AUDITORIA

ADMINISTRATIVA
1. Introducción.
2. AA orientada a las
finanzas.
3. AA orientada hacia la
mercadotecnia y
servicios.
4. AA orientada a
producción personal.
5. AA orientada al
ambiente de trabajo y
sistemas de
información.
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 INTRODUCCION
La auditoria es parte del proceso administrativo y forma
parte primordial como medio de control y cambio. Decimos
como medio de control ya que se utiliza en la etapa de
Control y es una técnica estratégica utilizada para
determinar la eficacia de los procesos administrativos
utilizados en la organización de tal manera que nos muestra
el estado en el que se encuentra nuestra organización y
toda la estructura que la compone. Todo esto mediante un
análisis completo de toda la organización. También se le
dice medio de cambio ya que con los resultados obtenidos
el auditor elabora un dictamen con sugerencias para la
organización las cuales son para corregir algún error o
proceso que sea necesario operar el funcionamiento de la
organización.
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 DEFINICION
Es un examen de la gestión de una
organización, con el propósito de
evaluar la eficiencia de sus resultados
con referencia a las metas fijadas,
recursos humanos, materiales y
financieros empleados, y la
organización, utilización y coordinación
de dichos recursos y controles
establecidos sobre dicha gestión.
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 SU NATURALEZA
La auditoría administrativa se origina de la
necesidad que tiene la empresa de
determinar el grado de avance o
desviaciones que existe en su estructura,
sistema de administración y los resultados
obtenidos contra los objetivos trazados,
determinando a la sumatoria del examen,
el registro y la ponderación de los
elementos organizacionales.
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 SU IMPORTANCIA
Su importancia radica en que permite determinar o
verificar la eficiencia administrativa a través de una
evaluación y análisis sistemático constante de los
planes y objetivos de la estructura de organización,
de políticas, sistemas y procedimientos, métodos de
control, de las operaciones realizadas y de los
recursos materiales y humanos; ya sea en un
departamento, división o varias de ellas o en el
conjunto de la empresa, con la finalidad de alcanzar
el mejoramiento contínuo de la organización y el
funcionamiento de la misma.

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 OBJETIVOS
Los objetivos fundamentales de la Auditoria
Administrativa son:
Detectar sectores en los que existe un
peligro o pérdidas potenciales.
 Aumentar la eficiencia de las operaciones.
Mejorar la utilización de los recursos
humanos y materiales.
Detectar alternativas o posibilidades de
aumento de la rentabilidad de la empresa.

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 OBJETIVOS
Analizar la precisión de la información
suministrada a la gerencia.
Mejorar los métodos de control
interno.
Eliminar el derroche y las deficiencias.
Establecer un sistema objetivo de
evaluación de la capacidad de la
gerencia en todos los niveles.

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 CARACTERISTICAS
 Constituye un sistema evaluativo
empresarial.
 Utiliza la información de todos los
sectores de la organización.
 Su aplicación relaciona todas las
funciones de la empresa por orden
jerárquico.
 Permite escuchar problemas y sus
posibles soluciones, por los interesados.
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 CARACTERISTICA
 Facilita la medición del desempeño de las áreas
de investigación, en forma constructiva.
 Se aplica a todas las áreas de la organización:
funcionales, estratégicas, operativas, según el
grado de inestabilidad.
 Relaciona el comportamiento humano con los
objetivos organizacionales, revisando los
aspectos importantes tales como: pérdidas y
deficiencias, efectividad de las operaciones,
sistematización de controles, metodologías
aplicación de los recursos disponibles, etc.
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NORMAS Y REQUISITOS
La Auditoria Administrativa la debe
dirigir un profesionista experto en
administración.
El Auditor Administrativo debe
mantener una independencia de juicio.
La Auditoría Administrativa se planteara
y realizara de acuerdo con las
características de la empresa que se
examine.
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 NORMAS Y REQUISITOS
 La Administración de la Empresa se estudiara y
evaluara para determinar el grado de eficiencia y
llevar con la extensión adecuada el desarrollo de
la Auditoría.
 La evidencia obtenida es un requisito
indispensables para informar y dar
recomendaciones.
 La información deberá rendirse a quien
corresponda (Consejo de Administración,
Director, Gerente General, Gerente de
Departamento, etc.), según el acuerdo del
contrato de serviciosLIC.que serán los encargados de
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 AUDITOR
ADMINISTRATIVO
Es la persona profesional y con
capacidad técnica para realizar la
revisión y evaluación de una empresa.

