El artículo 24 de la Ley de Presupuesto y

El objetivo de la Reforma “consiste en

Responsabilidad Hacendaria, determina
crear los mecanismos de inclusión y
que el ejecutivo federal a más tardar el
protección social para garantizar a todos
día 8 de septiembre de cada año debe
los mexicanos un nivel de vida digno. Las
presentar al Congreso de la Unión los
modificaciones al sistema tributario se
criterios generales de política económica,
orientan a generar los recursos
el proyecto de presupuesto de egresos, la
necesarios para financiar la provisión de
iniciativa de ley de ingresos y en su caso,
servicios de protección social así como a
las iniciativas de reformas legales a las
dotar al país de un sistema fiscal más
fuentes de ingresos para el siguiente
justo y más simple”
ejercicio fiscal.
¿Qué es?
• Es un beneficio económico pagado por el Gobierno Federal a todos los mexicanos adultos mayores a 65 años, con el objetivo
de garantizar un ingreso mínimo para cubrir sus gastos básicos de manutención durante su vejez.

¿Dónde se regula?
• Artículo 4to de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.
• Ley de la Pensión Universal y su Reglamento el cual se publicaría 6 meses después de aprobarse.

¿Dependencia responsable?
• La secretaría de Desarrollo Social (SEDESOL) será la encargada de pagar la Pensión Universal hasta el año 2016.
• A partir del año 2017 estará a cargo del IMSS.

Requisitos.
• Tener 65 años de edad a partir del año 2014.
• No ser pensionado del IMSS, del ISSSTE o de algún esquema similar en que se dé una pensión por años de servicio o edad.
• Residir en territorio nacional.
• Estar inscrito en el Registro Nacional de Población.

Beneficios.
• Pago mensual vitalicio.
• El monto mensual de la Pensión Universal será de 580 pesos en 2014, y aumentará anualmente hasta 1,092 pesos en términos
reales.
• Una vez alcanzados los 1,092 pesos mensuales, se actualizará anualmente conforme la inflación utilizando el INPC.
¿Qué es?
• Consiste en una garantía constitucional a todos los desempleados del sector formal privado para acceder a un apoyo
económico ante una situación de desempleo, independientemente de la causa.

¿Para qué servirá?

• Para mantener el bienestar de los trabajadores ante una situación de desempleo.
• Para impulsar las capacidades de la fuerza laboral del país, fortaleciendo los servicios de capacitación, orientación e
intermediación laboral que ofrece el Gobierno Federal.
• Para prevenir situaciones de pobreza a quienes enfrentan el desempleo.
• Para incentivar la formalidad laboral, al ser una prestación que ayuda a frenar la migración de las personas al sector
informal ante la falta de recursos.

¿Dónde se regula?
• Artículo 123 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.
• La Ley de Seguro Social y la Ley del Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores.
• Convenios de incorporación entre las entidades sub-nacionales y el IMSS.

Requisitos.
• Haber trabajado en el sector formal al menos veinticuatro meses en un período de tres años. Para los trabajadores
eventuales el requisito consiste en seis meses en un periodo de un año.
• Permanecer desempleado por cuarenta y cinco días.
• No recibir otros ingresos económicos por jubilación, pensión, apoyo por desempleo u otro de la misma naturaleza.
• Cumplir con los requisitos de los programas que la Secretaría del Trabajo establecerá para ayudar a los desempleados a
colocarse en un nuevo empleo formal.
La iniciativa se integra por una Reforma
Constitucional, cuatro nuevas leyes y 17 reformas
legales y se fundamenta en seis ejes:
1. Fortalecer la capacidad financiera del Estado
Mexicano;
2. Mejorar la equidad del sistema tributario, al
fomentar la progresividad en el pago de
impuestos;
3. Facilitar el cumplimiento de las
responsabilidades fiscales;
4. Promover la formalidad;
5. Apuntalar el federalismo, al incentivar la
recaudación de impuestos local y mejor la
coordinación del gasto;
6. Fortalecer a Petróleos Mexicanos, al dotarlo de
un régimen fiscal más moderno y eficiente.
La propuesta de la Reforma amplía la
base de los principales impuestos e
incorpora nuevas bases tributarias.
Además propone el establecimiento
de impuestos eclógicos y de
impuestos al consumo de bienes
nocivos para la salud. Con ello se
combinan los objetivos de
incrementar la recaudación y de
mejorar la calidad de vida de la
población al inhibir las actividades
que dañan al medio ambiente y la
salud de las personas.
¿En correspondencia con lo planteado en la iniciativa de reforma, de inhibir el consumo de
ciertos alimentos dañinos a la salud, el Congreso de la Unión aprobó:

• La aplicación de una tasa del 8% a ala enajenación e importación de alimentos no básicos con
una densidad calórica de 275 kilocalorías o más por cada 100gr.
• El cobro de un peso por cada litro de bebidas saborizadas, los concentrados, polvos, jarabes,
esencias o extractos de sabores, que contengan cualquier tipo de azúcares añadidos.

