“Año de la lucha contra la corrupción e impunidad”

UNIVERSIDAD NACIONAL DE
UCAYALI
FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS, ADMINISTRATIVAS Y CONTABLES

ESCUELA PROFESIONAL DE CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS

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GESTIÓN DEL EFECTIVO: CAJA CHICA, TESORERIA Y CUENTAS

BANCARIAS
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DOCENTE : CPC MG. SAUL SAENZ LUCAS

CURSO : GESTIÓN DE CAPITAL Y TESORERIA

INTEGRANTES : ATACHAHUA AYALA, WALDIR

CASTRO HUANCAYA , WICLER JOSE

ISMINO LAZO, DIOMAR

 INTRODUCCIÓN.

Las empresas necesitan invertir en efectivo, o sea, requieren mantener fondos en

efectivo. Como toda inversión debe devolver los más altos rendimientos, sin
embargo, en este caso los saldos de efectivo generalmente no producen beneficios
para la empresa.
Existen poderosas razones para mantener dichos saldos, como son las obligaciones
de pago de bienes y servicios, el pago de salarios a los trabajadores y otras
obligaciones.
Una buena gestión del efectivo implica saber gestionar el efectivo de caja chica, el
área de tesorería y nuestras cuentas bancarias.

la caja chica es un fondo en efectivo que se utiliza para realizar pagos por sumas
pequeñas y que además se cataloguen como “urgentes”.

En la tesorería es donde se controla la caja de la empresa, se gestionan las

operaciones bancarias y se ejecutan los pagos y cobros.
 GESTION DEL EFECTIVO

Es un modelo de gestión que engloba

la administración de todo el dinero (en
caja o en cuenta bancaria) que posee la
organización y que puede utilizarse por
parte de la empresa para operaciones
de carácter corporativo.

COMPRENDE (PCGE):
101 Caja
102 Fondos Fijos
104 Cuentas Corrientes en Inst. Financieras
 IMPORTANCIA

La caja representa el activo más

líquido que poseen las empresas, por
medio del cual se pueden cubrir las
erogaciones imprevistas y reducir de
esta forma el riesgo de una crisis de
liquidez.

COMPRENDE:
Billetes
Monedas
Cheques
¿POR QUÉ MANTENER ACTIVOS EN EFECTIVO?

TRANSACCIONAL

PRECAUTORIO

ESPECULATIVO

REQUERIMIENTO DE UN SALDO COMPENSATORIO

 ESTRATEGIAS DE LA GESTIÓN DEL EFECTIVO

Cancelar las cuentas por pagar tan tarde como sea posible, sin perder
credibilidad crediticia, pero aprovechando cualquier descuento por pronto
pago.
Rotar los inventarios tan pronto como sea posible, evitando el agotamiento de
existencias que puedan afectar las operaciones.

Cobrar las cuentas por cobrar tan rápido como sea posible, sin perder ventas
futuras.
ASPECTOS FUNDAMENTALES EN LA GESTIÓN DEL
EFECTIVO

Determinación del saldo optimo del efectivo

Procedimientos para cobros y pagos

Los excesos y déficits del efectivo

ADMINISTRACIÓN DEL CICLO DEL EFECTIVO

CICLO DE CAJA
O FLUJO DE
EFECTIVO

CICLO
CICLO DE PAGO
OPERATIVO

Ciclo de caja = Ciclo operativo – Ciclo de pago

 DOCUMENTOS PARA LA GESTIÓN DEL EFECTIVO

ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO FLUJO DE CAJA PROYECTADO

Es uno de los estados financieros básicos Es un presupuesto que muestra el

que informa sobre las variaciones y los pronóstico de las futuras entradas y
movimientos de efectivo y sus salidas de efectivo (dinero en
equivalentes en un periodo dado. efectivo) de una empresa.

 Actividades de operación  Ingresos

 Actividades de inversión  Egresos

 Actividades de financiación  Financiamiento

 Saldos
 CAJA CHICA

Este dinero se usa para cubrir los

gastos de uso diario, tales como como
tinta, lápices, copias, artículos de
limpieza e incluso café. Son todos
aquellos que facilita la continuidad del
negocio día a día, sin interrupciones.

