Diapositivas Ley Fananciamiento 1943-2018 Seminario

LEY 1943 DE DICIEMBRE 28 DE 2018
NORMAS DE FINANCIAMIENTO PARA EL

RESTABLECIMIENTO DEL EQUILIBRIO
DEL PRESUPUESTO GENERAL
CAMBIOS EN EL ESTATUTO TRIBUTARIO

EN MATERIA PROCEDIMENTAL Y OTRAS
DISPOSICIONES.
DOCENTE : Luis Carlos Lara Gámez

Email. luisclarag51@Hotmail.com
Cel : 3106804218
PROCEDIMENTO TRIBUTARIO
DEC. REGLAMENTARIOS.
Dec. Único Reglamentario 1625/2016
Dec. Reglamentario 1415/2018. RUT
DOCTRINAS
Concepto Unificado Proc. Trib. y Rég. Sanc
Concepto Unificado Not. 743 Julio 26/2016
Concepto Unificado Esal 481 Abril 27/2018
Concepto Renta P.N. 912 Julio 19/ 2018
Concepto Renta P.N. 915 Julio 23/2018
JURISPRUDENCIAS
Inducción a error Sent.9632 Jun. 2/2000
Sent. 00806 abril 19/2018
REFORMA PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO
LEY 1943 DICIEMBRE 28 DE 2016
LEY 1943-2018 MODIFICA O ADICIONA ARTICULO E.T
14 y 15 Cambio de Régimen por la Administración 508-1

16 Facturación electrónica 616-1
17 Proveedores Tecnológicos Oblig. e infracciones 616-4
64 Respons. Solidaria Evasion Adic Lite g) h)y Par 793
89 Declaraciones Ineficaces Rte. Fte Adic Inc. 5 580-1
90 Director Grandes Contribuyente Adic 562
91 Notificaciones Adic Inc 563
92 Notificaciones Mod Inc 2 Adic Par 4 y 5 565
93 Notificaciones Electrónica 1 Mod 566-1
94 Anexo declaraciones de Renta Otras Deducc 574-1
LEY 1943-2018 MODIFICA O ADICIONA ARTICULO E.T
95 Sanción por Inexactitud- Reducción Arts. 709 -713 590

96 Sanción a Proveedores Autorizados 684-4
97 Acuerdos de Pago Num 3 Par y Par 814
98 Devoluciones Automáticas Par 855
99 Procedimiento Mutuo Acuerdo 869-3
100 Conciliación Contencioso Administrativa Dian Y Otros 682-2
101 Terminación Mutuo Acuerdo Procedimiento Administrativo
102 Principio Favorabilidad Cobro Dian y Territorios Par 5 640
LEY 1943-2018 MODIFICA O ADICIONA ARTICULO E.T.
103 Sanción no Enviar Información UGPP Mod 314 Ley/ 1819

105 Beneficio de Auditoria Adic 689-2
107 Beneficio Temporales Imp. Territorial
112 Reserva Información Sistema de Riesgos
113 Doctrina Obligatoriedad de los conceptos
108 Art 23 Ley 679 de 2001 Impuesto Salida del País
Art 4 Ley 1101 de 2006 Mod. Impuesto para el Turismo
Procedimiento Acuerdo Doble Tributación 869-3

1. NATURALEZA DEL DERECHO TRIBUTARIO
Rige en todas las etapas de autoliquidación, determinación

oficial, discusión y cobro de los impuestos administrados
por la DIAN.
1.1. Normas de Procedimiento Tributario
 De orden público: Regula las relaciones del Estado con los

particulares en el marco de sus obligaciones fiscales, así como
el control, administración, determinación y recaudo de los
impuestos nacionales.
 De carácter absoluto: El procedimiento tributario no admite

interpretaciones analógicas. Es restrictiva y dentro de sus
propios límites. En el marco del derecho probatorio es el
funcionario dentro de las reglas de la sana crítica quien debe
valorarlas
 De carácter inmediato: Al derecho Tributario le corresponde dirimir
conflictos entre la administración y los contribuyentes.
1.2. Fuentes del Derecho Procesal Tributario
Fuentes directas : La Constitución y las Leyes que consagran

Normas Sustantivas y Procedimientos. Ejemplo : Art. 150 No. 11 y 12
C.P. Ley 488/ 98, Ley 633/00, Ley 1066/2006, Ley 1111/2006, Ley
1430/2010, Ley 1607/2012 , Ley 1739/ 2014, Ley 1819/ 2016 y Ley
1943/ 2018
 Fuentes complementarias: Los Decretos Reglamentarios

expedidos por el Gobierno Nacional Art. 189 No. 11 C.P. Ejemplos
Dec. 014/2014 Domicilio Empresa Extranjera; Dec Único Trib
1625/2016. Dec 2391 Dic 24/2018 Reg. Arts. 70 y 73 E.T Ajustes Costo
Activos Fijos. Dec. 1415/2018 Plazos para declarar y pagar. Dec. 2442
Noviembre 28/2018, Dec. 2440 Dic 27/2018 Plazos Especiales
mensualizado Hidrocarburos
 Fuentes Indirectas
 La Doctrina :Articulo 112 Ley 1943 de 2018. Los conceptos

emitidos por la oficina de normativa y doctrina de la Dian,
constituyen interpretación oficial para los empleados públicos de la
Dian; por lo tanto, tendrán carácter obligatorio para los mismos.
Los contribuyentes solo podrán sustentar su actuaciones en la vía
gubernativa y en la jurisdiccional con base en la Ley.
 La Jurisprudencia : Posición doctrinal de los Tribunales

Contencioso Administrativo, Consejo de Estado, Corte
Constitucional y Corte Suprema de Justicia para lograr claridad
interpretativa de las normas tributarias.
 Los Principios Generales del Derecho.
• Son enunciados normativos no contemplados en el

ordenamiento jurídico, pero forman parte de él como criterio
auxiliar que ayuda a resolver una situación litigiosa.
Art 230 C.P “Los jueces, en sus providencias, sólo están sometidos
al imperio de la ley. La equidad, la jurisprudencia, los principios
generales del derecho y la doctrina son criterios auxiliares de la
actividad judicial.”
Artículo 102. Ley 1437/2011 C.C.A Extensión de la
jurisprudencia del Consejo de Estado a terceros por parte de las
autoridades.
A quienes lo soliciten y acrediten los mismos supuestos fácticos y
jurídicos, se le se les aplicará en la que se haya reconocido un
derecho.
1.3. Principio del Derecho Procesal Tributario
Equidad, Eficiencia y Progresividad Art. 363 C.P.
 Territorialidad de la Ley
Las leyes tributarias obligan cualquiera que sea la nacionalidad.
Territorialidad de la Ley
Residentes : Arts. 9 y 10 E.T. Art 2 Ley 1607/2012, Art 23 Ley
1739/ 2014.
Sociedades y Entidades Extranjeras Art. 20 E.T
Sociedades y Entidades Nales. Ingresos de Fuente Nacional y

Extranjeras con establecimientos o sucursales en Colombia Art 12
E.T
Establecimiento Permanente.- Articulo 58 Ley 1943 de 2018
Aretículos 20, 20-1 Y 20-2 E.T, los establecimientos permanentes de
individuos, sociedades entidades extrajeras de cualquier naturaleza,
ubicados en el país, serán gravados sobre las rentas y ganancias
ocasionales de fuente nacional
Limites Espaciales : La Ley procesal tributaria solamente puede

surtir efectos en Colombia a partir de su vigencia
Limites Temporales : Las Normas de Procedimiento son de orden

público y en consecuencia de Aplicación Inmediata.
Artículo 40 de la Ley 153 de 1887. Ley 1564/ 2012 Artículo 624
“Las leyes concernientes a la Sustanciación y Ritualidad de los
juicios prevalecen sobre las anteriores desde el momento en que
deben empezar a regir. Los Términos que hubieren empezado a
correr , las actuaciones y diligencias que ya estuvieren iniciadas,
se regirán por la ley Vigente al tiempo de su Iniciación”.
1.4. Principios impositivos:
 Son de creación legal.
 Su fuente es la voluntad unilateral del Estado.
 Constituye un vinculo entre el Estado-acreedor y los sujetos

pasivos obligados al pago de la prestación.
 La prestación es de carácter pecuniario

PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO TRIBUTARIO
2.1. Normas Generales – Actuación

El E.T. establece algunas normas generales en relación
con el procedimiento tributario.
N.I.T. Art. 555-1 E.T.
R.U.T Art T 555-2 E.T Deroga Parcial Art 18 Ley 1943/2018
R.U.T Decreto 1415 Agosto 15/ 2018 Mod Dec 1625/2016
RUT, Mecanismo único para identificar, ubicar y clasificar
las personas y entidades que tengan la calidad de
contribuyentes declarantes del impuesto sobre la renta y no
contribuyentes declarantes de ingresos y patrimonio; los
responsables del Impuestos sobre a la ventas, los agentes
retenedores; los importadores, exportadores y demás
usuarios aduaneros, sujetos de obligaciones administradas
por la DIAN,
Fines.- Garantizar la debida Notificación de los Actos
Administrativos, facilitar el cumplimiento de las
obligaciones, simplificar los trámites, reducir los costos
administrativos y prevenir las prácticas de evasión fiscal,
abuso, fraude a la ley y conductas punibles como el
contrabando.
R.U.T Decreto 1415 Agosto 15/ 2018 Mod Dec 1625/2016

Artículo 1.6.1.2.1. Obligación de inscripción en el -RUT.
1. Las P.N sin residencia en Colombia y las Soc. y
Entidades Extranjeras por cada establecimiento
permanente o sucursal que tengan en el territorio nacional.
2. Para el cumplimento de sus obligaciones fiscales,

incluida la de declarar por las rentas y Gan. Ocasionales
de fuente nacional percibidas directamente y no atribuibles
R.U.T Decreto 1415 15/ 2018 Mod Dec 1625/2016
a algún establecimiento permanente o sucursal en el país,
cuando proceda de conforme a los artículos 591 y 592 E.T.
3. Los Sujetos sin Residencia o sin domicilio en
Colombia que presten servicios desde el exterior,
gravados con IVA en Colombia, que no estén en la
obligación de practicarles la retención en la fuente a título
de IVA, prevista en el Num.3 artículo 437-2 E.T, deberán
inscribirse para el cumplimento de sus obligaciones
fiscales, incluidas las de recaudar, declarar y pagar el IVA,
de conformidad con lo previsto en el Par 3 Art 420 y Par 2
Art 437 E.T
La Dian podrá realizar visitas para verificar la
información suministrada en el RUT.
Cuando se establezca que la información dada en el Rut
no es veraz, se podrá suspender la inscripción del RUT.
R.U.T Decreto 1415 15/ 2018 Mod. Par. 2 y Adic. el Par 3 al
Art. 1.6.1.2.5. del Cap. 2 Título 1 de la Parte 6 del Libro 1 del
Decreto 1625 de 2016.
La información básica de identificación y ubicación

tributaria para efectos fiscales del orden nacional y
territorial de que trata el artículo 63 del Decreto ley 0019
de 2012. comprende:
Identificación NIT, nombres y apellidos, razón social),
Clasificación (Actividad Económica-Códigos -CIIU) y
Ubicación (dirección, municipio, departamento).
En el caso de prestadores de servicios desde el exterior
responsables del IVA, la información de identificación y
ubicación que integra el Registro Único Tributario -RUT
comprende:
R.U.T Decreto 1415 Agosto 15/ 2018 Mod. Dec 1625/2016
Sucesión.- En caso de muerte del obligado, documento

expedido por la autoridad competente del correspondiente
país mediante el cual se acredite la liquidación de la
sucesión y el documento que acredite la calidad de
heredero o albacea de quien adelanta el trámite.
Parágrafo 2. Previa a la solicitud de cancelación del RUT

el usuario debe realizar el trámite de inhabilitar los números
de las facturas autorizadas y/o habilitadas que no hayan sido
utilizadas.
La Actuación ante las Administraciones Tributarias no
requiere de Abogado.
Pueden cumplirse directamente por las Pers. Nat o Jur. a través
de su representante legal, sin necesidad de apoderado. En
cualquier otro trámite, actuación o procedimiento, no se
requerirá que el apoderado sea abogado.
Competencia para el ejercicio de las Funciones Art. 560