Respecto a la utilización de productos que contaminan el ambiente:

• Para los combustibles fósiles la cuota dependerá del grado de emisión de contaminantes. A
excepción de la enajenación de petróleo crudo y a el gas natural.
• Se estableció una aplicación gradual en el impuesto a los plaguicidas. Durante 2014 se
aplicarán las cuotas propuestas por el ejecutivo en 50%
• El impuesto a plaguicidas en 2014, se reduce las tasas en 50%.
• Por último se exentó de la cuota del IEPS a los puros y otros tabacos labrados hechos a mano.
En lo que atañe al cobro de derechos:
• Se aprobó que los titulares de concesiones y asignaciones mineras pagarán anualmente el derecho
especial sobre la minería, aplicando la tasa del 7.5% a la diferencia positiva que resulte de disminuir de los
ingresos derivados de la enajenación o venta de la actividad extractiva, la deducción permitidas en este
artículo, mediante declaración que se presentará ante las oficinas autorizadas por el Servicio de
Administración Tributaria (SAT)
• Se reformó el artículo 275 de la Ley Federal de Derechos, a efecto de que el 80% del gravamen que se
cobre al sector minero se destine al Fondo para el Desarrollo Regional Sustentable de Estados y Municipios
Mineros.
• De este monto, 62.5% se destinará a municipios y demarcaciones del Distrito Federal, en los que tuvo lugar
la explotación y obtención de sustancias y minerales: mientras que el 37.5% restante a la entidad federativa
correspondiente.
• Se aprobó la adición de un artículo transitorio a la Ley Federal de Derechos, a fin de que en un plazo de 60
días el Ejecutivo Federal, en coordinación con el Instituto de Telecomunicaciones (IFETEL), proponga al
Congreso el monto del cobro de derechos por uso, goce, aprovechamiento o explotación de las bandas de
700 y 2.5 Mega-hertz. Además, se acordó que el Congreso de la Unión disponga de un plazo de 120 días
para que apruebe la propuesta presentada por el Ejecutivo y el IFETEL.
 En materia del ISR personal, se propone
aumentar la tasa máxima del ISR para personas
físicas aplicable a contribuyentes con altos
ingresos.
 Se propone establecer un gravamen a los
ingresos de las personas físicas por enajenación
de acciones en bolsa y un impuesto adicional a
los dividendos que distribuyan personas
MEDIDAS PARA
morales. MEJORAR LA
 Se introduce un límite al monto de las
deducciones personales que se pueden realizar EQUIDAD DEL
en un año, el cual será más estricto para
personas de mayores ingresos. SISTEMA
 Además, las medidas propuestas generarían TRIBUTARIO
ingresos adicionales en el 2014 respecto al ISR
empresarial por 131 millones de pesos, y en
materia del ISR personal generarían ingresos
adicionales en 2014 por 59 mil millones de
pesos.
La reforma a la ley del IVA no considera gravar
alimentos ni medicinas; ya que la población de
menores ingresos es la que destina un
porcentaje importante de su ingreso en ello,
por lo que introducir un impuesto de tales
características sería regresivo y afectaría
sensiblemente el nivel de vida de la mayor
parte de la población.
Las modificaciones al IVA que se proponen
están dirigidas a eliminar los tratamientos
excepcionales más regresivos. Por ello se
propone homologar la tasa fronteriza con la
del resto del país.
Por otro lado se eliminan las exenciones a los
servicios de enseñanza, el pago de intereses
sobre hipotecas y a las importaciones
temporales.
 Las personas físicas con un
Con el objetivo de ingreso superior a los 750mil
pesos anuales tributarán a una
generar un Sistema tasa de 32%; en tanto quienes Las ganancias generadas
Tributario más progresivo obtengan ingresos por encima de en la Bolsa Mexicana de
se hicieron diversas 1 mdp anuales pagarán una tasa Valores tendrán un
del 34% y por último, quienes
modificaciones al perciban ingresos superiores a 3 impuesto del 10%.
Impuesto sobre la Renta: mdp pagarán la tasa más alta que
es de 35%.

La eliminación del régimen

de pequeños contribuyentes Se permitirá la deducción
y la creación del régimen de La exención impositiva del importe de
incorporación fiscal, el cual a casa habitación se arrendamiento de autos a
contempla a contribuyentes aplicará hasta montos personas físicas y
cuyos ingresos en el ejercicio morales con actividad
inmediato anterior sean hasta
de 700,000 UDIS.
empresarial.
de 2 mdp.