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QUE CUALIDADES DEBE TENER
UN AUDITOR ADMINISTRATIVO
Que planifique su aplicación en forma periódica.
Que tenga enfoque definido a utilizar según el área a
auditar.
Asignación efectiva de responsables experimentados
para su ejecución.
Que tenga sentido de negocio, constructivo y de
orientación.
Que se aplique a los micro y macro sistemas de la
organización, según el asunto, importante, prioridad
y situación a solucionarse.
Que posea proyección hacia la efectividad de la
empresa
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 VENTAJAS
Permite determinar elementos positivos y
negativos que promueven o afectan el desarrollo
funcional de la empresa.
Proporciona criterio innovador para incorporar
las modificaciones en los procesos, sistemas o
actividades generales a través de un examen
evaluatorio del comportamiento humano.
Su aplicación facilita la combinación de
elementos organizacionales que colaboran en la
efectividad de la empresa.
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 LIMITACIONES
Su práctica requiere del personal técnicamente
capacitado para que el estudio y evaluación tenga sentido
profesional.
Su aplicación requiere consumo considerable de recursos,
disponibilidad de tiempo, dinero, aceptación, compresión,
etc.
Tergiversación de su contenido con el del Diagnóstico
Administrativo, por la similitud de aplicación.
Confusión en el objetivo básico del estudio: evaluación
con fiscalización estricta,
– Desconfianza de funciones o Ejecutivos Superiores, al
evaluarse su función principal.
– Dificultades en su aplicación: Sector Público por
politización y corrupción; Sector Privado por
incomprensión e intereses
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LEAL
 PROCESO DE LA AUDITORIA
ADMINISTRATIVA
Planeación de la auditoria.
Investigación preliminar.
Formulación del plan de la
auditoria.
Desarrollo de la auditoria.
Análisis de la información.
Elaboración y presentación del
informe. LIC. CARLOS LEAL
 PLANEACION DE LA
AUDITORIA
Hay que hacer un estudio preliminar de la empresa
efectuando la revisión en forma total, que es el
objetivo de la Auditoría Administrativa o en
algunas de la áreas que comprende la
organización funcional.
La revisión general de la empresa tiene como
meta:
– Evaluar la efectividad de la administración
– Descubrir áreas en las que existan problemas
– Proponer en su caso las medidas correctivas.
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 INVESTIGACION
PRELIMINAR
Es el punto de partida del trabajo de la
Auditoría Administrativa, su finalidad es
obtener información básica que permita
al auditor administrativo tener una
apreciación general del desarrollo de las
operaciones administrativas de la
empresa a fin de identificar la áreas,
funciones u operaciones problemas en
la empresa y definir claramente los
problemas a investigar.
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 EN QUE CONSISTE
Comprende en primer lugar, la determinación del
marco de referencia de la investigación, mediante
conversaciones directas con los ejecutivos,
relacionados con la delimitación de los objetivos
de la auditoría, del alcance de la misma (área,
función u operación objeto de estudio) y las
condiciones en que se realizará la investigación.
Esta última se refiere a la participación del
personal, utilización que podrán hacerse de los
recursos de la empresa, duración y costos de la
auditoría, etc.
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 EN QUE CONSISTE
En segundo lugar, entraña el desarrollo
propiamente dicho de la investigación preliminar
ya que a través de esta se pretende conocer
todos los aspectos esenciales del problema que
se está estudiando; la información a obtenerse
puede referirse a aspectos organizativos, legales
u operativos., teniendo para ello que recurrir a
fuentes de información de la empresa como
formularios, archivos, documentos, instructivo,
libros de actas, personal, lugares de trabajo, etc.

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FORMULACION DEL PLAN
DE LA AUDITORIA
La información recopilada en la etapa
anterior, permitirá elaborar el plan que deberá
seguirse en la investigación, con miras a
alcanzar los objetivos señalados a la auditoría.
Este plan deberá mostrar la secuencia de las
actividades a realizar, la cantidad de recurso
humano y material que serán necesarios, los
recursos técnicos que servirán de apoyo a la
investigación y el tiempo que durará la
ejecución de las diversas fases del plan.

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FORMULACION DEL PLAN
DE LA AUDITORIA
L a re visió n g e n e ral d e la e m p re sa tie n e
c o m o m e ta:
– E valu ar la e fe c tivid ad de la
ad m in istrac ió n .
– D e sc u b rir áre as e n las q u e e xistan
p ro b le m as.
– Pro p o n e r e n su c aso las m e d id as
c o rre c tivas.