E.T Mod. Art. 134 Ley 1607/2012.
Los funcionarios de la misma y dependencias de acuerdo con
la estructura funcional que se establezca en ejercicio de las
facultades previstas en el numeral 16 del artículo 189 C. P.
Delegación Funciones.- Art 561 E.T Los Funcionarios

competentes del nivel Ejecutivo, podrán delegar funciones
funcionarios del nivel profesional de las dependencias bajo su
responsabilidad, mediante resolución que será aprobada por el
superior.
Ley 1943/2018 Artículo 14°. Mod Artículo 508-1 Cambio
de Régimen por la Administración.
Podrá oficiosamente reclasificar a los no responsables en
responsables, cuando cuente con información objetiva que
evidencie que son responsables del impuesto, entre otras
circunstancias, que:
 Formalmente cambia de establecimiento de comercio,
pero en la práctica sigue funcionando el mismo negocio y
las ventas son iguales o superan las 3.500 UVT,
($119.945.000)
 Fracciona la facturación entre varias personas que ocupan
el mismo local comercial y la sumatoria de las mismas son
iguales o superan las 3.500 UVT,
 Quienes pagan bienes o servicios reportan la existencia de
operaciones que son iguales o superan las 3.500 UVT,
mediante el sistema de factura electrónica emitida por el
contratista cuando realiza operaciones con no
responsables.
Ley 1943/2018 Artículo 14°. Mod Artículo 508-1 E.T.
Cambio de Régimen por la Administración.
La decisión anterior será notificada al responsable,

detallando la información objetiva que lleva a tomar la
decisión.
Contra la misma no procede recurso alguno y a partir del
bimestre siguiente ingresará al nuevo régimen.
Ley 1943/2018 Artículo 15°. Mod. Articulo 508-2. Tránsito a

la condición de Responsables
Los no responsables del IVA pasarán a ser responsables a

partir de la iniciación del período inmediatamente siguiente a
aquel en el cual dejen de cumplir los requisitos establecidos
en el Par 3 Art 437 E.T, salvo lo previsto en el inciso 2 de
dicho parágrafo, en cuyo caso deberán inscribirse
previamente a la celebración del contrato correspondiente.
NOTIFICACIONES
Estatuto Tributario Art 555, 555-2, 556, 564, 565, 567 y 826
Ley 1943 de Diciembre 28/2018
Decreto Ley 19 de 2012 Art 62 (Antitramite)
Ley 1437 de 2011 Art 65, 68, 87 (C.C.A )
Dec 390 de 2016 Atrs. 656, 657, 659, 662 y 663
Corte Constitucional C-1178 de 2001
Consejo de Estado, Sección Cuarta Sent. 17087 Marzo 3/2011
Consejo de Estado, Sección Cuarta Sent. 17087 Sept 5/2013
Concepto Unificado 15796 de julio 26/2016

NOTIFICACIONES
Finalidad según Consejo de Estado-
Acto mediante el cual se pone en conocimiento de los sujetos
procesales el contenido de las providencias que se produzcan
dentro del proceso.
Finalidad- Garantizar los derechos de defensa y de

contradicción integrantes del concepto de debido proceso.
Doble Propósito.- De un lado, garantiza el debido proceso

permitiendo la posibilidad de ejercer los derechos de defensa y
de contradicción, y de otro, asegura los principios de celeridad
y eficacia de la función judicial o Administrativa y establece el
momento en que empiezan a correr los términos procesales.
Procedimiento Reglado.- Debe sufrirse de manera estricta, en

cada caso, so pena de la invalidez de la notificación
Dirección para Notificaciones Actuaciones de la Admón.
Articulo 563 E.T Mod.
Deberá efectuarse a la dirección informada por el
contribuyente, responsable…, en su última declaración de renta o
de ingresos y patrimonio o cambio en el RUT. La antigua
dirección continuará siendo válida durante los 3 meses
siguientes, sin perjuicio de la validez de la nueva dirección
informada.
Cuando el contribuyente…, no hubiere informado una
dirección se podrá notificar a la que establezca la
Administración mediante verificación directa
Si no es sido posible establecer la dirección por ninguno de los

medios señalados, los actos le serán notificados por medio de la
publicación en el portal de la web de la DIAN, que deberá incluir
mecanismos de búsqueda por número identificación personal.
Concepto Unificado 15796 de julio 26/2016 Pag. 15
Consejo de Estado Exp . 19670 Julio 341 /2014
Dirección para Notificaciones Actuaciones de la Admon
Artículo 91° Ley 1943/2018 Adic. inciso Articulo 563 E.T
Cuando el contribuyente, responsable, agente retenedor y/o

declarante informe a la DIAN a través del RUT una dirección
de correo electrónico, todos los actos administrativos le serán
notificados a la misma.
La notificación por medios electrónicos, será el mecanismo
preferente de notificación de los actos de la DIAN A partir
del 10 de Julio de 2019.
PARÁGRAFO. Lo dispuesto en este artículo aplica para la

notificación de los actos administrativos expedidos por la
Unidad de Gestión Pensional y Parafiscales -UGPP y será el
mecanismo preferente de notificación.
Dirección Procesal. Art. 564 E.T
Si durante el proceso de determinación y discusión del
tributo, el contribuyente, responsable…., señala expresamente
una dirección para que se le notifiquen los actos correspondientes,
la Administración deberá hacerlo a dicha dirección. No es valida
la Notificación por correo cuando la DIAN notifica al
Contribuyente en la Dirección del apoderado Sentencia C.E.
Exp. 18577 agosto 2/2012 y 19713 Marzo 27/2014 Martha
Teresa Briceño. Exp 19553 Abril 30/2014 Jorge Octavio
Ramírez
Formas de Notificación de las Actuaciones. Art. 565 E.T
Los Requerimientos, Autos que Ordenen Inspecciones o
Verificaciones Tributarias, Emplazamientos, Citaciones,
Resoluciones en que se impongan sanciones, Liquidaciones
Oficiales y demás Actuaciones Administrativas, deben
notificarse de manera electrónica, personalmente o a través de
la red oficial de correos o de cualquier servicio de mensajería
debidamente autorizada.
Las Providencias que decidan Recursos. Antes
Se notificarán personalmente, o por edicto si el contribuyente,

responsable, agente retenedor o declarante, no compareciere
dentro del término de los 10 días siguientes a partir de la fecha de
introducción al correo del aviso de citación (acuse) .
En este evento también procede la notificación electrónica.
Concepto Unificado 15796 de julio 26/2016.
Las Providencias que decidan Recursos Articulo 92° Ley
1943/2018 Mod Inc 2 Adic el parág 4 y el parág 5 Artículo 565
E.T.
Se notificarán personalmente, o por edicto si el contribuyente,
responsable, agente retenedor o declarante, no compareciere
dentro del término de los diez (10) días siguientes, contados a
partir del día siguiente de la fecha de introducción al correo del
aviso de citación. En este evento también procede la
notificación electrónica.
Articulo 92° Ley 1943/2018 MOD Inc 2 adic el Parág 4 y el
Parág 5 al Artículo 565 del E.T.
A partir del 10 de Julio de 2019, todos los actos
administrativos de que trata el presente artículo incluidos los
que se profieran en el PAC, se podrán notificar de manera
Electrónica, siempre y cuando el contribuyente, responsable,
agente retenedor o declarante haya informado un correo
electrónico en el RUT, con lo que se entiende haber
manifestado de forma expresa su voluntad de ser notificado
electrónicamente. La DIAN deberá implementar los mecanismos
correspondientes RUT y habilitará una casilla adicional para que el
contribuyente pueda incluir la dirección de correo electrónico de
su apoderado o sus apoderados, caso en el cual se enviará una
copia del acto a dicha dirección de correo electrónico.
PARÁGRAFO 5. Lo dispuesto en este artículo aplica para la
notificación de los actos administrativos expedidos por la
Unidad de Gestión Pensional y Parafiscales UGPP.
Articulo 93 Ley 1943/2018 Mod Artículo 566-1 E.T
Notificación Electrónica
Es la que se surte de manera electrónica a través de la cual la

pone en conocimiento de los administrados los actos
administrativos de que trata el artículo 565 del E.T., incluidos los
que se profieran en el proceso de cobro.
Una vez el contribuyente, responsable, agente retenedor o

declarante informe la dirección electrónica a la DIAN en los
términos previstos en los artículos 563 y 565, todos los actos
administrativos proferidos con posterioridad a ese momento,
independientemente de la etapa administrativa a en la que se
encuentre el proceso, serán notificados a esa dirección hasta
que se informe de manera expresa el cambio de dirección.
La notificación electrónica se entenderá surtida para todos los

efectos legales, en la fecha del envío del acto administrativo en
el correo electrónico autorizado; no obstante, los términos
legales para el contribuyente, responsable, agente retenedor,
declarante o su apoderado para responder o impugnar en sede
administrativo, comenzarán a correr transcurridos cinco (5) días a
partir de la fecha en que el acto sea efectivamente recibido.
Cuando no sea posible la notificación del acto administrativo

en forma electrónica, bien sea por imposibilidad técnica atribuible
a la Administración Tributaria o por causas atribuibles al
contribuyente, ésta se surtirá de conformidad con lo establecido en
los artículos 565 y 568 del Estatuto Tributario.
Cuando los actos administrativos enviados por correo electrónico

no puedan notificarse por causas atribuibles al contribuyente,
responsable, agente retenedor, declarante o su apoderado, en la
dirección electrónica autorizada, ésta se surtirá de conformidad
con lo establecido en los artículos 565 y 568 del E.T.
En este caso, la notificación se entenderá surtida para efectos

de los términos de la DIAN, en la fecha del primer envío del
acto administrativo al correo electrónico autorizado y para el
contribuyente, responsable, agente retenedor, declarante o su
apoderado, el término legal para responder o impugnar, empezará
a contarse a partir de la fecha en que el acto sea efectivamente
notificado.
PARÁGRAFO. Lo dispuesto en el presente artículo aplica
para la notificación de los actos administrativos expedidos
por la Unidad de Gestión Pensional y Parafiscales -UGPP.
Corrección de Actuaciones Enviadas a Dirección Errada.

Articulo 567
Cuando la Liquidación de impuestos, citaciones,

requerimientos y otros comunicados . Se hubiere enviado a
una dirección distinta de la registrada posteriormente informada
por el contribuyente habrá lugar a corregir el error en
cualquier tiempo enviándola a la dirección correcta.
En este último caso, los términos legales sólo comenzarán a

correr a partir de la notificación hecha en debida forma
Concepto 39724 mayo29/007, Exp 19713 marzo 27/2014

Notificaciones Devueltas por el Correo. Articulo 568 E.T.
Mod. Art 8 Decreto 019/2012
Los actos administrativos enviados por correo, que por

cualquier razón sean devueltos, serán notificados mediante
aviso, con transcripción de la parte resolutiva del acto
administrativo, en el portal web de la DIAN que incluya
mecanismos de búsqueda por número identificación personal y
en un lugar de acceso al público de la misma entidad.
La notificación se entenderá surtida para efectos de los

términos de la administración, en la primera fecha de
introducción al correo.
Contribuyente.- El término para responder o impugnar se

contará desde el día hábil siguiente a la publicación del
aviso en el portal o de la corrección de la notificación.
No aplica.- cuando la devolución se produzca por
notificación a una dirección distinta a la informada en el
RUT, en cuyo caso se deberá notificar a la dirección correcta
dentro del término legal. C.E Exp. 19713 marzo 27/2014
C.E Exp. 20343 agosto 13/2015. Corte Constitucional
Sentencia C-012 de 2013. Concepto 15796 julio 26/2016
Notificación Personal. Articulo 569 E.T

Se practicará por el funcionario de la Administración, en el
domicilio del interesado, o en la oficina de Impuestos
respectiva, en este último caso, cuando quien deba notificarse
se presente a recibirla voluntariamente, o se hubiere solicitado
su comparecencia mediante citación.
El funcionario encargado en pondrá en conocimiento del

interesado la providencia respectiva, entregándole un ejemplar.
Oficios No 41555 julio 9/20|13 y 015757 marzo 1/2013. C.E
Exp. 17221 Octubre 14/ 2010
LEY 1437/2011 C.C.A. Artículo 72. Falta o Irregularidad de
las Notificaciones y Notificación por Conducta Concluyente.
Sin el lleno de los anteriores requisitos no se tendrá por hecha la

notificación, ni producirá efectos legales la decisión, a menos
que la parte interesada revele que conoce el acto, consienta la
decisión o interponga los recursos legales.
LEY 1437/011 C.C.A. Artículo 73. Publicidad o Notificación

a Terceros de quienes se desconozca su domicilio.
Cuando, a juicio de las autoridades, los actos administrativos de

carácter particular afecten en forma directa e inmediata a
terceros que no intervinieron en la actuación y de quienes se
desconozca su domicilio, ordenarán publicar la parte resolutiva
en la página electrónica de la entidad y en un medio masivo
de comunicación en el territorio donde sea competente quien
expidió las decisiones. En caso de ser conocido su domicilio se
procederá a la notificación personal.
Constancia de los Recursos. Articulo 570 E.T