El monto de Eliminación de la
deducibilidad de las deducibilidad de
prestaciones de los consumo en
trabajadores sea de 53% restaurantes.
• La eliminación del Impuesto Empresarial a Tasa Única y el Impuesto sobre los Depósitos en Efectivo.
• El Régimen Fiscal Opcional para Grupos de Sociedades sustituye al Régimen de Consolidación Fiscal.
• El fondo solidario de desempleo sea fondeado en su totalidad por el gobierno, para no afectar los
ahorros de los trabajadores.
• Se avaló el incremento en las deducciones personales a 96 mil pesos, sin considerar a las colegiaturas
y las donaciones, las cuales serán deducibles a 100%

Asimismo, se aprobaron las siguientes modificaciones en el IVA:

• La más sobresaliente es la homologación de la tasa del IVA a 16% para la zona fronteriza.
• Las colegiaturas estarán exentas del pago del IVA, así como los espectáculos, la enajenación y renta de
vivienda, intereses y comisiones de créditos hipotecarios (Hasta 3,5 mdp).
• La venta del chicle, alimento para mascotas, así como de las mismas mascotas, se gravarán a la tasa del
16%
• Se mantendrá exento del pago del IVA el transporte público terrestre de personas prestado
exclusivamente en áreas urbanas, suburbanas o en zonas metropolitanas.
• Se elimina el tratamiento de tasa de 0% que prevé la ley en la enajenación de oro, joyería, orfebrería,
piezas artísticas y ornamentales y lingotes, cuyo contenido mínimo de dicho material sea de 80%
 En busca de la simplicidad y el menor costo administratico
relacionado con el pago de los impuestos, el Ejecutivo Federal está
sometiendo a la consideración de las siguientes medidas:
 Eliminar el IETU y el Impuesto a los Depósitos en Efectivo, creados
en el 2008.
 Emisión de una Ley del ISR que: Simplifique el pago de impuestos a
los contribuyentes y elimine 77% de los regímenes preferenciales y
47% de los tratamientos especiales.
Reconociendo que la informalidad representa una importante barrera para el
crecimiento acelerado de la productividad, uno de los ejes de la Reforma
Hacendaria consiste en promover la formalidad.
La nueva Ley del ISR, se propone la inclusión de un Régimen de incorporación
Fiscal, con lo que se crea un punto de entrada para los negocios de pequeña escala
al ámbito de la formalidad.
De forma paralela, se propone crear un Régimen de Incorporación a la Seguridad
Social, por el que las personas que se registren en dicho Régimen recibirán los
servicios de seguridad social con descuentos sobre las obligaciones por pago de
cuotas.
  Busca fortalecer las finanzas de los gobiernos
estatales y municipales. Se sustituye el ´´Fondo
de Fiscalización´´ por el ´´Fondo de
Fiscalización y Recaudación´´ . Los recursos de
dicho fondo seguirán siendo equivalentes a
1.25% de la recaudación federal participable.
INICIATIVA DE  El Fondo de Aportaciones Múltiples y Fondo de
REFORMA A LA Aportaciones para la Seguridad Publica de los
estados y del Distrito Federal tienen entre sus
LEY DE destinos de gasto, la realización de
COORDINACION infraestructura educativa y de seguridad.
FISCAL  Se establece que los recursos del Fondo de
Aportaciones para el Fortalecimiento de los
Municipios y de las Demarcaciones
Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUN)
pueden afectarse para cubrir los adeudos de
los municipios por concepto de derechos y
aprovechamientos de agua.
 Se propone la creación del Fondo de
Aportaciones de Nómina Educativa y
Gasto Operativo (FONE), el cual sera
administrado por la SHCP, en busca de un
adecuado control administrativo de la
nómina de los maestros transferidos a los
estados.
 Adicionalmente, se reforzaran los
programas federales ya existentes
(Escuelas Dignas, Programa de Escuelas
de Calidad y Programa de Escuela
Segura), cuyo objetivo en general es
apoyar la operación y equipamiento de
escuelas.
 Lo anterior implica una reforma a la Ley
General de Contabilidad Gubernamental
en el articulo 73 con el fin de dar
consistencia a las modificaciones
propuestas a la Ley de Coordinación Fiscal
en materia de financiamiento educativo.
 FORTALECIMIENTO DE PEMEX
 Uno de los componentes de la Reforma
Hacendaria es la creación de un nuevo
régimen fiscal para Pemex, el cual
disminuirá la carga fiscal de la empresa a
dotarla de un régimen similar al de otras
empresas y permitirá que las decisiones
de asignación de recursos persigan el fin
de maximizar el bienestar social.
PROGRAMA DE ACELERACIÓN
ECONÓMICA
 En busca de un mayor impulso a la economía a través del
gasto público se implementaran medidas inmediatas
para que las dependencias federales eliminen los
obstáculos que han impedido el ágil ejercicio de gasto.
 Se celebraran convenios con las autoridades federativas
para expeditar la ejecución del gasto en materia de
inversión, y se crearan fondos de pavimentación y
equipamiento hospitalario para las entidades federativas,
con 5 y 2.5 mmp, respectivamente, provenientes del
Ramo 23.
 Lainiciativa de Reforma Hacendaria y
Seguridad Social se basó en seis ejes:
 Fortalecer la capacidad financiera del Estado
Mexicano;
 Mejorar la equidad del sistema tributario, al SÍNTESIS DE LA
fomentar la progresividad en el pago de
impuestos;
REFORMA
 Facilitar en cumplimiento de las HACENDARIA Y
responsabilidades fiscales; SEGURIDAD
 Promover la formalidad; SOCIAL
 Apuntalar el federalismo, al incentivar la
recaudación de impuestos local y mejorar la
coordinación del gasto;
 Fortalecer a Petróleos Mexicanos, al dotarlo de
un régimen fiscal mas moderno y eficiente.
 Se aplicó 8% a la enajenación e
importación de alimentos no básicos.
 Se aplicó $1 por cada litro a las bebidas
saborizadas, concentrados, polvos o
extractos de sabores que contengan
azúcar añadida.
 A los combustibles fósiles el impuesto
dependió del grado de emisión de
contaminantes.
 Se exentan los puros y otros tabacos
hechos a mano.
Titulares de concesiones y asignaciones mineras pagarán anualmente
el derecho especial sobre minería a 7,5%