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 DESARROLLO DE LA
AUDITORIA
Después de tener definido y
trazado el plan de investigación se
procede a realizar la auditoria
siguiendo paso a paso el
procedimiento establecido y a la
delimitación de la misma
apoyándose para ello de todos los
recursos técnicos, Humanos y
financieros .LIC. CARLOS LEAL
 ANALISIS DE LA
INFORMACION
Este paso consiste en revisar y
analizar todo la información
recabada y las observaciones
que surgieron durante el
desarrollo de la auditoría, para
elaborar el informe final.

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 ELABORACION Y
PRESENTACION DEL INFORME
Se elabora el informe final con
las recomendaciones de caso y
se presenta a quien solicito la
auditoría.

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 PUNTOS QUE DEBE DE
INCLUIR EL INFORME
1) Propósito y alcance de la Auditoria
administrativa
2) Procedimientos utilizados de Auditoria
Administrativa
3) Exposición de hechos y problemas
importantes
4) Recomendaciones para resolver problemas
5) Evaluación sobre el funcionamiento
Gerencial
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AUDITORIA ADMINISTRATIVA
ORIENTADA A LAS FINANZAS
El desarrollo de la auditoria
administrativa en el área financiera debe
de llevar al auditor a efectuar la revisión
a través del pensamiento mismo del
Gerente Financiero y a no confundir la
calidad del servicio que esta
proporcionando por un trabajo de
análisis e interpretación de estados
financieros
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 FINALIDADES
Determinar si la empresa cuenta una
estructura financiera adecuada a sus
necesidades presentes y futuras y a las
condiciones del mercado en el que
opera.
Investigar si se están obteniendo
recursos en cantidad suficiente, al
menor costo posible y con la debida
responsabilidad.
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 FINALIDADES
Comprobar que los recursos se
están invirtiendo en la forma
conveniente para la consecución de
los fines de la empresa.
Verificar la transformación que han
seguido los recursos obtenidos.

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 FINALIDADES
Análisis de la recuperación de los
recursos invertidos y
transformados, es decir, su liquidez
y productividad.
Estimación de la forma en que ésta
área coordina con las áreas de la
empresa y la adecuación de los
medios de control en la operativas.
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AUDITORIA ADMINISTRATIVA
ORIENTADA HACIA LA MERCADOTECNIA
Y SERVICIOS
Se define como un examen y
evaluación de los objetivos,
políticas y programas de
mercadotecnia, así como del marco
ambiental que ha normado su
estructura, forma y dirección

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AUDITORIA ADMINISTRATIVA
ORIENTADA HACIA LA MERCADOTECNIA
Y SERVICIOS
La mercadotecnia, cuando se analiza
desde el punto de vista tradicional,
comprende actividades de crucial
importancia para cualquier empresa. No
hay negocios si no hay venta; para que
las ventas funcionen se necesita
publicidad y promoción de ventas.
Cualquier esfuerzo será inútil si no se
planea y se promueve el producto en la
forma adecuada.LIC. CARLOS LEAL
QUE PASA SI LOS PRODUCTOS NO SON
DISTRIBUIDOS, CORRECTA, EFICIENTE Y
ECONOMICAMENTE..?
En la actualidad se habla mucho acerca
de los mayores y menores precios que
hay que pagar por la conquista de los
mercados. Es por ello que resulta
importante saber si los aspectos
financieros de la mercadotecnia son
administrados correctamente.

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LA AUDITORIA DE
MERCADOTECNIA COMPRENDE:
Un análisis del mercado en el que
se mueve la empresa (población,
ingresos, tendencias, competencia,
etc.)
Una revisión sistemática, crítica e
imparcial de las funciones de la
mercadotecnia (ventas, planeación
y desarrollo de producto,
publicidad, etc.)
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LA AUDITORIA DE
MERCADOTECNIA COMPRENDE:
Un examen profundo y detallado de los
planes, objetivos, políticas y
procedimientos del área (territorios, cuotas,
mecanismos distributivos, promociones,
etc.).
Una evaluación de la organización que
conforma las relaciones tanto internas
como externas, así como de las
características del personal que labora en
ella (organigrama, personal,
adiestramiento, motivación, etc.).
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POR LO TANTO:
la auditoría de mercadotecnia, en su más
completa expresión, revisa la forma en que
se practican las funciones de cada área y
realiza un análisis riguroso con respecto a
la observancia que se le otorga al proceso
administrativo, de acuerdo con el tipo de
organización, el personal con el que se
cuenta y conforme a las características del
mercado en el que se desenvuelve la
empresa. LIC. CARLOS LEAL
 AUDITORIA ORIENTADA A
LA PRODUCCION PERSONAL
Una auditoría de los recursos humanos
evalúa las actividades de administración
de personal en la organización con el
objetivo de mejorarlas. La auditoría
puede cubrir un departamento, una
división o toda la corporación