En el acto de notificación de las providencias se dejará
constancia de los recursos que proceden contra el
correspondiente Acto administrativo. LEY 1437/011 C.C.A.
Artículo 74 y ss C.E Exp 17211 Nov 4/2010
LEY 1437/011 C.C.A. Artículo 71. Autorización para recibir

la notificación.
Cualquier persona que deba notificarse de un acto administrativo

podrá autorizar a otra para que se notifique en su nombre,
mediante escrito que requerirá presentación personal.
LEY 1437/011 C.C.A. Artículo 71. Autorización para recibir
la notificación.
El autorizado solo estará facultado para recibir la

notificación y, por tanto, cualquier manifestación que haga en
relación con el acto administrativo se tendrá, de pleno derecho,
por no realizada.
Presentación personal
Será necesaria la presentación personal del poder cuando se

trate de notificación del reconocimiento de un derecho con
cargo a recursos públicos, de naturaleza pública o de seguridad
social.
Unificación de Sentencias de Consejo Art 10 C.C.A.P.A
Impone a las autoridades administrativas la aplicación de

manera igualitaria de las disposiciones Constitucionales,
Legales y Reglamentarias a los asuntos que contengan los
mismos supuestos fácticos y jurídicos, es decir, que cuando
una autoridad administrativa se encuentre ante casos con los
mismos hechos y fundamentados en las mismas normas
jurídicas, deberán adoptar decisiones uniformes.
La Corte Constitucional en sentencia C – 634 de 2011, al

analizar la exequibilidad del artículo 10° de la ley 1437 de
2011, dispuso la exequibilidad de dicho artículo condicionada
en el entendido que así como se debían tener el cuenta la
sentencias de unificación del Consejo de Estado, de manera
preferente correspondía tener en cuenta las decisiones tomadas
por la Corte Constitucional en las cuales se interpretaran las
normas constitucionales aplicables al caso en concreto.
Cómputos de Términos en Materia Tributaria
Código de Régimen Político y Municipal / términos en
procesos judiciales.- Comienzan a correr desde el día
siguiente al de su notificación.
ARTICULO 59. Todos los plazos de Días, Meses o Años, de
que se haga mención legal, se entenderá que terminan a la
medianoche del último día del plazo. Por año y por mes se
entienden los del calendario común, y por día el espacio de
veinticuatro horas.
ARTICULO 60. Cuando se dice que un acto debe ejecutarse

en o dentro de cierto plazo, se entenderá que vale si se ejecuta
antes de la media noche en que termina el último día del plazo.
Cuando se exige que haya transcurrido un espacio de tiempo
para que nazcan o expiren ciertos derechos, se entenderá que
estos derechos nacen o expiran a la medianoche del día en que
termine el respectivo espacio de tiempo.
Cómputos de Términos en Materia Tributaria
Si la computación se hace por horas, la expresión "dentro de

tantas horas", y otra semejante, designa un tiempo que se
extiende hasta el último minuto de la última hora..,
ARTICULO 61. Cuando se dice que una cosa debe
observarse desde tal día, ha de observarse desde el momento
siguiente a la medianoche del día anterior; y cuando se dice que
debe observarse hasta tal día, se entiende que ha de observarse
hasta la medianoche de dicho día.
ARTICULO 62. En los plazos de días que se señalen en las
leyes y actos oficiales, se entienden suprimidos los feriados y
de vacantes, a menos de expresarse lo contrario. Los de
meses y años se computan según el calendario; pero si el
último día fuere feriado o de vacante, se extenderá el plazo
hasta el primer día hábil.
Declaraciones Tributarias-Disposiciones Generales
Clases de declaraciones Art. 574 E.T.
Renta y Complementario, Ventas, Impuesto al Consumo,
Retenciones en la Fuente, Retenciones, Declaración por
Cambio de Titular de la Inversión Extranjera, G.M.F, Precios
de Transferencia, Declaración Informativa, Ingresos y
Patrimonio, Tributos Aduaneros, Declaración Mensual del
Impuesto Nacional a la Gasolina y al A.C.P.M. Declaración
Impuesto de Timbre recaudado en el exterior, Impuesto a la
Riqueza, Impuesto complementario de Normalización
Tributaria, Declaración anual de Activos en el exterior,
(Monotributo,) Impuesto Nacional al Carbono, Impuesto
Nacional al Cannabis, Contribución Parafiscal al
Combustible, Régimen de entidades controladas del exterior
sin residencia fiscal en Colombia (ECE). Declaración anual de
ingresos y Patrimonio entidades no contribuyentes, Impuesto
de Salida del país e Impuesto con destino al Turismo
Art. 94 ley 1943/2018 Adiciona Articulo 574-1 E.T.
Anexo Declaraciones de Renta Obligados a llevar
Contabilidad
 Los contribuyentes declarantes del impuesto sobre la renta y

complementarios,
 Obligados a llevar contabilidad, deberán diligenciar el
formulario diseñado por la Administración Tributaria,
 Deberá ser firmado por contador o revisor fiscal,
 Deberán relacionar y detallar el renglón de otras deducciones
del formulario de declaración del impuesto sobre la renta y
complementarios.
 La DIAN determinará mediante resolución el formulario
establecido en este artículo.
Artículo 580-1 E.T Artículo 270 Ley 1819/2016. Modifica
el Inciso segundo y quinto
Las declaraciones de retención en la fuente presentadas sin
pago total no producirán efecto legal alguno, sin necesidad
de acto administrativo que así lo declare.
No se aplicará cuando la declaración se presente sin pago
por parte de un agente retenedor
 Que sea titular de un saldo a favor igual o superior a 2
veces el valor de la retención a cargo.
 El saldo a favor debe haberse generado antes de la

presentación de la declaración de retención en la fuente
 La compensación debe efectuarse dentro de los 6 meses
siguientes la presentación de la declaración de retención.
 Cuando no se solicite la compensación oportunamente o
sea rechazada la declaración de retención presentada sin
pago no producirá efectos legal alguno
Artículo 580-1 E.T Artículo 89 Ley 1943/2018. Mod. Inciso 5
 La declaración de retención que se haya presentado sin
pago total antes del vencimiento del plazo para declarar,
producirá efectos legales, siempre y cuando el pago total de
la retención se efectúe o se haya efectuado a más tardar
dentro de los 2 meses siguientes contados, a partir de la fecha
del vencimiento el plazo para declarar. Sin perjuicio de la
liquidación de los intereses moratorios.
 Mientras el contribuyente no presente nuevamente la
declaración de retención la fuente con el pago respectivo,
la declaración inicialmente presentada se entiende como
documento que reconoce una obligación clara, expresa y
exigible que podrá ser utilizado por la Administración
Tributaria en los PAC, aun cuando en el sistema la
declaración tenga una marca de ineficaz . Nota Desaparece la
ineficacia
Ley 1943 Dic 28/2018. Artículo 64 Adiciona Lit g) y h) y Par
Artículo 793 E.T Responsabilidad solidaria Evasion o Abuso
• g) Las personas o entidades que hayan sido parte en
negocios con propósitos de evasión o abuso, por los
impuestos, intereses y sanciones dejados de recaudar por la
Administración Tributaria.
• h.) Quienes custodien, administren o de cualquier manera
gestionen activos en fondos o vehículos utilizados por sus
partícipes con propósitos de evasión o abuso, con
conocimiento de operación u operaciones constitutivas de
abuso en materia tributararia.
• Parágrafo 1. En los casos de solidaridad, la Administración
deberá notificar sus actuaciones a los deudores solidarios, en
aras de que ejerzan su derecho de defensa.
• Parágrafo 2. Los auxiliares de la justicia que actúan como
liquidadores o interventor en procesos concursales
designados por la Superintendencia de Sociedades responden
Ley 1943 Dic 28/2018. Artículo 64 Adiciona Lit g) y h) y Par
al Artículo 793 E.T Responsabilidad solidaria
• patrimonialmente de manera subsidiaria por las sumas que se
llegaren a liquidar, sean éstas por tributos, intereses y
sanciones, entre otras, respecto de periodos posteriores a su
posesión.
• No habrá lugar a la responsabilidad subsidiaria a cargo de
los auxiliares de la justicia cuando el deudor carezca de
contabilidad de acuerdo con la certificación que para el efecto
expida la Supe sociedades al momento de su posesión,
• Pero éste velará por el cumplimiento de los deberes
formales a cargo del deudor después de reconstruir dicha
contabilidad. El término de reconstrucción de la contabilidad
no podrá exceder el plazo previsto en la legislación vigente,
una vez se posesione el auxiliar de la justicia.
Ley 1943 Dic 28/2018. Artículo 95 Adiciona Par y Par Trans
Artículo 590 E.T Corrección Provocada por la Admon Artc
709 y 713 E.T. Reducción Sanción Inexactitud
• En esta oportunidad procesal, contribuyente… podrá
pagar total o parcialmente las glosas planteadas
• En el pliego de cargos,
• Requerimiento especial
• Liquidación de Revisión,
• Liquidando el interés bancario corriente,(SuperFinanciera),
modalidad de créditos de consumo y ordinario, más 2 puntos
porcentuales, con la correspondiente liquidación privada,
• Fin Evitar los intereses moratorios y obtener la reducción de
la sanción inexactitud de los Arts. 709 y 713.
• El interés bancario corriente. Se liquida en proporción con
los hechos aceptados. Febrero Corriente 19,70% Mora
29,55%
Ley 1943 Dic 28/2018. Artículo 95 Adiciona Par y Par Trans.
Artículo 590 E.T Reducción Sanción Inexactitud
• Sin perjuicio de la posibilidad que tiene el contribuyente
de seguir discutiendo los asuntos de fondo.
• Acuerdo de pago.- A partir de la suscripción del mismo, se
liquidarán los intereses corrientes…más dos 2 puntos
porcentuales, en lugar de los intereses moratorios establecidos
en el artículo 634. E.T
• Aplicación.- Para los procedimientos adelantados por la
DIAN que se encuentren en trámite a la entrada en vigencia de
la presente ley y con posterioridad a la misma.
• Corregir su liquidación privada incluyendo los mayores

valores aceptados y la sanción por inexactitud reducida
Requisitos:
Adjuntar a la respuesta el requerimiento o memorial del

recurso copia o fotocopia de la respectiva corrección y de la
prueba del pago o acuerdo de pago, de los impuestos,
retenciones y sanciones, incluida la de inexactitud reducida.
 En caso de aceptar parcialmente los hechos, indicar cuales

hechos está aceptando.
La sanción por inexactitud Omisión de Activos o inclusión de

Pasivos será aplicable a partir del periodo gravable 2018.
Otros Deberes Formales -Sujetos pasivos y de Terceros
2.2.2. Presentar declaraciones
2.2.3. Informar la dirección y actividades Económicas Art. 612

C.E Exp. 16781 Dic 3/2009- Exp 19713 Marzo 27/2014
2.2.4. Obligación de informar el cese de actividades Art 614

C.E Exp. 16466 Abril 30/2009
2.2.5. Obligación de expedir factura Art. 615 E.T. Dec. 242/2015

Concepto 29622 Oct 31/2016 y 22768 Agosto 24//2016
2.2.6. Obligación del Retenedor en IVA Art. 615-1 E.T.
2.2.7. Libro Fiscal de Registro de Operaciones Art 616.

Concepto 36311 Dic 23/2015
Otros Deberes Formales - Sujetos pasivos y de Terceros
2.2.8 Factura o Documento Equivalente Art. 616- 1 E.T
Mod. Art 308 Ley 1819/2016 Mod Ley 1943/2018 Art 16
Modifica Par 1, 2 y los Par Trans. 1 y 2 y adiciona los Par 4, 5 y
6, y el Par Trans. 3 al mismo artículo -Res 0002 enero 3 /2019
2.2.8 No requiere expedición de facturas Art. 616-2 E.T.
2.2.9 Obligación de quienes elaboran facturas Art. 616-3
2.3.0 Proveedores autorizados, obligaciones e infracciones

Art 308 Ley 1819/2016 Adiciona artículo 616-4
Mod Ley 1943/2018 Art 17 - ver Res 00002 enero 3/2019
2.3.2 Requisitos de la factura de venta Art. 617 E .T.
Dec 2242/2015 D.U.R 1625/2016 Art 1,6,1,23,7
2.3.3 Obligación de exigir facturas o documentos equivalentes
Art. 618 E .T. Concepto 9857 Abril 27/2016
2.3.4 Obligaciones de quienes elaboren facturas Art. 618-2
D.U.T 1625/2016 Art 1.6.1.4.2
2.3.5 Plazos para Aplicar el Sistema de facturación Art. 618-3
2.3.6 Informar el NIT , Correspondencia, facturas demás

documentos Art. 619 E.T
2.3.7. Obligaciones de fundamentarse en la declaración de

Renta para Créditos Art. 620 E .T.
2.3.8. Identificación Tributaria en Prestamos Art. 621 E.T
2.3.9. Obligaciones de Entidades Financiera informar la parte

no gravada de los rendimientos Art. 622 E.T
2.4.1. Información de las Entidades Financiera informar las

cuentas de los contribuyentes Art. 623 E.T
2.4.2. Información para investigación y localización de bienes

de deudores morosos Art. 623-2 E.T Mod. Art 138 Ley
1607/2012
2.4.3. Información de las Cámaras de Comercio. Art. 624 E.T
2.4.4. Información de las Bolsas de Valores. Art. 625 E.T
2.4.5. Información relacionadas con Entidades de los aportes

parafiscales Art. 626 E.T
Otros Deberes Formales - Sujetos Pasivos y de Terceros
2.4.6. Información de la Registradora Nacional del Estado

Civil Art. 627 E.T
2.4.7. Información de los Comisionistas de Bolsas Art. 628
2.4.8. Información de los Notarios Art. 629 E.T.
2.4.9. Información de las personas o entidades que elaboren

facturas o documentos Equivalentes Art. 629-1 E.T
2.5.1. Información de los Jueces Art. 630 E.T.