En general los fondos disponibles en Caja Chica son

reducidos, y cada institución determinará su monto
máximo.
El responsable del manejo de la Caja Chica, deberá requerir los
comprobantes de gastos, que deberán justificarse ante los superiores, y
registrarse, para hacer una rendición mensual de cuentas, gastos que
podrán descontarse del total de ingresos, como cualquier otro gasto,
especialmente con fines tributarios.
 CUENTA DE AHORROS O “CAJA CHICA” ¿CUÁL ES LA
DIFERENCIA?
Saber cuál es la diferencia entre ambos instrumentos ayudará a mejorar tus
finanzas personales y las de tu negocio. Entre uno y otro, se diferencian
principalmente por la finalidad que se da al dinero.
La cuenta de ahorros es un producto Caja chica hace referencia al dinero en
financiero en el que guardas tu dinero y, efectivo que está en tus bolsillos para
además, recibes un interés. hacer gastos pequeños pero
necesarios en el día a día.
 IMPORTANCIA
Tal y como se indicó anteriormente, la caja chica es un fondo en efectivo que
se utiliza para realizar pagos por sumas pequeñas y que además se cataloguen
como “urgentes”.
De esta manera se puede apreciar que la implementación de una caja chica en
una organización es vital para que ésta pueda satisfacer los gastos que por su
naturaleza y premura se justifica el desembolso inmediato del dinero; y que
por circunstancias especiales no pueda ser cancelado mediante cheque.
 TESORERIA
El área de tesorería es donde se realizan todas las
operaciones vinculadas al flujo de caja o "cash flow" de la
empresa, también llamado flujo monetario o de dinero.
En la tesorería es donde se controla la caja de la empresa, se
gestionan las operaciones bancarias y se ejecutan los pagos y
cobros.
Es el área de una empresa en la cual se organizan y gestionan
todas las acciones relacionadas con operaciones de flujo
monetario o flujo de caja.
 DIFERENCIAS ENTRE TESORERÍA Y CONTABILIDAD
En muchas ocasiones, se suelen confundir los
términos de contabilidad y tesorería. Aunque es cierto
que en muchas empresas la gestión de estos aspectos
la lleva el mismo departamento, es necesario tener en
cuenta que no se refieren a lo mismo exactamente.
Mientras que la tesorería se centra la gestión de
pagos y cobros, la contabilidad hace referencia al
registro de todas las operaciones de la organización.
La tesorería siempre se encargará de gestionar los
cobros y los pagos al mismo tiempo que tomará las
medidas pertinentes para que no se produzcan
incumplimientos en dichos pagos y cobros para que
siempre haya dinero. Por su parte, la contabilidad será
la encargada de registrar los movimientos de
entradas y salidas.
 EL SISTEMA NACIONAL DE TESORERÍA (SNT)
Conjunto de órganos, normas, procedimientos, técnicas e instrumentos
orientados a la administración de los fondos públicos, en las entidades y
organismos del Sector Público, cualquiera que sea la fuente de financiamiento
y uso de los mismos.
 FUNCIONES DE LA TESORERÍA
• Gestión de los recursos monetarios de la empresa
• Toma de medidas necesarios en caso de desviaciones
• Control del adecuado cumplimiento de previsiones de pago y cobros
• Actuar en caso de desviaciones entre el presupuesto y el resultado real.
• Diseñar las políticas de cobros y pagos de la empresa.
• Gestionar los cobros y pagos a clientes y proveedores.
• Diseñar los presupuestos.
• Búsqueda de financiación.
• Gestión de exceso de tesorería.
• Factoring.
• Gestión de riesgos financieros.
IMPORTANCIA DE LA TESORERÍA EN LA EMPRESA
La tesorería debe ocuparse de administrar esos flujos con
criterios de cierta rentabilidad. Traducido al lenguaje común,
tiene que manejar los ritmos de pagos y cobros con control y
anticipación. En especial, la relación de estos profesionales
con las entidades financieras es una de las claves de su papel,
como se analizamos al detalle.
La importancia de la tesorería en lo que se refiere al éxito de
una empresa, tiene que asegurarte de que tu tesorería
funciona en sincronía con las necesidades de tu empresa y la
realidad financiera.
 POTENCIAR LA GESTIÓN DE LA TESORERÍA EN LA
EMPRESA
Recuerda, una tesorería bien gestionada le permite a tu empresa disfrutar de
“cash”, no sólo para estar al día en sus pagos, sino también para afrontar
imprevistos.
Uno de los consejos que siempre han circulado respecto al talante necesario
para manejar la tesorería y no tener sustos dice que se debe ser “prudente en el
tema de los ingresos y pesimista en los gastos”. La idea es que calcules siempre
lo que tienes que pagar al alza, ese simple gesto hará que vayas acumulando un
remanente que te seguro te será muy útil.