manera proporcional…".El principio
de Proporcionalidad implica, por una parte, que los
gravámenes se fijen en las leyes tributarias y la capacidad
económica de cada sujeto pasivo, de manera que las
personas que obtengan ingresos elevados tributen en forma
cualitativamente superior a las de medianos y reducidos
recursos; y por la otra, que a cada contribuyente
individualmente considerado, exclusivamente la ley lo obligue
a aportar al Fisco una parte razonable de sus percepciones
gravables.
 PRINCIPIO DE EQUIDAD (CONSTITUCIONAL).El articulo 31
Constitucional en su fracción IV, determina: Que un tributo se
a equitativo, significa: que el impacto del tributo sea el mismo
para todos los comprendidos en la misma situación. Por lo
tanto, la equidad exige que se respete el principio de igualdad,
determinando que es norma de equidad la de que se
encuentren obligados a determinada situación los que se
hallen dentro de lo establecido por la ley y que no se
encuentren en esa misma obligación los que están en
situación jurídica diferente; o sea, tratar a los iguales de
manera igual.
 PRINCIPIO DE LEGALIDAD (CONSTITUCIONAL).El articulo
31 constitucional en su fracción IV establece: Nuestra Ley
suprema viene a confirmar el postulado básico del Derecho
Fiscal relativo a que toda relación tributaria debe llevarse a
cabo dentro de un marco legal que la establezca y la regule.
Por tanto, esta haciendo referencia a la llamada "Piedra
angular" de la disciplina, expresada a través del celebre
aforismo latino "null um tributum sine lege"
 PRINCIPIO DE CERTIDUMBRE (ORDINARIO)
 Significa que el impuesto debe ser fijo, entendiendo como tal que el impuesto no
pueda ser arbitrario y por lo mismo requiere que el contribuyente lo conozca
previamente.
 El impuesto que cada individuo esta obligado a pagar, debe ser fijo y no
arbitrario. La fecha de pago, la forma de realizarse, la cantidad a pagar, deben
ser claras para el contribuyente que le desagrade, o arrancarle, por la amenaza
de esa grabación algún presente o propina.
 PRINCIPIO DE COMODIDAD (ORDINARIO)
 Significa que el impuesto debe estructurarse de tal manera que se recaude en
formas y épocas más oportunas.
 PRINCIPIO DE ECONOMÍA (ORDINARIO)
 Consiste en que se recaude sea realmente favorable para el Fisco. Es decir, que
el costo de la recaudación de los impuestos sea el menor posible, con el objeto
de que la mayor parte de su rendimiento pueda ser utilizado por el estado en el
ejercicio de sus atribuciones.
 PRINCIPIO DE SIMPLICIDAD. (ORDINARIO)
 Consiste en que para el pago de las contribuciones se debe seguir un proceso
sencillo que permita el acceso a toda persona que sea obligada.
 PRINCIPIO DE CLARIDAD (ORDINARIO)
 Este principio recomienda que las leyes estén tan explicitas que cualquiera
pueda entenderlas y por lo mismo cumplirlas.
2. CLASIFICACION DE LOS IMPUESTOS
 1. IMPUESTOS FEDERALES, ESTATALES Y MUNICIPALES
Los impuestos federales son los que se legislan anualmente y
se refieren en la Ley de Ingresos de la Federación, y hacen
referencia a una diversidad de leyes fiscales de aplicación
federal. Los impuestos estatales se establecen en las leyes
hacendarias locales, y de acuerdo a éstos los estados
obtienen los ingresos que necesitan para su sostenimiento, en
algunos casos participan de los impuestos federales. Los
municipales son legislados por el congreso local para cada
uno de los municipios de la entidad federativa.
 IMPUESTOS ORDINARIOS Y EXTRAORDINARIOS:
Se consideran impuestos ordinarios los que se encuentran
establecidos en la Ley de Ingresos de la Federación.
Los impuestos extraordinarios los que establece el Estado
cuando atraviesa por circunstancias anormales o especiales.
 IMPUESTOS REALES Y PERSONALES: Los impuestos
reales son aquellos que gravan los bienes del contribuyente
sin considerar las condiciones personales del sujeto o su
capacidad contributiva. Los impuestos personales son los
que se establecen en consideración a la persona que los
causa sin tener en cuenta sus bienes, también se indica que
son personales cuando al establecerlos se considera
únicamente la capacidad económica o aptitud contributiva del
contribuyente.
 IMPUESTOS PROPORCIONALES Y PROGRESIVOS: Los
impuestos proporcionales consideran el ingreso o utilidad del
contribuyente y se aplica una tasa de referencia, así estos
impuestos serán en relación a la base utilizada.
 En los impuestos progresivos, la tasa que se aplica varía en
la medida que crece o aumenta el ingreso o base de
referencia.
3. IMPUESTOS DIRECTOS E INDIRECTOS
 LOS IMPUESTOS DIRECTOS.
 Impuesto Sobre la Renta (ISR se aplica a las ganancias
de personas físicas y morales).
 Impuestos al Patrimonio.

 Derechos de Exportación.

 Impuesto a la transferencia de dominio de bienes.


 IMPUESTOS INDIRECTOS: Son los que si pueden ser
trasladados, lo que no repercute en el patrimonio del sujeto
pasivo, sino en el de otras personas de quienes los recupera
el sujeto pasivo con respecto al impuesto indirecto está el IVA,
es decir el Impuesto al Valor Agregado, en este tipo de
impuesto, por ley, el contribuyente traslada el IVA al momento
de vender un producto o servicio que se convierte en
impuesto por pagar.
 Impuesto al Valor Agregado (IVA).
 Impuesto Especial Sobre Producción y Servicios (IEPS).
PREGUNTAS
 ¿ En cuantas categorías se clasifica Principios jurídicos de
los impuestos?
 R= CONSTITUCIONALES y ORDINARIOS
 ¿MENCIONA 2 CLASIFICASIONES DE IMPUESTOS?
 IMPUESTOS ORDINARIOS Y EXTRAORDINARIOS:
 IMPUESTOS REALES Y PERSONALES
 IMPUESTOS PROPORCIONALES Y PROGRESIVOS
 ¿CUALES SON LOS IMPUESTOS DIRECTOS?
 Impuestos al Patrimonio.
 Derechos de Exportación.
 Impuesto a la transferencia de dominio de bienes.
 ¿CUALES SON LOS INDIRECTOS?
 Impuesto al Valor Agregado (IVA).
 Impuesto Especial Sobre Producción y Servicios
(IEPS).