Ley 1943/2018 Art 16 Mod Articulo 616 -1 E.T
Factura o Documento Equivalente
La factura de venta o documento equivalente se expedirá,
en las operaciones que se realicen con comerciantes,
importadores o prestadores de servicios o en las ventas a
consumidores finales.
Son sistema de facturación.- Talonario o de papel y la

factura electrónica .
Parágrafo 1. Las facturas electrónicas para su

reconocimiento tributario deberán ser validadas previo a su
expedición, por la DIAN o por un proveedor autorizado por
ésta. Art 16 Ley1943/2016
La factura electrónica sólo se entenderá expedida cuando

sea validada y entregada al adquirente Art 16
Ley1943/2016
Artículo 616-1 Mod Art 16 Ley 1943/2018
Factura o Documento Equivalente.
Cuando no pueda llevarse a cabo la validación previa de la
factura electrónica, por razones tecnológicas atribuibles a la
DIAN o a un proveedor autorizado, el obligado a facturar está
facultado para entregar al adquirente la factura electrónica sin
validación previa. En estos casos, la factura se entenderá
expedida con la entrega al adquiriente y deberá ser enviada a
la -DIAN o proveedor autorizado para su validación entro de las
48 horas siguientes, contadas a partir del momento en que se
solucionen los problemas tecnológicos.
La responsabilidad de la entrega de la factura electrónica para
su validación y la entrega al adquiriente una vez validada,
corresponde al obligado a facturar.
Los proveedores autorizados deberán transmitir a la
Administración Tributaria las facturas que validen.
La validación de las facturas electrónicas no excluye las
amplias facultades de fiscalización y control de la Administración
DIAN podrá reglamentar la factura de venta y los documentos
equivalentes, indicando
 Los requisitos del artículo 617 que deban aplicarse para cada
sistema de facturación, o adicionando los que considere
pertinentes,
 Señalar el sistema de facturación que deban adoptar los
obligados a expedir factura de venta o documento equivalente.
 Establecer las condiciones, los términos y los mecanismos

técnicos y tecnológicos para la generación, numeración,
validación, expedición, Así como la información a suministrar
relacionada con los inventarios, los sistemas de pago, el IVA,
impuesto nacional al consumo, la retención que se haya
practicado y en general con la contabilidad y la información
tributaria que legalmente sea exigida.
Parágrafo 4. Los documentos equivalentes generados por

máquinas registradoras con sistema POS no otorgan derecho a
impuestos descontables en el impuesto sobre las ventas, ni a
costos y deducciones en el impuesto sobre la renta y
complementarios para el adquiriente. No obstante, los adquirientes
podrán solicitar al obligado a facturar, factura de venta, cuando en
virtud de su actividad económica tengan derecho a solicitar
impuestos descontables, costos y deducciones.
Parágrafo 5. La plataforma de factura electrónica de la DIAN
incluirá el registro de las facturas electrónicas consideradas como
título valor que circulen en el territorio nacional
Las entidades autorizadas para realizar actividades de factoraje
tendrán que desarrollar y adaptar sus sistemas tecnológicos a
aquellos de la DIAN. El Gobierno Nacional reglamentará
Parágrafo 6. El sistema de facturación electrónica es aplicable
a las operaciones de compra y venta de bienes y de servicios.
Este sistema también es aplicable a otras operaciones tales como
los pagos de nómina, las exportaciones, importaciones y los pagos
a favor de no responsables del IVA
Parágrafo Transitorio 1. Los requisitos, condiciones y

procedimientos establecidos, serán reglamentados por el
Gobierno; entre tanto aplicarán las disposiciones que regulan la
materia antes de la entrada en vigencia de la presente ley. Las
facturas expedidas de conformidad con los artículos 1.6.1.4. 1.1
al 1.6.1.4.1.21. del Decreto 1625/2016 mantienen su condición
de documentos equivalentes. A partir del 1 de enero de 2020, se
requerirá factura electrónica para la procedencia de impuestos
descontables, y costos o gastos deducibles, de conformidad con la
siguiente tabla :
Año y Porcentaje máximo que podrá soportarse sin factura
electrónica
2020 2021 2022
30% 20% 10%
Parágrafo Transitorio 2. La DIAN establecerá el calendario y
los sujetos obligados a facturar que deben iniciar la
implementación de la factura electrónica durante el año
correspondientes previstas en el E T., siempre y cuando cumplan
con las Siguientes condiciones:
 Expedir factura y/o documentos equivalentes y/o sustitutivos
vigentes, por los métodos tradicionales diferentes al
electrónico.
 Demostrar que la razón por la cual no emitieron facturación
electrónica obedece a: i) impedimento tecnológico; o ii) por
razones de inconveniencia comercial justificada.
Parágrafo Transitorio 3. Desde el primero de enero de 2019

y hasta el 30 de junio de 2019, quienes estando obligados a
expedir factura electrónica incumplan con dicha obligación, no
serán sujeto de las sanciones previstas en el E.T, siempre y
cuando cumplan con las siguientes condiciones:
•Expedir factura y/o documentos equivalentes y/o sustitutivos
vigentes, por los métodos tradicionales diferentes al electrónico.
•Demostrar que la razón por la cual no emitieron facturación
electrónica obedece a: i) impedimento tecnológico; o ii) por
razones de inconveniencia comercial justificada.
•La DIAN podrá establecer los requisitos para que las
anteriores condiciones se entiendan cumplidas.
Parágrafo 4. Los documentos equivalentes generados por
máquinas registradoras con sistema POS no otorgan derecho
a impuestos descontables en el impuesto sobre las ventas, ni a
costos y deducciones en el impuesto sobre la renta y
complementarios para el adquiriente.
No obstante, los adquirientes podrán solicitar al obligado a
facturar, factura de venta, cuando en virtud de su actividad
económica tengan derecho a solicitar impuestos descontables,
costos y deducciones.
Parágrafo 5 . La plataforma de factura electrónica de la DIAN

incluirá el registro de las facturas electrónicas consideradas como
título valor que circulen en el territorio nacional y permitirá su
consulta y trazabilidad.
Parágrafo 6. El sistema de facturación electrónica es
aplicable a las operaciones de compra y venta de bienes y de
servicios, otras operaciones tales como los pagos de nómina,
las exportaciones, importaciones y los pagos a favor de no
responsables del IVA
Parágrafo Transitorio 1. Los requisitos, condiciones y
procedimientos establecidos en el presente artículo, serán
reglamentados por el Gobierno nacional; entre tanto aplicarán
las disposiciones que regulan la materia antes de la entrada en
vigencia de la presente ley. Las facturas expedidas de
conformidad con los artículos 1.6.1.4. 1.1 al 1.6.1.4.1.21. del
Decreto 1625 de 2016 mantienen su condición de documentos
equivalentes. A partir del 1 de enero de 2020, se requerirá
factura electrónica para la procedencia de impuestos
descontables, y costos o gastos deducibles, de conformidad con
la siguiente
Ley 1943 Dic 28/2018 Articulo 17 Modifíca el artículo 616-4
Obligaciones e infracciones de los proveedores
Autorizados
Proveedor Tecnológico, la persona jurídica habilitada

para generar, entregar y/o transmitir la factura
electrónica que cumpla con las condiciones y requisitos
que señale el Gobierno nacional.
La Administración Tributaria, mediante resolución
motivada, habilitará como proveedor tecnológico a
quienes cumplan las condiciones y requisitos que sean
establecidos.
1. Los proveedores tecnológicos, deberán cumplir las
siguientes obligaciones:
•a. Generar y entregar facturas electrónicas atendiendo
los términos, requisitos y características exigidos.
Ley 1943 Dic 28/2018 Articulo 17 Modifica el artículo 616-4
Autorizados
a. Generar y entregar facturas electrónicas atendiendo

los términos, requisitos y características exigidos.
b. Transmitir para validación a la DIAN a un

proveedor autorizado por ésta, las facturas electrónicas
generadas, atendiendo los términos, requisitos y
características exigidos.
c. Cumplir as condiciones y niveles de servicio que

para el efecto señale la DIAN.
Autorizados
d. Garantizar y atender las disposiciones jurídicas

relacionadas con la confidencialidad, integridad y
reserva de la información.
e. Mantener la durante la vigencia de la habilitación, las
condiciones y requisitos exigidos para ser proveedor
tecnológico.
f. Abstenerse de utilizar maniobras fraudulentas o
engañosas en las operaciones que realice, relacionadas
con la factura electrónica que resulten en operaciones
inexistentes, inexactas, simuladas, ficticias y cualquier
otra figura que pueda utilizarse como instrumento de
Autorizados
g. Prestar a sus clientes el soporte técnico y funcional

relacionado con la implementación y expedición de la
factura electrónica de manera oportuna y adecuada,
conforme con las condiciones y niveles de servicio que
para el efecto señale DIAN.
h. Garantizar la disponibilidad de los servicios de
infraestructura tecnológica que soportan la operación
como proveedor tecnológico.
i. Garantizar la fácil interoperabilidad con otros
proveedores tecnológicos y obligados a facturar
electrónicamente, de acuerdo con lo señalado por la -
Infracciones de los proveedores Autorizados
2. Incurrirán en infracción tributaria cuando realicen
cualquiera de las siguientes conductas:
a. No trasmitir a la DIAN las facturas generadas y
entregadas, ya sean propias o de sus clientes.
b. Generar y entregar facturas electrónicas sin el
cumplimiento de los términos, requisitos y mecanismos
técnicos e informáticos exigidos.
c. Incumplir las condiciones y niveles de servicio que
para el efecto señale la DIAN.
d. Transmitir para validación a la DIAN, o a un
proveedor autorizado por ésta las facturas electrónicas
generadas sin el cumplimiento de los términos, requisitos
y mecanismos técnicos e informáticos exigidos.
Infracciones de los proveedores Autorizados
e. Violar las disposiciones jurídicas relacionadas con la
confidencialidad y reserva de la información.
f. Haber obtenido la habilitación como proveedor
mediante la utilización de medios y soportes
fraudulentos.
g. No mantener durante la vigencia de la habilitación
alguna de las condiciones y requisitos exigidos.
h. Utilizar maniobras fraudulentas o engañosas en la
generación, entrega y/o transmisión de la factura
electrónica, que resulten en operaciones inexistentes,
inexactas, simuladas, ficticias, las cuales sirvan como
instrumento de evasión y aminoración de la carga
tributaria.
Ley 1943 Dic 28/2018 Articulo 17 Modifica el Artículo 616-4
Infracciones de los Proveedores Autorizados
i. No prestar a sus clientes el soporte técnico y funcional

relacionado con la implementación y expedición de la
factura electrónica de manera oportuna y adecuada,
conforme con las condiciones y niveles de servicio que
para el efecto disponga la DIAN.
j. No garantizar la fácil interoperabilidad con otros

proveedores tecnológicos, obligados a facturar
electrónicamente, de acuerdo con lo señalado por la
DIAN.
Artículo 96° Ley 1943/2018 Modifica artículo 684-4 E.T
Sanciones aplicables a los Proveedores Autorizados Tecnológicos.
 No podrá contratar con nuevos clientes para prestar sus
servicios, cuando incurra en alguna de las infracciones
previstas en el Núm.. 2 de forma reiterada.
 Suspensión de un 1 año contado desde el día en el que

cobre firmeza el acto por medio del cual se impuso esa
sanción.
 Si es Reincidente, La sanción es 2 años
 Si la Reincidencia es por tercera vez, de acuerdo con el

artículo 640 del E.T cancelación de la habilitación y sólo
podrá ejercer como proveedor tecnológico y/o proveedor
autorizado, transcurrido un (1) año de haber sido cancelada
su habilitación,
 Para lo cual deberá surtir nuevamente el procedimiento
previsto para ello.
 Términos; Se impondrán aplicando el procedimiento
establecido en el artículo 638 E.T.
 Respuesta. De un mes contado a partir de la notificación
del pliego de cargos para presentar los descargos y
solicitar las pruebas que considere pertinentes.
 Cierre de Establecimiento por un término de hasta de
30 días calendario y/o una sanción pecuniaria
equivalente hasta del 1% del valor de las facturas
respecto a las cuales se verificó el incumplimiento. En
caso de que el proveedor tecnológico y/o el proveedor
autorizado no acate de forma inmediata y voluntaria la
sanción propuesta
Se entiende que existe un daño o perjuicio a la
Administración Tributaria por el hecho del incumplimiento
del proveedor tecnológico y/o del proveedor autorizado,
considerando la sensibilidad del tema frente a la genera el
contrabando, el lavado de activos y la evasión.
PARÁGRAFO, La sanción de imposibilidad de contratar