Se reformó el artículo 275 de la Ley Federal de Derechos. El 80% del

gravamen se destina al Fondo para el Desarrollo Regional Sustentable
de Estados y Municipios Mineros.
 Se crea el Fondo de Capitalidad.

El FONE sustituye al FAEB.

LEY DE
Se modifica la fórmula del Fondo de
COORDINACIÓN Fomento Municipal.
FISCAL
Se establece una nueva etiqueta en FAIS.

Se incorporan dos variables para incentivar

la recaudación de impuestos y fortalecer las
haciendas públicas locales.
 Escenario macroeconómico:
 Crecimiento económico: 3.9%
 Precio del petróleo: $85 USD por barril
 Inflación: 3%
 Tipo de cambio: $12,9 ppd
 Endeudamiento interno aprobado: 610 mil 820 mdp
 Déficit fiscal: 1,5% del PIB, sin considerar la inversión de Pemex.
 El gasto gubernamental no podrá aumentar más del 2%, entre 2015 y
2016.
 A partir del 2017 el aumento del gasto no podrá ser mayor al PIB
potencial.
 Los poderes del Estado tendrán que aplicar planes de austeridad.
 Los ingresos excedentes del Gobierno Federal se destinarán a
reducir el déficit en el periodo 2014-2016.
 Se determinó un Gasto Neto
Total de 4 billones 479 mil
mdp
 El Fondo de Guerrero contará
con 7,000 mdp.
 Un Fondo para la frontera norte
y sur de 3 mil mdp.
 El Fondo de Capitalidad se
integró por 3 mil mdp.
 Recursos para financiar la
pensión universal fue de 42,226
md
 Seguro de desempleó contó
con 1,950 mdp.
 A la SEP se reasignó 2 756
mdp. Desarrollo Agrario 336,6%

 A la SHCP se reasignó 525 Ramo 23 53,6%

mdp. INEGI 39,1%

 A Gobernación se amplió 84,4 Energía 36%

mdp. SCT 32,8%

 A SAGARPA de adicionaron 1 ISSSTE 22,7%

438 mdp CFE 21%
 A la Secretaría de Trabajo se le CONACYT 18,6%
adicionaron 2 mdp. Medio ambiente 16,4%
Gobernación 16,1%
 La Reforma Hacendaria y
Seguridad Social se caracterizó:
 Proponer un incremento en la
recaudación de un punto y medio del
PIB en el inicio, hasta 3 puntos en
2018.
 Plantear la recaudación a partir del
impuesto al ingreso.
 Homologar la tasa del IVA en la
frontera.
 Eliminar el IETU y el IDE
 Se creo el Fondo de Capitalidad.
 La Reforma generó un clima de rechazo en el medio empresarial y en la opinión
pública.

 El nivel de recaudación vía ISR es inferior al de los socios comerciales.

 De no alcanzar el crecimiento esperado, tampoco se alcanza el nivel de recaudación

aprobado en la Ley de Ingresos.

 No se aprecia claramente la manera como la Reforma y la aprobación de la Ley de

Ingresos y del Decreto de Presupuesto beneficiarán a la mayoría de la población.

 No generó certidumbre en cuestiones de empleo e ingreso.