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 AUDITORIA ORIENTADA A
LA PRODUCCION PERSONAL
Para ser verdaderamente eficientes, las
actividades de recursos humanos de la
corporación deben considerar las
necesidades y objetivos del personal, y
al mismo tiempo tener en cuenta y
mantenerse en constante sintonia con
los objetivos corporativos

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 BENEFICIOS
Identifica las contribuciones del
departamento de personal a la empresa.
Esclarece las funciones y responsabilidades
del departamento de recursos humanos.
Identifica problemas de importancia crítica.
Alienta la uniformidad de políticas y prácticas.
Garantiza el cumplimiento de diversas
disposiciones legales.

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 AREAS QUE CUBRE LA
AUDITORIA DE RRHH
Sistema de información sobre la administración
de personal
Planes de recursos humanos, administración de
la compensación, (Planes de sustitución y
reemplazo, Niveles de sueldos, salarios e
incentivos)
Análisis de puestos (Descripciones y
especificaciones de puestos)
Obtención y desarrollo del personal
reclutamiento y selección (Fuentes externas de
personal, procedimientos de selección, etc.)
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 AREAS QUE CUBRE LA
AUDITORIA DE RRHH
Capacitación y orientación y desarrollo
profesional (Tasa de efectividad en el
aprendizaje, planes de promoción)
Control y evaluación de la organización
(Técnicas de evaluación del desempeño
,entrevistas de evaluación)
Auditorías de personal (función del
departamento de recursos humanos y
evaluación de los gerentes de línea)
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AUDITORIA ADMINISTRATIVA
ORIENTADA AL AMBIENTE DE TRABAJO
Y SISTEMAS DE INFORMACION
Consiste en la revisión y evaluación de los
controles, sistemas, procedimientos de
informática, de los equipos de cómputo, su
utilización, eficiencia y seguridad, de la
organización que participa en el
procesamiento de la información, a fin de que
por medio de conocimientos profesionales se
logre una utilización más eficiente y segura de
la información que servirá para la adecuada
toma de decisiones.

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 PROCESAMIENTO
ELECTRONICO DE DATOS
Al evaluar la información automática, el auditor debe
revisar varios documentos, como diagramas de flujo y
documentos de programación, para lograr un mejor
entendimiento del sistema y los controles que se
diseñaron en el sistema de procesamiento electrónico
de datos, el auditor probablemente, encuentre
nuevos controles, algunos de ellos necesarios para la
automatización del proceso, y algunos que sustituyen
aquellos que en los métodos manuales se basaron en
juicios humanos y la división de labores.

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 OBJETIVOS DE LA
AUDITORIA INFORMATICA
La Auditoría del Sistema de
Información en la empresa, a través
de la evaluación y control que
realiza, tiene como objetivo
fundamental mejorar la
rentabilidad, la seguridad y la
eficacia del sistema mecanizado de
información en que se sustenta.
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 ASPECTOR GENERALES
RELATIVOS A LA SEGURIDAD
En este grupo de aspectos habría que
considerar, entre otros: la seguridad
operativa de los programas, seguridad
en suministros y funciones auxiliares,
seguridad contra radiaciones,
atmósferas agresivas, agresiones y
posibles sabotajes, seguridad físicos de
las instalaciones, del personal
informático, etc.
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ASPECTOS RELATIVOS A LA
CONFIDENCIALIDAD Y SEGURIDAD DE LA
INFORMACION

Estos aspectos se refieren no solo a

la protección del material, el
logicial, los soportes de la
información, sino también al
control de acceso a la propia
información (a toda o a parte de
ella, con la posibilidad de introducir
modificaciones en la misma).
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ASPECTOR JURIDICOS Y ECONOMICOS
RELATIVOS A LA SEGURIDAD DE LA
INFORMACION

En este grupo de aspectos se trata

de analizar la adecuada aplicación
del sistema de información en la
empresa en cuanto al derecho a la
intimidad y el derecho a la
información, y controlar cada vez
más frecuentes delitos informáticos
que se cometen en la empresa.
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AUDITORIA ADMINISTRATIVA
ORIENTADA A LAS FINANZAS
Quien cuenta con información
confiable, veraz, oportuna,
completa, adquiere un poder.
Poder para hacer, para cambiar
cosas y situaciones, para tomar
mejores y bien soportadas
decisiones.

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