con nuevos clientes, no conlleva la prohibición de seguir
prestando el servicio a los clientes con los cuales haya
suscrito un contrato, si la suscripción del mismo es anterior al
acto que impone la respectiva sanción.
Ley 1943 Dic 28/2018. Artículo 95 Adiciona Pag y Par Trans
En esta oportunidad procesal, el contribuyente… o declarante
podrá decidir pagar total o parcialmente las glosas planteadas
• En el pliego de cargos,
• Liquidación de Revisión,
• Liquidando el interés bancario corriente, modalidad de
créditos de consumo y ordinario, más dos (2) puntos
porcentuales, con la correspondiente liquidación privada,
• Evita la aplicación de los intereses moratorios y obtener la
reducción de la sanción por inexactitud de los artículos 709 y
713.
• El interés bancario corriente será liquidado en proporción con
los hechos aceptados.
Ley 1943 Dic 28/2018. Artículo 95 Adiciona Pag y Par Trans.
• Sin perjuicio de la posibilidad que tiene el contribuyente de
seguir discutiendo los asuntos de fondo.
• En caso de acuerdo de pago, a partir de la suscripción del
mismo, se liquidarán los intereses corrientes, para la
modalidad de créditos de consumo y ordinario, más dos (2)
puntos porcentuales, en lugar de los intereses moratorios
establecidos en el artículo 634.
• PARÁGRAFO TRANSITORIO. Aplicará para los
procedimientos adelantados por la DIAN que se encuentren en
trámite a la entrada en vigencia de la presente ley y, respecto
de los procedimientos que se adelanten con posterioridad a la
entrada en vigencia de la misma.
• Corregir su liquidación privada incluyendo los mayores
valores aceptados y la sanción por inexactitud reducida
Artículo 97 Ley 1943/2018 Modifica Num. 3 del Parágrafo y el
Parágrafo transitorio de artículo 814 E.T. Acuerdo de Pago
• 3. Los intereses que se causen por el plazo otorgado en el
acuerdo de pago para las Obligaciones fiscales susceptibles de
negociación, se liquidarán a la tasa que se haya pactado en el
acuerdo de restructuración con las entidades financieras.
• Dicha tasa se podrá aplicar desde el vencimiento original de
las obligaciones fiscales objeto de la facilidad de pago, cuando
desde el punto de vista de viabilidad financiera de la compañía
sea necesario reliquidar este interés, de conformidad con las
siguientes reglas:
• a) En ningún caso la tasa de interés efectiva de las
obligaciones fiscales podrá ser inferior a la tasa de interés
efectiva más alta pactada a favor de cualquiera de los otros
acreedores;
Artículo 97 Ley 1943/2018 Modifica Numeral 3 del Parágrafo y
el Parágrafo transitorio de artículo 814 E.T. Acuerdo de Pago
• b) La tasa de interés de las obligaciones fiscales que se pacte en
acuerdo de pago, no podrá ser inferior al índice de precios al
consumidor certificado por el DANE incrementado en el 50%.
• (... )
• PARÁGRAFO TRANSITORIO. En aquellos casos en que el
deudor haya celebrado un acuerdo de restructuración de su deuda
con establecimientos financieros, la DIAN podrá reliquidar las
facilidades de pago que se encuentren vigentes a la fecha de
expedición de la presente ley.
• Lo anterior, con la finalidad de recalcular los intereses a cargo del
contribuyente, aplicando para efectos de este recalculo, la tasa
que se haya pactado en el acuerdo de restructuración mencionado
a las obligaciones fiscales objeto de la facilidad de pago, desde la
fecha original de vencimiento de estas.
Artículo 98 Ley 1943/2018 Adiciona Parágrafo 5 Artículo 855
Devoluciones Automáticas en Renta e IVA
• Parágrafo 5. La DIAN podrá devolver de forma automática, los

saldos a favor originados en Renta e IVA.
• A quienes: Aplica para los contribuyentes y responsables que:

• a.) No representen un riesgo alto de conformidad con el sistema
de análisis de riesgo de la DIAN
• b.) Más del 85% de los costos o gastos y/o impuestos descontables
provengan de proveedores que emitan sus facturas mediante el
mecanismo de factura electrónica.
• El Gobierno nacional reglamentará el mecanismo de devolución

automática.
Procedimiento de Mutuo Acuerdo evitar Doble Tributación
Artículo 99° Ley 1943/2018. Adiciona Artículo 869-3 E.T
Los contribuyentes podrán solicitar asistencia para el

Procedimiento de Mutuo Acuerdo -MAP
• Regulado en los convenios para evitar la doble imposición

suscritos por Colombia
• Competencia.- DIAN. La solicitud, y el procedimiento, serán
aquéllos que disponga la DIAN mediante resolución.
• Facultades . El Procedimiento de Mutuo Acuerdo -MAP será

del Director General de la DIAN o quien este delegue
Procedimiento de Mutuo Acuerdo evitar Doble Tributación
Artículo 99° Ley 1943/2018. Adiciona Artículo 869-3 E.T
• Los acuerdo que suscriba Colombia en desarrollo del

Procedimiento -MAP establecido en los convenios para
evitar la doble imposición, tendrán la misma naturaleza
jurídica y tratamiento que un fallo judicial definitivo, por
lo cual:
• Prestarán mérito ejecutivo,

• No serán susceptibles de recurso alguno,
• Y podrán ser implementados en cualquier momento
independientemente del período de firmeza establecido a
las declaraciones pertinentes.
Conciliación Contencioso-Administrativa en Materia
Tributaria y Otros. artículo 100°. ley 1943/2018
Competencia.- DIAN
Fines.- Procesos contenciosos administrativos que hayan

presentado demanda de nulidad restablecimiento del derecho
ante la jurisdicción de lo contencioso administrativo
Quienes.- Los contribuyentes, agentes de retención y

responsables de los impuestos nacionales, usuarios aduaneros y
del régimen cambiario.
Conciliación.- El valor de las sanciones e intereses según el

caso, discutidos mediante solicitud presentada ante DIAN, así:
Procesos contra Liquidaciones Oficiales.
 El 80% valor total de las sanciones, intereses y actualización,
que se encuentre en única o primera instancia ante un Juzgado
o Tribunal Administrativo.
Requisito.-. Que el demandante pague el 100% del impuesto y

el 20% del valor total de las sanciones, intereses y actualización.
 El 70%) valor total sanciones, intereses y actualización en

segunda instancia ante el Tribunal Contencioso Administrativo o
Consejo de Estado.
Requisito.-. Que se pague el 100% del impuesto y el 30% del

valor total de las sanciones, intereses y actualización.
En Segunda Instancia Cuando ha sido admitido el recurso de
apelación interpuesto contra la sentencia de primera instancia.
Resolución o Acto Administrativo que imponen Sanciones
en las que no hubiere impuestos o tributos a discutir
 El 50% valor total de las sanciones actualizadas en única o
primera instancia ante un Juzgado Administrativo o Tribunal
Administrativo.
Requisito.-. Que el demandante pague el 50% de las sanciones

actualizadas.
 El 50% valor total de las sanciones por Devoluciones, o

Compensaciones improcedentes en segunda instancia ante el
Tribunal Contencioso Administrativo o Consejo de Estado.
Requisito.-. Que pague el 50% de las sanciones actualizadas y

reintegre la suma devueltas o compensadas en exceso y sus
respectivos intereses.
Conciliación Contencioso Administrativa Tributaria,
Aduanera y Cambiaria. . Artículo 100°. Ley 1943/2018
Requisitos y Condiciones: contribuyentes, agentes de
retención, declarantes, responsables y usuarios aduaneros o
cambiarios,
1.-Haber presentado la demanda antes de la entrada en vigencia
de esta ley.
2.- Que la demanda haya sido admitida antes de la presentación
de la solicitud de conciliación ante la Administración.
3.- Que no exista sentencia o decisión judicial en firme que le
ponga fin al respectivo proceso judicial.
4.-Adjuntar prueba del pago, de las obligaciones objeto de
conciliación .
5.-Aportar prueba del pago de la liquidación privada del
impuesto o tributo objeto de conciliación correspondiente al
año gravable 2018, si hay lugar a ello.
6.-Que la solicitud de conciliación sea presentada ante la DIAN
hasta el día 30 de septiembre de 2019.
Aduanera y Cambiaria. . Artículo 100°. Ley 1943/2018
 El acta de Conciliación deberá suscribirse a más tardar el día 31
de octubre de 2019
 Presentarse por cualquiera de las partes para su aprobación
ante el juez administrativo o ante la respectiva Corporación de lo
Contencioso Administrativo
 Dentro de los 10 días hábiles siguientes a su suscripción,
demostrando el cumplimiento de los requisitos legales.
 Las conciliaciones deberán ser aceptadas por la autoridad
judicial respectiva, dentro del término aquí mencionado
 La Sentencia o Auto que apruebe la conciliación prestará
mérito ejecutivo según los artículos 828 y 829 del E.T y hará
tránsito a cosa juzgada.
 Lo no previsto en esta disposición se regulará conforme lo
dispuesto en la Ley 446 de 1998 y el C. de P. A.C.A con
excepción de las normas que le sean contrarias.
Conciliación Contencioso Administrativa Tributaria, Aduanera
y Cambiaria. Artículo 100°. Ley 1943/2018
 La conciliación podrá ser solicitada por aquellos que tengan la
calidad de deudores solidarios o garantes del obligado.
 No podrán acceder a este beneficio los deudores que hayan

suscrito acuerdos de pago con fundamento en la Ley 1066/
2006, Ley 11752007, Ley 1430/2010, Ley 1607/ 2012, Ley
1739/2014, Ley 1819/2016, que a la entrada en vigencia de la
presente ley se encuentren en mora.
 En materia aduanera, No aplicará en relación con los actos de

definición de la situación jurídica de las mercancías.
 Los procesos que se encuentren surtiendo el recurso de

súplica o de revisión ante el Consejo de Estado, no serán
objeto de la conciliación prevista en este artículo.
Aduanera y Cambiaria. Artículo 100°. Ley 1943/2018
 Facúltese DIAN para crear Comités de Conciliación en las

Direcciones Seccionales para el trámite de las solicitudes de
conciliación de su jurisdicción.
 Facúltese a los Entes Territoriales para realizar

Conciliaciones en procesos contenciosos administrativas en
materia tributaria de acuerdo con su competencia.
 El término previsto en el presente artículo no aplicará

para los contribuyentes que se encuentren en liquidación
forzosa administrativa ante una Superintendencia, o en
liquidación judicial los cuales podrán acogerse a esta
facilidad por el término que dure la liquidación.
Conciliación Contencioso Administrativa de la UGPP
Artículo 100°. Ley 1943/2018 Parágrafo 8
El Comité de Conciliación y Defensa Judicial de la Unidad
Administrativa Especial de Gestión Pensional y Parafiscales
-UGPP podrá conciliar las sancione e intereses derivados de los
procesos administrativos, discutidos
•Con ocasión de la expedición de los actos proferidos en el
proceso de determinación o sancionatorio, en los mismos
términos señalados en esta disposición.
• No será aplicable a los intereses generados con ocasión a la
determinación de los aportes del Sistema General de
Pensiones, para lo cual los aportantes deberán acreditar el pago
del 100% de los mismos o del cálculo actuarial.
Recurso de Reposición: Contra la decisión del Comité de
Conciliación y Defensa Judicial de la UGPP Artículo 74 y
siguientes C.C.A
Terminación por Mutuo Acuerdo Requerimiento Especial,
Liquidación Oficial, Resolución del Recursos de
Reconsideración, Artículo 101°. Ley 1943/2018
Competencia.- Dian
Fines.- Terminar por mutuo acuerdo en materia tributaria,

aduanera y cambiaria.
Quienes.- Los contribuyentes, agentes de retención y

responsables de los impuestos nacionales, los usuarios
aduaneros y del régimen cambiario a quienes se les haya
notificado antes de la entrada en vigencia de esta ley, los actos
en cuestión
Termino para solicitar .- Hasta el 31 de octubre de 2019
Términos para resolver solicitud.- El 17 de diciembre/2019
Procesos contra Liquidaciones Oficiales.
 Por el 80% del valor total de las sanciones, intereses

actualizados, siempre y cuando el contribuyente o responsable,
agente retenedor o usuario aduanero, corrija su declaración
privada,
Requisito.-. Que el demandante pague el 100% del impuesto o

tributo a cargo o del menor saldo a favor propuesto o liquidado,
y el 20% restante de las sanciones e intereses.
Pliego de cargos y Resoluciones Dinarias
 Por el 50% del valor total de las sanciones actualización y

el 50% restante en los términos de ley
Resoluciones que Imponen Sanción por no declarar, y las
Resoluciones que fallan los respectivos Recursos,
 Podrá transar.- El 70% del valor de la sanción e intereses.

Siempre y cuando el contribuyente presente la declaración
correspondiente al impuesto o tributo objeto de la sanción
 Pague el 100% de la totalidad del impuesto o tributo a cargo y

el 30% de las sanciones e intereses.
 Requisitos.- Para tales efectos los contribuyentes… deberán

adjuntar la prueba del pago de la liquidación(es) privada(s)
del impuesto objeto de la transacción correspondiente al año
gravable 2018, siempre que hubiere lugar al pago de la
liquidación correspondientes al periodo materia de discusión.
Actos que Impongan Sanciones por concepto de Devoluciones
o Compensaciones Improcedente
Podrán Transar.- El 50% de las sanciones actualizadas, siempre

y cuando el contribuyente pague el 50% restante de la sanción
actualizada y reintegre las sumas devueltas o compensadas en
exceso y sus respectivos intereses.
El acta que prueba la terminación por mutuo acuerdo pone fin

a la actuación administrativa, adelantada por DIAN,
La solicitud de terminación no suspende los procesos

administrativos de determinación de obligaciones ni los
sancionatorios y, en consecuencia, los actos administrativos
expedidos con posterioridad al acto administrativo, transado
quedarán sin efectos con la suscripción del acta que aprueba la ,
terminación por mutuo acuerdo.
Actos que Impongan Sanciones por concepto de Devoluciones o
Compensaciones Improcedente
 La terminación por mutuo acuerdo que pone fin a la

actuación administrativa tributaria.. y prestar mérito ejecutivo
según los artículos 828 y 829 del E.T y con su cumplimiento se
entenderá extinguida la obligación por la totalidad de las sumas
en discusión.
 Los términos de corrección de los artículos 588, 709 y 713 del

E.T. se extenderán temporalmente.
• La terminación podrá ser solicitada por aquellos que tengan la
calidad de deudores solidarios o garantes del obligado.
• No podrán acceder a los beneficios los deudores que hayan
suscrito acuerdos de pago y se encuentre en mora.
• En materia aduanera, la transacción no aplicará en relación con
los actos de definición de la situación jurídica de las mercancías.
Facúltese a los entes territoriales y a las corporaciones

autónomas Regionales para realizar las terminaciones por mutuo
acuerdo de los procesos administrativos tributarios, de acuerdo con
su competencia.
•El contribuyente pague valores adicionales a los que disponen en la
presente norma, se considerará un pago de lo debido y no habrá
lugar a devoluciones.
• No aplicará para los contribuyentes que se encuentren en
liquidación forzosa administrativa ante una Superintendencia, o en
liquidación judicial los cuales podrán acogerse a esta facilidad por el
término que dure la liquidación.
Solicitudes de terminación por mutuo acuerdo:

 No serán rechazadas por motivo de firmeza del acto
administrativo o por caducidad del término para presentar la
demanda ante la jurisdicción contencioso administrativa, siempre
y cuando el vencimiento del respectivo término ocurra con
posterioridad a la presentación de la solicitud de terminación por
mutuo acuerdo
 Y que, a más tardar, el 31 de octubre de 2019, se cumplan los
demás requisitos establecidos en la Ley.
La solicitud. No suspende los términos legales para la firmeza de

los actos administrativos, ni los de caducidad para acudir a la
Jurisdicción Contenciosa Administrativa.
Si a la fecha de publicación de esta ley, o con posterioridad se ha

presentado o se presenta demanda de nulidad y restablecimiento
del derecho contra
La liquidación oficial,
La resolución que impone sanción
O la resolución que decide el recurso de reconsideración contra
dichos actos,
Podrá solicitarse la terminación por mutuo acuerdo, siempre que
La demanda no haya sido admitida
Y a más tardar el 31 de octubre de 2019 se acredite los requisitos
señalados en este artículo
 Y se presente la solicitud de retiro de la demanda ante el juez
competente, en los términos establecidos en el artículo 174 de la Ley
1437 de 2011.
Actos que Impongan Sanciones por concepto de Devoluciones
o Compensaciones Improcedente
La reducción de intereses y sanciones tributarias a que hace

referencia este artículo, podrá aplicarse únicamente respecto de
los pagos realizados desde la fecha de publicación de esta ley.
El acto susceptible de ser transado será el último notificado a

la fecha de presentación de la solicitud de terminación por mutuo
acuerdo.
Ley 1943/2018 artículo 102 Principio de
Favorabilidad en Etapa de Cobro
Facultades: -DIAN Principio de favorabilidad de que
trata el Parágrafo 5° Artículo 640 E.T . P.A.C
 Sujetos Pasivos.-Contribuyente, responsable,
declarante, agente retenedor,
 Deudor solidario, deudor subsidiario o garante, de
acuerdo con los siguientes términos y condiciones:
• Que a la entrada en vigencia de la presente ley, tenga
obligaciones fiscales a cargo, que presten mérito
ejecutivo conforme lo establece el articulo 828 E.T.
Competencia.- Área de cobro de la DIAN,
Ley 1943/2018 artículo 102 Principio de
Favorabilidad en Etapa de Cobro
La Reducción de Sanciones aplica a las sanciones que fueron
reducidas mediante la Ley 1819/2016.
Requisitos.- Que el contribuyente… deudor solidario, deudor
subsidiario o garante pague la totalidad del tributo a cargo e
intereses a que haya lugar, con el pago de la respectiva sanción
reducida por la Ley 1819/2016.
Al momento del pago de la sanción reducida, ésta debe de estar
actualizada conforme con el artículo 867-del E.T.
 Resoluciones que imponen exclusivamente sanción, en las

que no hubiere tributos en discusión, Se deberá pagar la
sanción actualizada conforme las reducciones establecidas en la
Ley 1819/2016.
Ley 1943/2018 artículo 102 Principio de Favorabilidad en
Etapa de Cobro
 Actos administrativos que impongan sanciones por concepto
de devoluciones o compensaciones improcedentes, el
principio de favorabilidad aplicará siempre y cuando se
reintegren las sumas devueltas o compensadas en exceso y
sus respectivos intereses, más el pago de la sanción reducida
debidamente actualizada.
 Términos.- La solicitud deberá ser realizada a más tardar el 28

de junio de 2019.
 Termino DIAN.- deberá resolver la solicitud en un término de un
1 mes contado a partir del día de su interposición.
 Recurso de reposición y en subsidio el de apelación. Contra el

acto que rechace la solicitud
Ley 1943/2018 artículo 102 Principio de Favorabilidad en
Etapa de Cobro
 La Reducción de Sanciones Tributarias en virtud del
principio de favorabilidad, podrá aplicarse únicamente
respecto de los pagos realizados desde la fecha de publicación
de esta ley.
• Facultades entes Territoriales.- Podrá aplicar el principio
de favorabilidad en etapa de cobro de acuerdo con su
competencia.
• Desarrollo del principio de favorabilidad y dentro del plazo
máximo establecido en este artículo, el contribuyente… que, a la
entrada en vigencia de la presente Ley, tenga obligaciones
fiscales a cargo, pagará el interés bancario corriente, certificado
por la Supe financiera, para la modalidad de créditos de
consumo ordinario, más dos (2) puntos porcentuales.
Corrección provocada por el Requerimiento Ert. 709 E.T.
Si con ocasión de la respuesta al pliego de Cargos, al
requerimiento especial o a su ampliación, el contribuyente
acepta total o parcialmente los hechos planteados en el
requerimiento, la sanción por inexactitud se reducirá a la
cuarta parte de la planteada por la Administración, en relación
con los hechos aceptados.
 Requisitos:
- Deberá corregir su declaración privada, incluyendo los mayores
valores aceptados y la sanción por inexactitud reducida.
- Adjuntar a la respuesta al requerimiento, copia de la fotocopia

de la corrección y de la prueba del pago a acuerdo de pago de
los impuestos, retenciones y sanciones.
- Concepto 9193 de 10-04-2018 Concepto 28729 Oct 23/2017
C.E Exp 016902 Sep 16/ 2010 Concepto Unificado
Procedimiento Tributario
Beneficio de Auditoría. Ley 1943/2018 Artículo 105° Adic.
Artículo 689-2 E.T
• Aplicable por los años 2009 a 2020 inclusive

• Que incrementen su impuesto neto de renta en un porcentaje
mínimo el 30%, con respecto al impuesto neto de Renta año
anterior, quedará en firme si dentro de los 6 meses siguientes
a la fecha de su presentación; siempre que
• No se hubiere notificado emplazamiento para corregir
• Emplazamiento especial
• O liquidación provisional,
• Siempre que la declaración sea debidamente presentada en
forma oportuna y el pago se realice en los plazos fijados
Artículo 689-2 E.T
• Si el incremento es del 20% – en firme 12 meses

siguientes a la presentación oportuna, no haya
requerimiento….
• No se aplica a los contribuyentes que gocen de beneficios
tributarios en razón a su ubicación en una zona geográfica
determinada.
• Cuando la declaración objeto de beneficio de auditoría
arroje una pérdida fiscal, la Administración Tributaria podrá
ejercer las facultades de fiscalización para determinar la
procedencia o improcedencia de la misma y por ende su
compensación en años posteriores. Esta facultad se tendrá no
obstante haya transcurrido los períodos de que trata el presente
artículo.
Artículo 689-2 E.T
• Declaraciones con saldo a favor el plazo para la devolución

y/o compensación es el mismo término de firmeza establecido
con el beneficio de auditoría.
• Los contribuyentes que en los años anteriores al periodo en

que pretende acogerse al beneficio de auditoría, no hubieren
presentado declaración de renta y cumplan con dicha obligación
dentro de los plazos que señale el Gobierno;
• Para presentar las declaraciones de los períodos gravables
2019 a 2020, les serán aplicables los términos de firmeza de la
liquidación prevista en este artículo, para lo cual deberán
incrementar el impuesto neto de renta a cargo por dichos
períodos en los porcentajes de que trata el presente artículo.
Artículo 689-2 E.T
• No procederá el beneficio de Auditoria: Se demuestre que las
retenciones en la fuente declaradas son inexistentes .
• Las declaraciones de corrección y solicitudes de corrección
que se presenten antes del término de firmeza de que trata
el presente artículo, no afectarán la validez del beneficio de
auditoría, siempre y cuando en la declaración inicial el
contribuyente cumpla con los requisitos de presentación
oportuna, incremento del impuesto neto sobre la renta, pago, y
en las correcciones dichos requisitos se mantengan.
• Cuando el impuesto neto sobre la renta de la declaración
correspondiente al año gravable frente al cual debe
cumplirse el requisito del incremento, sea inferior a 71 UVT,
no procederá la aplicación del beneficio de auditoría.
Artículo 689-2 E.T
• No procederá el beneficio de Auditoria: Cuando se
demuestre que las retenciones en la fuente declaradas son
inexistentes, .
• Cuando se trate de declaraciones que registren saldo a

favor, el término para solicitar la devolución y/o compensación
será el previsto en este artículo, para la firmeza de la
declaración.
• Los términos de firmeza no serán aplicables a las
declaraciones privadas del impuesto sobre las ventas y de
retención en la fuente por los períodos comprendidos en los
años 2019 y 2020, las cuales se regirán en esta materia por lo
previsto en los artículos 705 y 714 E.T.
FACULTADES ENTES TERRITORIALES
Ley 1943/2018 Artículo 107 Beneficios -intereses
• Para conceder beneficios temporales de hasta un 70% en el
pago de los intereses moratorios que se hayan generado por
multas, sanciones y otros conceptos de naturaleza no
tributaria.
• Se deberá cancelar la totalidad del capital adeudado y el
porcentaje restante de los intereses moratorios.
• Las Asambleas Departamentales y los Concejos Municipales

y Distritales, serán las entidades competentes para establecer
los porcentajes de los beneficios temporales, los requisitos,
términos y condiciones que aplicará en su jurisdicción,
• Los beneficios estarán vigentes por un término que no podrá
exceder del 31 de octubre/ 2019, fecha en la cual debe haberse
realizado los pagos correspondientes.
UNIDAD ADMINISTRATIVA ESPECIAL DE
GESTIÓN PENSIONAL Y CONTRIBUCIONES
PARAFISCALES DE LA PROTECCIÓN SOCIAL
NORMALIDAD APLICABLE.
Constitución Política.
Código Sustantivo del Trabajo.
Ley 100/1993
Decreto 1703/ 2002 Artículo 23
Ley 1122/ 2007
Ley 1393/ 2010
Ley 1438/ 2011 Art 33
Decreto 1070/2013
Ley 1607/2012 Reforma Tributaria
Ley 1819/2016 Reforma Tributaria.
UNIDAD ADMINISTRATIVA ESPECIAL DE
GESTIÓN PENSIONAL Y CONTRIBUCIONES
PARAFISCALES DE LA PROTECCIÓN SOCIAL
NORMALIDAD APLICABLE.
Ley 1753/2015 Art 135 Plan Nacional de Desarrollo.
Concepto Unificado 0481 Dian Régimen Sancionatorio.
Concepto Dian 048258 Agosto 11/2014
Acuerdo 1035 Octubre 29/2015 U.G.P.P
C.E Expediente 16454 agosto 13/2009
Corte Constitucional Sentencia C-578 de 2009.

Decreto 681 Abril 26/2017 Estructura U.G.P.P
Articulo 103 Ley 1943/2018 Modifica Num. 3°, 4°, el Parágrafo
1 y Adiciónese un Parágrafo 4 al Artículo 179 de la Ley 1607/
2012, Sanción por no enviar Información
3. Los Aportantes y en General todas las Personas Naturales y
Jurídicas, sean estas entidades públicas o privadas, a los que la
UGPP en desarrollo de su función relacionada con el control a la
evasión de las contribuciones parafiscales del Sistema de la
Protección Social, les solicite información y esta, no sea
suministrada o se suministre en forma extemporánea, y/o
incompleta y/o inexacta, se harán acreedores a una sanción hasta
de 15.000 UVT, que se liquidará de acuerdo con el número de
meses o fracción de mes de incumplimiento así:
Número de meses o fracción . UVT a Pagar
Hasta 1 30
Hasta 2 90
Hasta 3 240
Articulo 103 Ley 1943/2018
Número de meses o fracción . UVT a Pagar

Hasta 4 450
Hasta 5 750
Hasta 6 1200
Hasta 7 1950
Hasta 8 3150
Hasta 9 4800
Hasta 10 7200
Hasta 11 10500
A partir 12 15000
Reducción de la Sanción se reducirá en el porcentaje que se

señala según los ingresos brutos del obligado, así:
Articulo 103 Ley 1943/2018 Reducción de la Sanción.-
Entrega de la Información Primer Cuatrimestre
Meses Ingresos Brutos Porcentaje

1A 4 Hasta 100.000 90 %
4A8 Mayor a 100.000 y Menor a 300.000 80 %
8 a 12 Mayores a 300.000 70 %
Información Segundo Cuatrimestre 80 % 70 % 60 %

Información Tercer Cuatrimestre 70 % 60 % 50 %
Esta reducción será procedente, siempre y cuando el obligado

entregue la información a satisfacción y efectué, en el mismo mes en
que se entregue la información, o a más tardar dentro del mes
calendario siguiente, el pago del valor de la sanción reducida, No
realizar el pago dentro del término anteriormente señalado, dará lugar
a la imposición de la respectiva sanción sin reducción.
Fundamento de la Sanción.-
Los ingresos brutos serán los registrados en la última declaración
del Impuesto sobre la Renta presentada por el obligado
O los ingresos brutos que determine la UGPP cuando no exista

declaración, con información suministrada, especialmente por la
DIAN.
Acreditado el respectivo pago ante la UGPP, ésta verificará el

cumplimiento de los requisitos para determinar la procedencia o no
de la reducción de la sanción, de acuerdo con el procedimiento que
para tal efecto establezca la Unidad.
Transcurrido 12 meses, contados a partir de la fecha en que se
debió entregar la información a satisfacción y no se entregó, o se
entregó en forma incompleta o inexacta, a partir del día siguiente a la
finalización del doceavo mes, se aplicará la Sanción de 15.000 UVT,
sin que haya lugar a reducción alguna de la sanción.
IMPUESTO AL PATRIMONIO
ARTICULO 35 LEY 1943 /2018 MODIFICA 292-2 E.T .
• Créase un impuesto extraordinario denominado el

impuesto al patrimonio por los años 2019, 2020 y 2021
Sujetos Pasivos: P.N , Suc Ilíquidas, contribuyentes del
impuesto sobre la renta y complementarios.
• Las P.N Nales o Extranjeras, que no tengan Residencia en el
Pais, respecto de su patrimonio poseído directamente en el
país, salvo lo previsto en los tratados internacionales.
• Las P.N Nales o Extranjeras, que no tengan Residencia en el

País, respecto de su patrimonio poseído indirectamente a
través de establecimientos permanentes, en el país, salvo…
• Las Suc. ilíquidas de causantes sin residencia en el país al
momento de su muerte respecto de su patrimonio poseído en
el país.
ARTICULO 35 LEY 1943 /2018 MODIFICA 292-2 E.T .
• Las Soc. o Entidades Extranjeras que no sean Declarantes

del Impuesto sobre la Renta en el país, y que posean bienes
ubicados en Colombia diferentes a acciones, cuentas por
cobrar y/o inversiones de portafolio de conformidad con el
artículo 2.17.2.2.1.2 del Decreto 1068 de 2015 y el 18-1 E.T,
como inmuebles, yates, botes, lanchas, obras de arte,
aeronaves o derechos mineros o petroleros.
• No serán Sujetos Pasivos.- Las sociedades o entidades

extranjeras, que no sean declarantes del impuesto sobre la
renta en el país, y que suscriba contratos de arrendamiento
financiero con entidades o personas que sean residentes en
Colombia.
ART 35 LEY 1943 /2018 MODIFICA ART 292-2 E.T .
• Para que apliquen las exclusiones consagradas en el

numeral 5 del presente artículo, las acciones, cuentas por
cobrar, inversiones de portafolio y contratos de arrendamiento
financiero deben cumplir en debida forma con las
obligaciones previstas en el régimen cambiario vigente en
Colombia.
• Para el caso de los contribuyentes del impuesto al

patrimonio señalados en el Num. 3 (P.N Nales o extranjeras,
que no tengan residencia en el país) el deber formal de
declarar estará en Cabeza de la sucursal o del establecimiento
permanente, según sea el caso.
ART 36 LEY 1943 /2018 MOD. ART 294-2 E.T
Hecho Generador. El impuesto al patrimonio se genera por a
posesión del mismo al 10 de enero/ 2019, cuyo valor sea igual o
superior $5.000 millones de pesos.
El concepto de Patrimonio es equivalente al Patrimonio Líquido.
Total del patrimonio bruto del contribuyente P.N poseído en la

misma fecha menos (-) las deudas, vigentes en esa fecha.
Base Gravable. Valor del Patrimonio Bruto de las P.N, Suc.

ilíquidas y Soc. Entidades Extranjeras poseído a 10 de enero/ 2019,
2020 y 2021 (-) las deudas vigentes en esas mismas fechas,
determinado conforme a lo previsto en el Título II del Libro 1 E.T.
excluyendo el valor patrimonial que tengan al 1de enero de 2019,
2020 y 2021
ART 37 LEY 1943 /2018 MOD. ART 295-2 E.T
1.En el caso de las P.N las primeras 13.500 UVT del valor
patrimonial de su casa o apartamento de habitación.
•Aplica únicamente respecto a la casa o apartamento en donde

efectivamente viva la persona natural la mayor parte del tiempo,
por lo que no quedan cobijados por esta exclusión los inmuebles de
recreo, segundas viviendas u otro inmueble que no cumpla con la
condición de ser el lugar en donde habita la persona natural.
2. El 50% del valor patrimonial de los bienes objeto del impuesto

complementario de normalización tributaria que sean
declarados en el periodo gravable 2019 y que hayan sido
repatriados al país de forma permanente.
ART 37 LEY 1943 /2018 MOD. ART 295-2 E.T
La Exclusión de la base gravable. Se determinará de

conformidad con lo previsto en el Título II del Libro 1 E.T.
El valor patrimonial neto = Al valor patrimonial del bien X el
% que resulte de dividir el Patrimonio Líquido por el Patrimonio
Bruto a 1 de enero/ 2019, 2020 y a partir del 1 de enero 2021.
Si la base gravable determinada en cualquiera de los años

2020 y 2021 , sea superior a aquella determinada en el año
2019, la base gravable para cualquiera de dichos años será la
menor entre la base gravable determinada en el año 2019
incrementada en el 25% de la inflación certificada por el -DANE
para el año inmediatamente anterior al declarado y la base
gravable determinada en el año en que se declara.
ART 37 LEY 1943 /2018 MOD. ART 295-2 E.T
Si la base gravable del impuesto al patrimonio determinada

en cualquiera de los años 2020 y 2021, es inferior a aquella
determinada en el año 2019, la base gravable para cada uno de
los años será la mayor entre la base gravable determinada en el
año 2019 disminuida en el 25% de la inflación certificada por el
DANE para el año inmediatamente anterior al declarado y la base
gravable determinada en el año en que se declara.
Base Gravable.- P.N sin residencia en el país que tengan un

establecimiento permanente en Colombia, Corresponde al
patrimonio atribuido al establecimiento permanente de
conformidad con lo establecido en el artículo 20-2 E.T .
ART 37 LEY 1943 /2018 MOD. ART 295-2 E.T
Para efectos de la determinación de los activos, pasivos,

capital, ingresos, costos y gastos que se tienen en cuenta al
establecer el patrimonio atribuible a un establecimiento
permanente durante un año o periodo gravable, se deberá elaborar
un estudio, de acuerdo con el Principio de Plena Competencia, en
el cual se tengan en cuenta las funciones desarrolladas, activos
utilizados, el personal involucrado y los riesgos asumidos por la
empresa a través del establecimiento permanente o sucursal y de
las otras partes de la empresa de la que el establecimiento
permanente o sucursal forma parte.
Tarifa. Es del 1 % por cada año, del total de la base gravable

establecida, de conformidad con el artículo 295 de este Estatuto.
ART 39 LEY 1943 /2018 MOD. ART 297-2 E.T
Causación. Se causa 1 de enero/ 2019, 2020 y 2021
No deducibilidad del Impuesto. El valor cancelado por concepto

del impuesto al patrimonio, ni su complementario de
normalización tributaria serán deducibles o descontables en el
impuesto sobre la renta y complementarios, ni podrán ser
compensados con estos ni con otros impuestos.
Remisión. El impuesto al patrimonio de que trata el artículo 292-

2 de este Estatuto, se somete a las normas sobre declaración,
pago, administración y control contempladas en los artículos 298,
298-1, 298-2 y demás disposiciones concordantes de este
Estatuto.
Impuesto de Normalización Tributaria Complementario al
Impuesto sobre la Renta y al Impuesto al Patrimonio
Artículo 42° Ley 1943/2018
Sujetos Pasivos: Créase para el año 2019 cargo de los
contribuyentes del impuesto sobre la renta que tengan activos
omitidos o pasivos inexistentes.
Declaración y pago.- En una declaración independiente, que
será presentada el 25 de septiembre de 2019.
Los que no tengan activos omitidos o pasivos inexistentes a 1 de

enero/2019 no deben normalizar, salvo que decidan acogerse al
saneamiento del artículo 48 de la presente Ley que dice:
Los contribuyentes tengan declarados sus activos diferentes a
inventarios por un valor inferior al de mercado, podrán
actualizar su valor incluyendo las sumas adicionales como base
gravable del impuesto de normalización.
Impuesto de Normalización Tributaria
Hecho Generador. se causa por la posesión de activos omitidos o
pasivos inexistentes al 1 de enero/ 2019.
Activos omitidos aquellos no fueron incluidos en las declaraciones

existiendo la obligación legal de hacerlo. Pasivo inexistente, el
declarado sin que exista un soporte válido de realidad o validez, con
el único fin de aminorar o disminuir la carga tributaria.
Base gravable. 44°. Será el valor del costo fiscal histórico de los
activos omitidos determinado conforme a las reglas del Título II
del Libro 1 del E.T. o el autoevalúo comercial que establezca el
contribuyente con soporte técnico, el cual deberá corresponder,
como mínimo, al del costo fiscal de los activos omitidos
determinado conforme a las reglas del Título II del Libro 1 del E.T.
La base gravable de los bienes será considerada como el

precio de adquisición de dichos bienes para efectos de
determinar su costo fiscal.
Las estructuras que se hayan creado con el propósito de
transferir los activos omitidos, a cualquier título, a entidades
con costos fiscales sustancialmente inferiores al costo fiscal de
los activos subyacentes, no serán reconocidas y la base gravable
se calculará con fundamento en el costo fiscal de los activos
subyacentes.
En el caso de pasivos inexistentes, la base gravable será el
valor fiscal de dichos pasivos inexistentes según lo dispuesto en
las normas del Título 1 del Libro 1 del E.T o el valor reportado
en la última declaración de renta .
• Las fundaciones de interés privado del exterior, trusts del

exterior, seguro con componente de ahorro material,
fondo de inversión o cualquier otro negocio fiduciario del
exterior se asimilan a derechos fiduciarios poseídos en
Colombia, son sujetos pasivos.
• En consecuencia, su valor patrimonial se determinará con
base en el costo fiscal histórico de los activos omitidos
determinados conforme a las reglas del Título I del Libro 1
del E.T. o el autoavalúo comercial que establezca e
contribuyente con soporte técnico y para el cálculo de su
costo fiscal se aplicara el principio de transparencia fiscal en
referencia a los activos subyacentes.
• Base gravable del valor de mercado de los activos del

exterior y dentro del año siguiente a la entrada en vigencia de
esta norma repatríe esos recursos a Colombia, la base
gravable del impuesto de normalización corresponderá al
50% del valor de los activos omitidos.
• TARIFA. Será del 13%. Cuando el contribuyente normalice
activos en del exterior y los invierta con vocación de
permanencia en el país, la base gravable del impuesto
complementario de normalización tributaria será del 50%.
• Las inversiones con vocación de permanencia deberán
realizarse antes del 31 de diciembre del 2019 Y deben
permanecer. en el país por un período no inferior a dos años.
• No habrá lugar a la Comparación patrimonial ni a Renta

Liquida Gravable en la declaración de activos omitidos o
pasivos inexistentes. Los activos del contribuyen e que sean
objeto normalización tributaria deberán incluirse para efectos
patrimoniales en la declaración del impuesto sobre la renta y
complementarios del año gravable 2019 y de los años
siguientes cuando haya lugar a ello y dejarán de considerarse
activos omitidos.
• Esta inclusión no generará sanción alguna en el impuesto
sobre la renta y complementarios, ni en el impuesto sobre la
ventas -IVA, ni en materia del régimen de precios de
transferencia ni en materia de información exógena.
No Legalización. La normalización tributaria de los activos a

la que se refiere la presente ley no implica la legalización de
los activos cuyo origen fuere ilícito o estuvieren relacionados,
directa o indirectamente, con el lavado de activos o la
financiación del terrorismo.
La normalización de activos realizada en cualquier tiempo no
dará lugar, en ningún caso, a la persecución fiscal o penal, a
menos que se acredite el origen ilícito de los recursos por
cualquiera de los delitos contemplados en el Código Penal.
Saneamiento de Activos. Artículo 48°. Cuando los
contribuyentes tengan declarados sus activos diferentes a
inventarios por un valor inferior al de mercado, podrán
actualizar su valor incluyendo las sumas adicionales como base
gravable del impuesto de normalización.
normas de procedimiento. artículo 49°. El impuesto de

normalización tributaria se somete a las normas sobre
declaración, pago, administración y control contempladas en
los artículos 298, 298-1, 298-2 E.T.
La declaración se presentará el 25 de septiembre de 2019 y
no permite corrección o presentación extemporánea.
Sin perjuicio de las acciones penales a que haya lugar, la DIAN
tiene la facultad de desconocer toda operación o serie de
operaciones cuyo propósito sea eludir la aplicación de las
disposiciones de que trata este capítulo de conformidad con el
artículo 869 y siguientes del Estatuto Tributario.
Capitulo VI Otras Disposiciones Ley 1943 /2018 Artículo 63
Modifica Capitulo 12 Titulo XV Ley 599/2000
De la Omisión de Activos, la Defraudación y la Promoción
de Estructuras de Evasión Tributaria
Artículo 434A. Omisión de Activos o Inclusión de Pasivos
Inexistentes. El contribuyente que dolosamente
 Omita activos o presente un menor valor de los activos
declarados
 O declare en Renta pasivos inexistentes,
 Por un valor igual o superior a 5.000 SMLMV
 Y oficialmente la DIAN determine mayor valor del impuesto
sobre la renta a cargo, será sancionado con pena privativa de
la libertad de 48 a 108 meses de prisión
 Y multa del 20% de los activos omitidos, del valor del pasivo
inexistente o de la diferencia de valor del activo declarado por
un menor valor.
•El valor de los activos omitidos o de los declarados por un

menor valor, será establecido de conformidad con las reglas de
valoración patrimonial de activos del E.T., y el de los pasivos
inexistentes por el valor por el que hayan sido incluidos en la
declaración del impuesto sobre la renta.
• Incremento de la Pena en una Tercera Parte.- Si los activos

omitidos, o el menor valor de los activos declarados o del pasivo
inexistente es superior a 7.250 SMMLV pero inferior a 8.500 las
Incremento de la Pena en la Mitad. En los eventos que sea
superior a 8.500 SMMLV
La acción penal solo podrá iniciarse previa solicitud del

Director General DIAN o la autoridad competente, o su
delegado o delegados especiales, siguiendo criterios de
razonabilidad y proporcionalidad, expresados en la respectiva
solicitud.
 La autoridad tributaria se abstendrá de presentar esta
solicitud cuando el mayor impuesto a cargo liquidado
oficialmente se genere como consecuencia de una
interpretación razonable del derecho aplicable, siempre que
los hechos y cifras declarados por el contribuyente sean
completos y verdaderos.
Extinción de la Acción Penal.- La acción penal se extinguirá
cuando el contribuyente presente o corrija la declaración o
declaraciones correspondientes y realice los respectivos pagos de
impuestos, sanciones tributarias, intereses y multas
correspondientes, y el valor de los activos omitidos, el menor
valor de los activos declarados o el valor de los pasivos
inexistentes, sea menor a 8.500 SMMV
Artículo 434B. Defraudación o Evasión Tributaria. Siempre

que la conducta no constituya otro delito sancionado con
pena mayor, el contribuyente que dolosamente:
 Estando obligado a declarar no declare,
 Que en la declaración tributaria omita ingresos, o incluya
costos o gastos inexistentes,
 O reclame créditos fiscales, retenciones o anticipos
improcedentes,
 Y que oficialmente la DIAN determine un mayor valor del
impuesto a cargo por un valor igual o superior a 250 e inferior
a 2500 SMMLV será sancionado con pena privativa de la
libertad de 36 a 60 meses de prisión y multa del 50% del mayor
valor del impuesto a cargo determinado.
 Incremento de la Pena en una Tercera Parte.- Si el monto

del impuesto a cargo liquidado oficialmente es superior a 2500
e inferior a 8500 SMMLV,
 Incremento de la Pena en la Mitad. En los eventos que sea

superior a 8.500 Incremento de la Pena en una Tercera Parte.
Iniciación Acción Penal.- Previa solicitud del Director General
de la DIAN o la autoridad competente, o su delegados especiales,
siguiendo criterios de razonabilidad y proporcionalidad,
expresados en la respectiva solicitud.
Diferencia de Criterios.- La DIAN se abstendrá de presentar

esta solicitud cuando el mayor impuesto a cargo liquidado
oficialmente se genere como consecuencia de una interpretación
razonable del derecho aplicable, siempre que los hechos y cifras
declarados por el contribuyente sean completos y verdaderos.
Extinción de la Acción penal.- Cuando el contribuyente
presente o corrija la declaración o declaraciones correspondientes
y realice los respectivos pagos de impuestos, sancioness, intereses
y multas correspondientes, y el valor del mayor impuesto a cargo
liquidado oficialmente, sea menor a 8500
Ley 1819/2016 Articulo 339 Modifica Articulo 402 C.P .
Omisión del Agente Retenedor.
 El agente retenedor o autoretendor que no consigne las
sumas retenidas o autoretenidas de retención, IVA e
Impuestos al Consumo.
 Dentro de los dos (2) meses siguientes a la fecha fijada la

presentación y pago de la respectiva declaración de retención
en la fuente
 Extinción de la acción penal. Cuando extinga la obligación

tributaria por pago o compensación de las sumas adeudadas,
junto con sus intereses, se hará beneficiario:
 De resolución inhibitoria,
 Preclusión de investigación
 O cesación de procedimiento dentro del proceso penal, sin
perjuicio de las sanciones administrativas a que haya lugar.
Responsabilidad Penal por no Certificar Correctamente
Valores Retenidos. Art. 666 E.T y Art. 294 C.P
 Los retenedores que
 Expidan certificados por sumas distintas a las efectivamente

retenidas,
 Los contribuyentes que alteren el certificado expedido por el
retenedor.
 Las sociedades u otras entidades y las personas naturales
encargadas en cada entidad de este cumplimiento .
 Cometen el delito de falsedad, previstas en la ley penal

Las empresas deberán informar a la respectiva Administración la
identidad de la persona que tiene la autonomía suficiente para
realizar tal encargo.
De no hacerlo, las sanciones recaerán sobre el representante
legal de la entidad. En la información debe constar la aceptación
del empleado señalado.
Si quien expide Fraudulentamente el Certificado es un
Servidor Público, puede incurrir en los siguientes tipos
penales
Falsedad Ideológica en Documento Publico Art 286 C.P
 El servidor público que en ejercicio de sus funciones, al

extender documento público que pueda servir de prueba,
consigne una falsedad o calle total o parcialmente la verdad,
incurrirá en prisión de 64 a 144 meses e inhabilitación para el
ejercicio de derechos y funciones públicas de 80 a 180 meses.
Falsedad Material en Documento Publico. Art. 287 C.P.
 El que falsifique documento público que pueda servir de

prueba (…) la pena será de 64 a 144 meses e inhabilitación
para el ejercicio de derechos y funciones públicas de 80 a 180
meses.
Si no es Servidor Público, puede incurrir en los siguientes tipos
Penales
Falsedad Material en Documento Publico. Art 287.-
El que falsifique documento público que pueda servir de prueba,

incurrirá en prisión 48 a 108 meses.
Falsedad en Documento Privado. Art 289.-
El que falsifique documento privado que pueda servir de prueba,

incurrirá, si lo usa, en prisión de (16) a (108) meses.
Impuesto de Salida. Art 108 Ley 1943/de 2018 Modifica
Artículo 23 de la Ley 679 de 2001,
Quienes.- Nacionales y Extranjeros, residentes o no en

Colombia, salgan del país por vía aérea,
Pago.- Un dólar de los E.U, o su equivalente en pesos

colombianos,
Causación.- Al momento de la compra del tiquete aéreo.

Sujeto Activo.- ICBF,
Objeto.- Será la financiación de los planes y programas de

prevención y lucha contra la explotación sexual y la
pornografía con menores de edad.
Impuesto con destino al Turismo como Inversión Social
Artículo 109 Ley 1819/2018 Mod Art 4 de la ley 1101/ 2006
Creado como inversión social mediante la promoción del
fortalecimiento de la competitividad que comprende la
capacitación y la calidad turísticas.
Hecho Generador Compra de tiquetes aéreos de pasajeros
que tengan como destino final el territorio colombiano, en
transporte aéreo de tráfico internacional.
El sujeto Activo será el Ministerio de Hacienda y C.P.
Sujetos pasivos: Los pasajeros que ingresen a Colombia, en
medios de transporte aéreo de tráfico internacional.
No serán sujetos pasivos.- Los pasajeros que vengan al
territorio colombiano en tránsito o en conexión internacional
Tarifa.- Un valor de USD15, deberá ser por las empresas
que presten el servicio de transporte aéreo internacional de
pasajeros con origen o destino a Colombia
Impuesto con destino al Turismo como Inversión Social
Causación.- En el momento de la compra y emisión del

tiquetes o pasajes aéreos y su pago se hará trimestralmente.
El valor del recaudo lo tendrán a su cargo las empresas

que presten de manera regular el servicio de transporte
aéreo internacional de pasajeros con destino a Colombia
y deberá ser consignado por éstas en la cuenta que para estos
efectos establezca el Ministerio de Comercio, Industria y
Turismo y será apropiado en el Presupuesto General de la
Nación en las vigencias fiscales correspondientes a su
recaudo y el las subsiguientes.
Reglamentación. estará a cargo el Ministerio de comercio

GRACIAS POR
LA ATENCION
PRESTADA

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LEY 1943 DE DICIEMBRE 28 DE 2018

NORMAS DE FINANCIAMIENTO PARA EL

CAMBIOS EN EL ESTATUTO TRIBUTARIO

DOCENTE : Luis Carlos Lara Gámez

14 y 15 Cambio de Régimen por la Administración 508-1

LEY 1943-2018 MODIFICA O ADICIONA ARTICULO E.T

95 Sanción por Inexactitud- Reducción Arts. 709 -713 590

LEY 1943-2018 MODIFICA O ADICIONA ARTICULO E.T.

103 Sanción no Enviar Información UGPP Mod 314 Ley/ 1819

Procedimiento Acuerdo Doble Tributación 869-3

Rige en todas las etapas de autoliquidación, determinación

1.1. Normas de Procedimiento Tributario

 De orden público: Regula las relaciones del Estado con los

 De carácter absoluto: El procedimiento tributario no admite

1.2. Fuentes del Derecho Procesal Tributario

Fuentes directas : La Constitución y las Leyes que consagran

 Fuentes complementarias: Los Decretos Reglamentarios

 La Doctrina :Articulo 112 Ley 1943 de 2018. Los conceptos

 La Jurisprudencia : Posición doctrinal de los Tribunales

 Los Principios Generales del Derecho.

• Son enunciados normativos no contemplados en el

1.3. Principio del Derecho Procesal Tributario

Equidad, Eficiencia y Progresividad Art. 363 C.P.

Sociedades y Entidades Nales. Ingresos de Fuente Nacional y

Limites Espaciales : La Ley procesal tributaria solamente puede

Limites Temporales : Las Normas de Procedimiento son de orden

1.4. Principios impositivos:

 Son de creación legal.

 Su fuente es la voluntad unilateral del Estado.

 Constituye un vinculo entre el Estado-acreedor y los sujetos

 La prestación es de carácter pecuniario

2.1. Normas Generales – Actuación

R.U.T Decreto 1415 Agosto 15/ 2018 Mod Dec 1625/2016

2. Para el cumplimento de sus obligaciones fiscales,

La información básica de identificación y ubicación

Sucesión.- En caso de muerte del obligado, documento

Parágrafo 2. Previa a la solicitud de cancelación del RUT

Competencia para el ejercicio de las Funciones Art. 560

Delegación Funciones.- Art 561 E.T Los Funcionarios

La decisión anterior será notificada al responsable,

Ley 1943/2018 Artículo 15°. Mod. Articulo 508-2. Tránsito a

Los no responsables del IVA pasarán a ser responsables a

Decreto Ley 19 de 2012 Art 62 (Antitramite)

Ley 1437 de 2011 Art 65, 68, 87 (C.C.A )

Dec 390 de 2016 Atrs. 656, 657, 659, 662 y 663

Corte Constitucional C-1178 de 2001

Consejo de Estado, Sección Cuarta Sent. 17087 Marzo 3/2011

Consejo de Estado, Sección Cuarta Sent. 17087 Sept 5/2013

Concepto Unificado 15796 de julio 26/2016

Finalidad- Garantizar los derechos de defensa y de

Doble Propósito.- De un lado, garantiza el debido proceso

Procedimiento Reglado.- Debe sufrirse de manera estricta, en

Si no es sido posible establecer la dirección por ninguno de los

Cuando el contribuyente, responsable, agente retenedor y/o

PARÁGRAFO. Lo dispuesto en este artículo aplica para la

Se notificarán personalmente, o por edicto si el contribuyente,

Es la que se surte de manera electrónica a través de la cual la

Una vez el contribuyente, responsable, agente retenedor o

La notificación electrónica se entenderá surtida para todos los

Cuando no sea posible la notificación del acto administrativo

Cuando los actos administrativos enviados por correo electrónico

En este caso, la notificación se entenderá surtida para efectos

Corrección de Actuaciones Enviadas a Dirección Errada.

Cuando la Liquidación de impuestos, citaciones,